Что такое ITIN в США и как его получить нерезиденту в 2022 году

Не многие знают, что такое ITIN (Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) в США и чем он отличается от ИНН работодателя. Данный документ (аналог ИНН в РФ) относится к инструментам идентификации личности и используется в США только для подачи налоговых деклараций от имени физлица, в том числе предпринимателей, студентов и иностранных инвесторов.

ИТИН – девятизначный код, выданный налоговым Управлением государства (Internal Revenue Service) для своевременной отчетности и обработки налоговых деклараций . Получателями ITINs могут быть резиденты и нерезиденты США, которые обязаны декларировать свои доходы на территории данного государства, но ранее не получили или не имеют права получить номер социального страхования (SSN) от Администрации социального обеспечения (SSA). 

Что такое ITIN, для чего нужен и кому необходим?

Аналог российского ИНН для физических лиц (в США ITIN) – девятизначное число, первая цифра которого всегда 9, а четвертая и пятая могут иметь значение в диапазоне от 70 до 99. Данный идентификационный номер присваивается иностранным и местным гражданам Америки для своевременной налоговой отчетности федерального уровня. 

Главное Управление, выдающее ITIN – IRS, на сайте которого опубликована подробная информация об ИНН работодателя (юрлица) «EIN», физлица «Итин» и специального номера для ожидающих усыновления в США «ATIN».

Для чего используется Итин?

Если у вас есть номер социального страхования (SSN), то даже будучи иностранцем, вы имеете целый ряд преимуществ и льготных возможностей, но не можете подать заявление на ИТИН, что в общем-то и не надо. Для нерезидентов, ITIN может быть использован как альтернатива SSN, но с меньшими возможностями. 

ITINs выдается независимо от иммиграционного статуса заявителя и не используется для других целей, кроме Федеральной налоговой отчетности в США.

Какие возможности (дополнительно) дает ИТИН иностранцу (физлицо-нерезидент):

• открыть банковский счет в США;
• подать отчет по налогам в IRS;
• получить водительские права, что стало возможным в 2022 году в некоторых штатах США, где допускается использовать ITIN вместо SSN;
• доказать место и длительность проживания в Америке, что в некоторых случаях может потребоваться иммигранту;
• открыть компанию на территории США;
• если у ребенка есть SSN, то родители-владельцы ITIN имеют право на получение детских налоговых льгот (CTC), сумма которых достигает 2000 долларов и зависит от дохода заявителя.

ITIN не может быть основанием для:

• выдачи SSN;
• разрешения на трудоустройство в Америке и подтверждения личности;
• ITIN не предоставляет иммиграционного статуса в Соединенных Штатах;
• владельцы ITIN не могут претендовать на стимулирующие выплаты по поддержке в рамках пандемии ковид, даже если они подали свои федеральные налоговые декларации за 2019 год. Для получения пособия потребуется предоставить действительные номера социального страхования для обоих супругов, если только один из них не служит в Вооруженных Силах.

Если говорить кратко, то ITIN позволяет: оставаться иностранцам-физлицам в пределах правового поля американского государства даже не имея гражданства юрисдикции, а также декларировать доход, сдавать отчетность и платить налоги за имущественные ценности (квартира, машина и прочее) и получать прибыль от инвестиций в американские компании. 

Кому необходимо получить ITIN?

Если вы входите в одну из представленных категорий лиц, то ИТИН лучше получить как можно быстрее:

• Не имеете права на SSN или еще не получили.
• Есть обязательства по подаче налоговой декларации в США.
• Вы находитесь в США на законных основаниях и относитесь к одной из категории граждан:
• Иностранный гражданин-нерезидент, который владеет или инвестирует в американский бизнес и получает налогооблагаемый доход от этого бизнеса, но проживает в другом государстве.
• Иностранный студент, который квалифицируется как резидент США на основании дней, проведенных в стране.
• Иждивенец, супруг гражданина США или законного постоянного жителя.
• Иждивенец или супруг иностранного гражданина по временной визе.

Отчетность по налогам в США является обязательной процедурой для всех граждан, в том числе нерезидентов государства, которые условно разделяются на 2 группы:

• Желающие получить налоговые льготы.
• Ведущие торговую или бизнес-деятельность на территории США.

В последнем случае, это касается, в том числе иностранных учредителей компаний, проживающих в стране, заключившей с США соглашение об односторонней уплате налогов только в одном государстве.

Как восстановить, продлить и получить ITIN в 2022 году – руководство в вопросах/ответах 

ITIN, он же ИНН физлица, должен быть у резидентов или нерезидентов США, ведущих в данной стране торговую/коммерческую деятельность и/или претендующих на налоговые льготы федерального значения. ИТИН выдается только при отсутствии SSN и не дает права на некоторые льготы. 

Справка: Если у вас уже есть SSN, то получать ИТИН не требуется.

Следует понимать, что владельцы ITIN не имеют права на все налоговые и общественные послабления, которые предусмотрены правительством для граждан государства. Например, право на получение пособий по социальному обеспечению или льготы/кредит по налогу на прибыль (EITC). Претендовать на такие выплаты могут лица, получившие в будущем социальное обеспечение (SSN) за гражданство или по иным причинам. Тот доход, который ранее был передан через ITIN, может быть засчитан в сумму для расчета скидок и возвратов.

