Что такое налоговые классы в Германии и налогообложение семейных пар?

В Германии каждая отдельная категория граждан имеет разную налоговую скидку при обложении НДФЛ. Их разделяют по налоговым классам в Германии. В статье мы объясним, что означает данное понятие, какие налоговые ставки предоставляют, охарактеризуем классы.

Определение налогового класса

Налоговый класс — инструмент фискальной службы Германии для определения подоходного налога, и одновременно инструмент снижения финансового бремени ежемесячных налоговых платежей для супружеских пар и родителей-одиночек.

В Германии существует шесть налоговых классов (Steuerklassen). 

Налоговые классы

Налоговый класс в Германии	Семейное положение
1	Холостяк, не замужем, вдовы, проживают отдельно / в разводе.
2	Родитель-одиночка, живет отдельно.
3	Пара в браке (или овдовели в течение первого года после смерти супруга) со значительно более высоким доходом, чем партнер в налоговом классе 5.
4	Пара в браке, и оба супруга имеют одинаковый доход.
5	Вы состоите в браке со значительно более низким доходом, чем партнер в налоговом классе 3.
6	Для второй работы (независимо от семейного положения).

Фискальная служба присваивает каждому нанятому сотруднику налоговый класс. Категория зависит в первую очередь от семейного положения: одинокие или женатые.

Родители-одиночки и супружеские пары или зарегистрированные гражданские партнеры могут подать заявку на изменение налогового класса.

Как узнать свой налоговый класс в Германии?

После регистрации в Германии (Anmeldung) иммигрант получает  налоговый идентификатор  в течение следующих шести недель. Его надо предоставить работодателю. Кроме того, Finanzamt относит каждого новичка к налоговому классу в первую очередь на основании семейного положения: одинокий, один родитель или в браке. Фискальные органы проинформируют работодателя об этом, но через несколько недель. 

Только после того, как работодатель узнает налоговый номер и налоговый класс, он сможет правильно рассчитать удержания из зарплаты. До этого момента новый работник облагается НДФЛ по наиболее высокой ставке в системе Германии. Вы сможете увидеть налоговый класс в платежной ведомости, обозначенный как SKl (Steuerklasse). 

Подоходный налог в Германии в 2022 году

Налоговый класс влияет на размер ежемесячных фискальных платежей. Однако общие годовые вычеты НДФЛ зависят от общей суммы налогооблагаемого дохода, такого как годовая зарплата или доход от собственности и инвестиций. Здесь в игру вступает система подоходного налога, вычитаемого из ежемесячной заработной платы работодателем. У него прогрессивная шкала ставок от 14% до 42%.

Доход до 9,744 евро в 2022 году не облагается налогом (Grundfreibetrag). Более 57 919 евро облагаются по самой высокой ставке — 42%. Так называемый налог для богатых (Reichensteuer) в размере 45% начинается с дохода в 274613 евро. При расчете того, сколько НДФЛ нужно заплатить, следует различать предельную ставку (14–42%) и среднюю ставку, которую фактически платят.

Пример расчета

Налогооблагаемый валовой доход	Ставка предельного налога на прибыль	Средняя ставка налога на прибыль	Оставшаяся чистая прибыль
10 000 евро	14,51%	0,36%	9964 евро
20 000	26,16%	11,33%	17 734
30 000	30,34%	16,97%	24909
40 000	34,52%	20,83%	31667
50 000	38,69%	23,99%	3006
60 000	42,00%	26,77%	43937

Теперь рассмотрим каждый налоговый класс отдельно.

1 — Холостые

1-й применяется ко всем не состоящим в браке, овдовевшим, разведенным или постоянно разлученным работникам. Это стандартная категория.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9168 евро	2019 г.
9 408 евро	2020 г.
9 744 евро	2021 г.

2 — Родители-одиночки

2-й предназначен для одиноких сотрудников с детьми, которые получают скидку по налогу для одиноких родителей (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Необходимо подавать заявку на изменение класса 2, поскольку это не автоматический процесс.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9 168 + 1 908	2019 г.
9 408 + 4 008	2020 г.
9 744 + 4 008	2021 г.

