В этом материале речь пойдет об идентификационном налоговом номере, а также нерезидентах, которым необходимо получать ИТИН в США.Такой номер присваивается американской налоговой службой Internal Revenue Service (IRS) и составляет 9 числовых знаков. Все номера налогоплательщиков в Штатах начинаются на цифру 9 с четвертой и пятой цифрами от 70 до 88. Такие номера в обязательном порядке выдаются физическим лицам-нерезидентам, обязанным уплачивать подоходный налог на территории США при условии, что они не могут оформить номер социального обеспечения SSN (Social Security Number) и не имеют права подавать документы на его получение органы социального обеспечения SSA (Social Security Administration).
Сегодня в деталях рассмотрим, для чего нужен американский ИТИН, в том числе при наличии зарегистрированного в Штатах юридического лица.
Общая информация по налоговым номерам ITIN CША
Как правило, постоянно проживающие в Штатах граждане проверяются на подачу налоговых деклараций и уплату налогов по SSN. Однако нерезиденты юрисдикции должны получить ИТИН от IRS для идентификации федеральных налоговых деклараций.
Оформление ITIN необходимо определенным категориям иностранцев, получающим какой-либо вид дохода в государстве. Среди них:
- нерезиденты с временным видом на жительство и визой, имеющие обязательство подавать налоговую декларацию;
- иностранцы с постоянным проживанием в США, выданным на основании проведенных в государстве дней с обязательством платить налога в США;
- супруги и иждивенцы нерезидентов из двух вышеперечисленных категорий.
Следует учитывать, что, в отличие от номера SSN, ИТИН не дает права на официальное трудоустройство в Штатах, социальные льготы и получение Earned Income Tax Credit (налогового зачета по заработанному доходу). Все, что дает ITIN США, это отслеживание и обработку федеральных налогов.
Иностранцы и иждивенцы, обязанные уплачивать подоходный налог в казну государства, получают идентификационный налоговый номер с помощью специальной формы W-7. Бланк утвержден IRS США и содержит детальную информацию о налогоплательщике и видах, размерах дохода.
Здесь важно учитывать определенный момент: если вы имеете право на получение SSN и уже подали заявку в Управление социального обеспечения, не нужно одновременно подавать и форму W-7. Ее направляют только после получения уведомления, что социальный номер не может быть выдан Управлением социального обеспечения.
Правила получения американского ИНН под названием ITIN
При заполнении вышеуказанной формы W-7 крайне важно не допускать опечаток, лишних пробелов и ошибок в любой графе, такие документы не рассматриваются и не обрабатываются налоговой службой США. Аналогично не может быть принят такой документ с указанным номером SSN.
Получить номер ITIN (аналог российского ИНН) нужно всем нерезидентам с доходом в Штатах, которые не попадают в категорию исключений по подаче федеральных налоговых деклараций.
В ключевых аспектах присвоения идентификационного налогового номера США отметим:
- при сборе пакета документов необходимо заверить у нотариуса формы, подтверждающие статус иностранца с легальным нахождением в юрисдикции;
- нотариальное заверение не требуется, если удостоверяющие личность документы сертифицированы;
- готовый пакет вместе с формой W-7 направляются в одно из подразделений IRS;
- направлять документы и форму W-7 нужно только в тот момент, когда подошел срок подачи налоговой декларации для уплаты обязательных платежей по доходам на территории США;
- важно соблюдать сроки подачи налоговых деклараций физическими лицами: как правило, отчетным годом считается календарный год, в течение которого вы должны подать декларацию и заполненную форму W-7;
- со стороны налогового управления США иностранцы могут получить быструю консультационную поддержку по формам постановки на налоговый учет и заполнении местных деклараций (учтите, что при физическом нахождении за пределами США звонок будет осуществлен на специальный платный номер).
Связаться с федеральным налоговым управлением Штатов при проживании/нахождении в юрисдикции может любое Физическое лицо по бесплатному номеру 1-800-829-1040.
Сроки оформления и обновления американского ИТИН для нерезидентов
После подачи правильно заполненной формы W-7 на присвоение налогового идентификационного номера иностранцам без номера социального обеспечения выдача ITIN занимает до семи недель. В течение этого периода заявитель получает письменное уведомление из федеральной налоговой службы США с присвоенным номером ИТИН.