Разница между EIN и ITIN

ИНН работодателя или EIN – это уникальный номер, который присваивается каждому юрлицу Налоговым управлением США для идентификации предприятия. Данный номер обязателен к получению всеми предприятиями зарегистрированными на территории США, в том числе юр лицами из других стран. В случае регистрации компании в Штатах физлицом-нерезидентом, EIN заменяется на ITIN.

Разница между SSN и ITIN

SSN (номер социального страхования) — это номер, который присваивается гражданам Америки или же легально пребывающим иностранцам и передается владельцу на физическом носителе (карточка). Данный документ формируется Управлением социального страхования и является бессрочным. 

В свою очередь ITIN – это индивидуальный номер, который выдается физическим лицам, не имеющим права и оснований для получения SSN, но имеющим обязательства по подаче федеральных налоговых деклараций. Налоговый номер Соединенных Штатов имеет определенный срок действия с возможностью дальнейшей пролонгации.

Когда иностранцу-предпринимателю следует направлять заявку на получения ITIN?

В момент регистрации компании, совместно с подачей декларации или при инвестициях в американский бизнес.

Какой срок действия ITIN в США?

Определить срок действия американского ИТИн можно, обратившись к официальному порталу Налогового управления государства, где представлен перечень цифр документа по годам и срокам действия.

• Например, все номера ITIN, неиспользованные в течение трех лет для подачи федеральной налоговой декларации, истекли до 31 декабря 2020 года. Также ITIN, полученный до 2013 года со средними цифрами 88, например: (9XX-88-XXXX) и в диапазоне от 90 до 99, также является недействительным в 2022 году. 
• Номера, содержащие в середине номера группу цифр от до 99, выданные до 2013 года и не продленные, также являются просроченными.
• ИТИН со средними цифрами 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, или 87, имеет истекший срок действия в 2016, 2017, 2018 или 2019 годах, но может быть продлен на общих условиях.

Если вы планируете подать заявку на открытие банковского счета, регистрацию бизнеса в США или подачу налоговой отчетности, лучше заранее проверить статус своего ITIN и позаботиться о его восстановлении.

Как продлить или получить ITIN?

Процедура восстановление/продления ITIN не отличается от его получения, о чем есть полное руководство в Информационном бюллетене на официальном сайте IRS.Однако в 2022 году Налоговая служба Соединенных Штатов внесла некоторые изменения в ранее действующие правила. 

Например, IRS заменило карточку ITIN на письмо-разрешение, чтобы избежать сходства документа с карточкой номера социального обеспечения (SSN). Формат ИТИН в карточном варианте, ранее выданный получателям, не будут заменяться. 

Чтобы продлить или получить ИТИН в США, потребуется:

• Подать заявление по форме W-7.
• Приложить оригиналы документов, удостоверяющих личность.
• Указать причину продления/восстановления или получения ITIN согласно инструкциям W-7 и W-7(SP).
• Предоставить федеральную подоходную налоговую декларацию или иметь право на освобождение от выполнения требования о подаче декларации.

В случае освобождения от налогов в США, заявитель обязан документально подтвердить данные льготы.

Важно: супруги и иждивенцы не могут продлить ИТИН заранее, что допускается только при подаче налоговой декларации от лица заявителя или заинтересованного лица. 

Документы на получение и возобновление Налогового номера в США (ИТИН)

В 2022 году Налоговое управление США (IRS) сократило количество документов, принимаемых им в качестве удостоверения личности и доказательства статуса иностранца для получения номера ITIN. 

Какие документы могут быть рассмотрены в качестве удостоверения личности иностранного гражданина, претендующего на ITIN:

• Паспорт 
• Удостоверение личности, выданное зарубежным государством (обязательно с фотографией, местом жительства, сроком действия и датой рождения)
• Водительское удостоверение США или зарубежного государства
• Свидетельство о рождении (для иждивенцев возрастом до 18 лет)
• Удостоверение личности, полученное в штате США
• Карточка избирателя иностранного государства
• Удостоверение личности военнослужащего США или выданное в другой стране
• Виза
• Удостоверение с фотографией от иммиграционной службы США (USCIS)
• Медицинские документы (применимо для иждивенцев до 6 лет)
• школьные документы (для учащихся в возрасте до 14 и до 18 лет).

Паспорт является единственным документом удостоверения личности и подтверждающим статус иностранного гражданина. Наличие въездного штампа в паспорте – обязательно.

Если штамп о въезде в США отсутствует, то для иждивенцев паспорт не может рассматриваться как единственный идентификационный документ за исключением военнослужащих, проходящих службу за границей. Дополнительно потребуется минимум один из списка:

• Медицинские или школьные документы, сформированные в США для иждивенцев в возрасте до 6 и 18 лет соответственно.
• Соглашение об аренде недвижимости в США.
• Счет по коммунальным услугам с указанием личной информации заявителя.
• Выписка с банковского счета в США.

Справка: подавать заявление на возобновление номера ITIN можно по почте в Налоговое управление США, воспользовавшись услугами Аттестованного агента или лично через Центр оказания содействия налогоплательщикам.

Штрафы за просроченный ITIN

В 2022 году в США не предусмотрены штрафные санкции за просроченный ИТИН. Однако, если данный номер налогоплательщика ранее использовался для открытия банковского счета, но имеет истекший срок действия, то банк может запросить подтверждение восстановления.

Заключение – что такое ИТИН

Существует 2 способа восстановления, продления и получения ИТИН в США в 2022 году: лично через ведомство IRS или через доверенное лицо. В последнем случае вы экономите время и деньги, а также исключите ошибки.