Венгрия — привлекательное место в Европейском союзе для ведения бизнеса, особенно для иностранцев. Страна занимает лидирующее положение по величине корпоративного налога: он составляет 9%. Конкуренты Венгрии взимают его в размере 12,5%.
Зарубежные инвесторы, открывающие компанию в Венгрии, прежде всего обращают внимание на низкие налоги, прекрасные налоговые льготы и перспективы для роста и развития производства. Целесообразно вкладывать деньги в химическую, автомобильную, фармацевтическую, электротехническую, легкую промышленность, добычу и переработку нефти, газа, угля, меди и железа, пищевую промышленность и туристический бизнес. Венгрия заинтересована в развитии предпринимателей малого и среднего бизнеса.
Кто платит налоги в Венгрии
Обязательными налогоплательщиками в Венгрии являются:
- Физические лица, имеющие венгерское гражданство.
- Граждане других государств, которые проживают на территории страны более 183-х дней в году.
- Иностранцы, проживающие в Венгрии постоянно.
- Физические лица, имеющие важные интересы в стране.
Иностранные граждане делают отчисления в казну, когда проживают в стране и получают в ней доходы.
Налоги: куда, когда и сколько
Ставка НДС составляет 27%, нет налога на дивиденды, проценты и роялти, в столице Венгрии, Будапеште, LBT составляет 2%; в других городах ставка LBT ниже этого показателя или совсем нулевая.
LBT собирают на муниципальном уровне, исходя из оборота, с учетом основных расходов. Если компания владеет землей, недвижимостью, взимается налог на имущество. Владельцы отелей, общежитий, хостелов и других помещений для проживания туристов делают отчисления на туризм. Для физических лиц предусмотрены общие отчисления.
Основа для проведения расчетов муниципального налога – валовая прибыль. Из общей прибыли вычитают расходы на амортизацию, покупку материалов, заработную плату персоналу.
Юридические лица оплачивают LBT по месту ведения хозяйственной деятельности. Более 350 городов на востоке Венгрии имеют нулевую ставку LBT на прибыль. В таких городах очень выгодно открывать и регистрировать новые компании.
Алгоритм расчета налога LBT
Для определения конечной суммы, с которой рассчитывается налог, вычисляют следующие показатели:
- Затраты на сырье: затраты на его покупку, электрические и топливные расходы на его обработку, покупка и перепродажа полуфабрикатов, идущих на запчасти.
- Расходы на услуги субподрядчика. Этот показатель важен для компаний, которые пользуются услугами третьей стороны.
- Прямые затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
- Закупочная цена проданных товаров. Именно она обеспечивает прибыльность предприятия, основной вид деятельности которого – торговля любыми видами товаров.
Стоимость услуг, предоставляемых посредниками
Вот наглядный пример расчета LBT для компании, которая занимается покупкой мобильных телефонов с последующей перепродажей их на территории Венгрии. Один телефон стоит по закупочной цене 100 евро плюс налог на добавленную стоимость. Цена при продаже составляет 110 EUR + НДС. Расчет LBT: 110-100 = 10 х 2% =0,2 EUR.
Допустим, что одна проданная единица продукции приносит прибыль 2 евро. Рассчитаем величину подоходного налога:
10 – 2 = 8, 8 х 9 % = 0,72 EUR.
Если сравнить общий процент оплачиваемых налогов с профицитом компании от продажи одного телефона, получится 11,5%. Расходы на кадры, коммунальные услуги, услуги юриста и бухгалтера и другие побочные расходы съедают 0,5 %, остается 11.
Дополнительные налоги
В Венгрии нет отдельного налога на прирост капитала. Не взимается налог, если компания освобождена от уплаты налогов на дивиденды. Доход, полученный от продажи акций акционерами венгерской компании, занимающейся недвижимостью, резидентными в стране, с которой нет соглашения, облагается налогом по налоговой ставке 19 %.
Для поддержания ноу-хау, стимулирующих развитие отдельных отраслей экономики, взимается сбор 0,3 %. Компании среднего и малого бизнеса освобождены от уплаты этого налога.
Гербовый сбор взимают при дарении и передаче имущества и имущественных прав: 9 % от стоимости, сложившейся на рынке продаж, — при передаче жилой недвижимости и 18 % — с другого имущества.
Венгрия входит в список стран, подписавших соглашение о запрете двойного налогообложения.
Чем привлекательна Венгрия для бизнесменов
Венгрия – оптимальный вариант для бизнес-иммиграции. Власти заинтересованы в открытии и оформлении онлайн-бизнеса, оказывают услуги по электронному администрированию. Если компания исправно платит налоги в казну государства, учредители, сотрудники, члены их семей получают многоразовые шенгенские визы, вид на жительство по упрощенной схеме, а через пять лет имеют возможность переехать в Венгрию на постоянное место жительства.
Какие виды налогов предусмотрены в Венгрии?
Венгрия – страна с лояльной величиной налогов. Основные налоги, принятые в стране, — подоходный, на прибыль, на добавленную стоимость, социальный. Величина подоходного налога составляет 15%, налог на прибыль ниже, чем в других странах и составляет от 9 до одиннадцати процентов. Дивиденды венгерских компаний освобождаются от налога на прибыль, кроме дивидендов, контролируемых иностранными компаниями. Ставка НДС составляет 27%, однако, на некоторые товары и услуги действуют пониженные ставки 18 и 5 процентов. Дополнительные налоги устанавливают муниципальные власти – на бизнес, на имущество, туристический, общий.
Какой алгоритм расчета LBT ?
LBT собирают на муниципальном уровне, исходя из оборота, с учетом основных расходов. LBT – налог, который рассчитывается от общей прибыли, за вычетом разрешенных расходов. К ним относятся расходы на покупку материалов, их обработку, услуги третьих сторон, амортизацию, прямые затраты на НИПКР, закупочную цену проданных товаров, которая определяет доходность предприятия, на зарплату сотрудников.
Чем интересна Венгрия для иностранных инвесторов?
Зарубежные инвесторы при регистрации компании отмечают благоприятный налоговый климат, рассматриваю Венгрию. Как идеальный вариант вложения капитала. При добросовестной уплате налогов все работники компании и их ближайшие родственники пользуются шенгенскими визами многоразового использования, получают вид на жительство в Венгрии с перспективой последующего переезда на постоянное место жительства.