3 — Супружеские пары с разным доходом супругов

Заявление на получение подает супруг (а), имеющий гораздо более высокий доход. Это означает, что его доход облагается меньшим налогом. Другому партнеру по умолчанию присваивается 5-й.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

18 336 евро и обязательство подавать декларацию	2019 г.
18 816 евро и аналогичное обязательство	2020 г.
19 488 евро и аналогичное обязательство	2021 г.

4 — Супружеские пары с одинаковой заработной платой

4-й применяется к женатым, если оба супруга получают зарплату, живут в Германии и не проживают отдельно. По умолчанию все молодожены имеют 4-й. Благоприятно для налогообложения, если супруги имеют примерно одинаковый доход и облагаются налогом индивидуально (Ehegattensplitting), а не совместно.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9168 евро	2019 г.
9 408 евро	2020 г.
9 744 евро	2021 г.

4-й с фактором

Во многих случаях 4-й с фактором подразумевает, что налоги платить не нужно. Фискальная служба рассчитывает ожидаемые обязательства по налогам за год и ежемесячно автоматически удерживает подоходный налог. Это означает, что «преимущество разделения» используется в течение 12 месяцев, но надо обязательно подавать декларацию.

5 — Супружеские пары в сочетании с 3-м

5-й присваивается супругу(е), если другой супруг(а), имеющий более высокий доход, переходит на 3-й по запросу. Супруг с низким доходом в 5-м облагается более высоким налогом. Тем не менее комбинация 3/5 выгодна парам с большой разницей в доходах.

Льгота в этом случае не полагается.

6 — Вторая и неполная занятость

6-й применяется к работникам, у которых есть вторая работа помимо первой основной. Ему присущи наиболее высокие отчисления, так как нет льгот. Первые трудовые отношения остаются в классе 1.

Как изменить свой налоговый класс?

Вам придется изменить свой налоговый класс в Германии, когда семейные обстоятельства кардинально изменятся. Если дело о разводе или заключении брака происходит в Германии, ЗАГС автоматически сообщает их финансовым властям. По остальным причинам надо сообщать о таких изменениях в финансовую инспекцию до установленного срока, а именно 30 ноября. Изменения вступают в силу в следующем месяце. С 2020 года супружеские пары могут менять налоговые классы несколько раз в год.

Причины изменения:

• Брак  — переход на 4-й.
• Развод  — переход к 1-му (если нет детей или детей без полной опеки) или ко 2-му (если есть дети и единоличная опека).
• Рождение ребенка и единоличная опека — переход на 2-й.
• Смерть супруга  — переход на 3-й в первые два года после смерти, затем переход на 1-й или 2-й.

Супружеские пары, желающие перейти с комбинации 4/4 на 3/5 или обратно, могут использовать форму “Заявление на изменение налогового класса для супругов / сожителей”.

Для родителей-одиночек, желающих перейти с 1-го на 2-й, финансовая служба предоставляет форму “Страхование суммы льготы для одиноких родителей”.

Переход на 4-й происходит автоматически для обоих лиц после вступления в брак. Супружеские пары также могут переключиться на более благоприятную комбинацию во время безработицы или возобновления работы.

Если семейная ситуация для родителей-одиночек изменится, они могут вернуться к 1-му.

Как снизить НДФЛ в Германии?

Лучший способ снизить налог в Германии —  подать налоговую декларацию  в начале нового календарного года. Каждый резидент Германии имеет право подать декларацию, а  средний размер декларации в Германии составляет 1,027 евро. 

Если вы платите церковный налог, но на самом деле не верующий, можно покинуть церковь, чтобы перестать платить церковные налоги. Это может легко сэкономить 700-800 евро в год. 

Налогообложение пар

Брак высоко ценится в Германии, поэтому финансовая служба предлагает выгодные льготы супружеским парам. Впечатляющее слово «Ehegattenzusammenveranlagung» поощряет брак финансово. Эта скороговорка означает, что двое становятся одним целым посредством «налога на пары». Пара облагается налогом как один субъект.

Короче говоря, доход обоих супругов складывается, а затем делится на два. Затем применяется ставка налога, что приводит к значительному снижению отчислений.

