В ноябре Госдума приняла в третьем чтении изменения в налоговое законодательство, которые вводят единый налоговый платеж для частных предпринимателей и компаний. Новый закон от 29.11.2021 №379-ФЗ добавляет в НК РФ статью 45.2 полностью посвященную новому фискальному механизму. Изменения вступят в силу уже с 1 января нового года, но не ранее одного месяца после публикации. Сам же механизм единого налогового платежа для юридических лиц и ИП заработает с 01.07.2022 года.
О едином налоговом платеже
Механизм единого налогового платежа не является чем-то новым в российском законодательстве. Подобное решение уже с 2019 года используется физическими лицами. Граждане могут перечислять налоги в бюджет РФ одним платежом. Речь идет о налоге на имущество, транспортного и земельного налогах. Это позволяет экономить время и ресурсы, как налогоплательщика, так и ФНС.
С 2022 года механизм единого налогового платежа смогут использовать юридические лица и ИП. Указанные категории уже в следующем году смогут делать консолидированный фискальный платеж не уточняя виды налогов, сроков их уплаты и принадлежности к конкретному бюджету в РФ.
После вступление в силу изменений, признанием выполнения фискальных обязательств считается (одно из перечисленных):
- предъявление в банк платежного поручения об оплате налогов единым платежом;
- внесение физическим лицом в банк/кассу местной администрации/почту/МФЦ наличных средств для оплаты налога единым платежом.
Однако обязательство не считается выполненным раньше, чем наступит срок уплаты налога/взноса/сбора/других обязательств, по которым принято решение о зачете.
Получили запрос от налоговой и не знаете, как правильно ответить? Обращайтесь к нам за качественной юридической экспертизой и профессиональными ответами на запросы налоговых органов.
Что включает в себя единый налоговый платеж
Используя инструмент единого платежа ИП и компании, могут одновременно заплатить:
- налоги и авансовые платежи;
- страховые взносы;
- торговый сбор;
- другие сборы (кроме госпошлин, на уплату которых не выдан исполнительный документ);
- пени, штрафы, проценты.
Единым налоговым платежом считаются не только добровольные оплаты, а и все перечисления в бюджет, суммы переплат и излишне взыскание суммы после 1 июля 2022 года.
Последовательность зачислений единого налогового платежа:
- Уплата недоимки за предыдущие периоды.
- Обязательные платежи (налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы) в хронологическом порядке с наиболее ранним сроком уплаты.
- Пеня.
- Проценты.
- Штрафы.
Именно в таком порядке ФНС будет зачислять поступления в бюджет. Причем в каждой категории будут начинать погашение с более ранних обязательств. Если суммы будет недостаточно для погашения обязательств срок выполнения которых наступает в один день, тогда платеж зачисляют пропорционально.
Требования к налогоплательщикам
Компании и предприниматели, перешедшие на новым режим оплаты, обязаны подавать в отделения ФНС по месту регистрации уведомления о платежах в такие сроки:
- за 5 дней до установленного срока уплаты налогов – для налогов и авансовых платежей;
- за 5 дней до установленного срока уплаты взносов – страховые взносы и сборы;
- не позднее 5 числа месяца следующего за месяцем выплаты доходов – для налоговых агентов по НДФЛ.
Процедура перехода на новый налоговый режим
Возможность оплаты сразу всех обязательств перед бюджетом должна сэкономить ИП и компаниям время, а также упростить фискальный учет. Однако чтобы воспользоваться новым механизмом, необходимо вначале осуществить сверку с налоговым инспектором. И только в случае отсутствия разногласий допускается переход на единый налоговый платеж.
В течение 1 месяца после сверки необходимо подать уведомление о переходе в ФНС по месту нахождения бизнеса или месту жительства (для ИП). Сменить налоговый режим можно и онлайн.
Прием заявлений на применение нового фискального механизма будет осуществляться с 1 по 30 апреля 2022 года. Поэтому, чтобы упростить налоговые платежи, следует сверку завершить в марте.
Возврат налогового платежа
Налогоплательщики имеют право вернуть нераспределенную сумму налогового платежа. В ФНС обязаны отдать деньги в течение 1 месяца после обращения. Причем за несвоевременное выполнение последнего фискальный орган обязан будет заплатить штраф по ставке рефинансирования.
Решение о возврате переплаты по налогам ФНС обязано принять в течение 10 дней, после чего копия поручения направляется в казначейство для перевода денег.
Внимание! Требовать возврата денег из бюджета не смогут третьи лица, оплатившие единый налоговый платеж вместо ИП или компании.
Преимущества и недостатки единого налогового платежа
Изменения в законодательстве направлены на упрощение фискальных расчетов. Они позволяют избежать излишнего начисления пени и штрафов. Налоговая будет просто вычитать с общего платежа и распределять суммы по разным налоговым обязательствам в хронологическом порядке погашения. Другими словами, налогоплательщики могут одновременно перечислить крупную сумму на погашения обязательств перед государством. Далее в ФНС ее распределят по каждой разновидности сборов и налогов.
Преимущества для компаний и ИП в использовании указанного механизма оплаты заключаются в снижении расходов, связанных с расчетно-кассовыми операциями, сокращение сроков подготовки и оформления расчетных документов, упрощение налогового учета.
Однако имеет этот механизм и существенный недостаток – человеческий фактор. Сотрудники ФНС могут допустить ошибку и неправильно распределить платеж, и как следствие – штрафы, пени и другие неприятные моменты.
В ФНС, же считают, что новый инструмент позволит существенно снизить нагрузку на государственные информационные системы за счет сокращения числа оплат в 3 раза, количества лицевых счетов – в 4,5 раза, а транзакций – на 135 000. Помимо этого, унификация позволит сократить ошибки при заполнении платежных поручений, а еще подключить автоплатеж.
Если у вас возникли вопросы, касательно нового фискального инструмента, вы хотите провести расчет целесообразности перехода на режим единого налогового платежа, обращайтесь к нашим профессиональным юристам, имеющим более чем 10-летний опыт работы в сфере российского и международного права. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info или же обращайтесь в онлайн-чат, WhatsApp, Signal и либо в другие мессенджеры.