«Парное налогообложение» снижает фактическое налоговое бремя, применяемый тогда налоговый класс распределяет налог ежемесячно, что положительно влияет на денежный поток. Для супружеских пар наиболее распространенная комбинация классов — 3 и 5. У одного супруга — 3, а у второго — 5.

Классы также направлены на пользу одиноким родителям, например, 2-й. Он снижает финансовое бремя для разведенных родителей с ребенком.

Налогообложение семейных пар — требования для получения права

Чтобы иметь право на уплату налога для семейных пар, как правило, надо состоять в браке или иметь официальный и юридически обязательный сертификат, подтверждающий, что вы являетесь «зарегистрированным партнером». Будет ли такое заявление, выпущенное третьей страной, принято финансовыми органами Германии, зависит от страны-эмитента. И вам нужно жить вместе, по крайней мере, большую часть года.

Еще одно важное налоговое требование — оба партнера должны проживать в Германии.

Из обоих правил есть исключения:

• Если вы вместе жили в Германии, но один из партнеров должен уехать на более длительное время (например, предложение о работе), вам не нужно менять налогообложение обратно на холостое.
• Если лицо, подающее заявление на налогообложение пары, является гражданином ЕС, 90% дохода пары генерируется в Германии, или доход супруга не превышает базового вычета, и супруг, независимо от национальности, проживает в стране ЕС.

Подача заявки на налогообложение семейных пар

Выбор между «единоличным» и «парным» налогообложением остается за заявителями, и его необходимо активно выбирать, отметив поле в годовой налоговой форме. Если выбрано налогообложение семейной пары, обе стороны должны подписать форму, чтобы подтвердить его. Решение о возврате к единоличному или парному налогу может быть принято только один раз в год и в письменной форме.

Выбранный метод всегда будет применяться ко всему налогооблагаемому доходу за один календарный год.

Первый раз вы можете выбрать любой из этих методов за год вашего брака. Вы можете вступить в брак 31 декабря и по-прежнему использовать «Налогообложение для пар» в течение следующего года. 

Заключение

У одиноких экспатов, приезжающих в Германию, нет выбора, их отнесут к налоговому классу 1, и нельзя воспользоваться «налогообложением для семейных пар».

Супруги-иммигранты, оба партнера приехавшие в Германию, могут выбрать «налогообложение для пар», и, поскольку обычно сценарий, когда зарабатывает 100% дохода один из них, наиболее выгодным налоговым классом для оптимизации ежемесячного денежного потока является комбинация 3 и 5. «Единоличное налогообложение» не имеет смысла с точки зрения оптимизации денежных потоков.

Если вы являетесь гражданином ЕС и состоите в браке, но ваш (а) супруг (а) не присоединился к вам в Германии и остается в вашей стране проживания, не входящей в ЕС, налогообложение осуществляется по классу 1, и вы не можете выбрать «налогообложение для пар». Если супруг (а) проживает в стране ЕС, есть шансы, что сможете это сделать. Поскольку это более сложный процесс, то следует поручить это налоговому консультанту. Какой бы сценарий вы ни выбрали, налоговые классы дают небольшую переплату фактической суммы налога. 

Узнайте больше информации о налогах в Германии из нашей следующей статьи по ссылке.

Изучите наши услуги по оформлению вида на жительство в Германии для разных категорий иностранцев:

Наши услуги по оформлению ВНЖ в Германии

от 4990 EUR

Бизнес-иммиграция в Берлин в качестве генерального директора

от 10790 EUR

Бизнес-иммиграция в Берлин в качестве владельцев бизнеса

от 10000 EUR

ВНЖ в Германии с Голубой Картой для предпринимателей с семьями во Франкфурте

от 30000 EUR

ВНЖ в Германии на основании “экономической независимости” в 2021 году

от 1500 EUR

Получение статуса позднего переселенца в Германии

от 5000 EUR

Получение ВНЖ в Германии (Голубая Карта) в Кёльне для высокооплачиваемого специалиста

Для получения консультации по вопросам оформления ВНЖ в Германии напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.