Внимание! Если в течение трех лет от даты выдачи налоговый номер США не использовался для подачи декларации и уплаты налоговых отчислений его срок истекает. В такой ситуации необходимо обновление ITIN перед подачей налоговых деклараций. В противном случае декларация не будет рассмотрена, а сам иностранец должен сначала возобновить свой номер налогоплательщика.
Также иностранным лицам без налогового резидентства США необходимо помнить, что именно в уведомлении по форме CP565 указывается дата присвоения вашего номера. В случае утери этого уведомления следует обращаться на вышеуказанную горячую линию налоговой службы при нахождении в США, или звонить на платный номер 1-267-941-1000 при проживании/нахождении за пределами юрисдикции.
Дополнительно держателям номера налогоплательщика ITIN в Штатах необходимо помнить следующие важные аспекты:
- номера с группами цифр 88, 90, 91, 92, 94-98, а также 99 и используемые для подачи деклараций в 2017-2019 годах не истекают в течение 2020 года;
- если срок действия близится к концу (в том числе ИТИН ваших иждивенцев, супругов), но декларация на возврат налогов будет подаваться в 2021 году, рекомендуем инициировать процесс возобновления налогового номера в кратчайшие сроки;
- при получении специальных уведомлений СР-48 после заполнения установленной формы W-7 и подачи в налоговую службу их можно игнорировать;
- ITIN в США не возобновляется при получении нерезидентом номера социального обеспечения, который указывается в налоговых декларациях для идентификации плательщика;
- такой номер могут оформить студенты, преподаватели высших учебных заведений, разработчики без налогового резидентства США, но претендующие на налоговые льготы или подающие декларации;
- чтобы не просрочить сроки возобновления номеров, содержащих группу цифр, которые свидетельствуют о необходимости возобновить ИТИН, заявитель вправе обратиться в налоговую службу без ожидания уведомления;
- сроки возобновления номеров налогоплательщиков США — от 9 до 11 недель, если форма направляется в «горячий период» активной подачи заявлений, что следует учитывать для соблюдения сроков подачи деклараций.
Многих наших клиентов с полученным налоговым номером ITIN в США интересует, можно ли направлять с формой W-7 не оригиналы документов, а заверенные и легализованные копии? На самом деле это недопустимо, такие заявки не рассматриваются, соответственно, номер налогоплательщика присвоен не будет, а вы рискуете нарушить обязательные сроки подачи налоговых деклараций по доходам.
Распространенные вопросы иностранных граждан в отношении американских ИТИН
Важно отметить, что к оригиналам документов заявители на получение налогового номера в США могут прилагать копии, если они официально заверены выдавшей их организацией в стране формирования такого документа. Также иностранцам необходимо учесть, что при отсутствии необходимости подать налоговую декларацию или заявление о возврате переплаченного налога номер ИТИН можно не возобновлять. Заняться процессом можно только при возникновении налоговых обязательств на американской территории.
Также достаточно интересным моментом является следующая ситуация: номер ITIN США истекает, а его использование предусмотрено только в информационных документах (например, форме 1099). В таком случае нерезидент может не возобновлять свой номер, исключением будут намерения в будущем подавать налоговые декларации или считаться иждивенцем иностранца, который подает форму W-7.
Далее рассмотрим другие аспекты, которые необходимо знать налогоплательщикам США с присвоенным номером ITIN. Среди них:
- если вы и члены вашей семьи получили уведомление, что ваши номера числятся в списке подлежащих возобновлению, заявки по форме W-7 можно подавать одновременно;
- наши эксперты не рекомендуют направлять новую заявку на возобновление ИТИН, если он не истекает: к примеру, сейчас актуально возобновление номеров, истекающих к концу 2020 года, для подачи деклараций в 2021 году, остальным иностранцам лучше подавать документы по графику;
- налоговая служба США вводит графики получения налоговых номеров для удобства налогоплательщиков и избежания сильного ажиотажа;
- при подаче декларации по истекающему номеру некоторые зачеты могут быть не внесены, но само декларирование доходов будет считаться своевременно поданным.
Также просим наших читателей и клиентов учесть, что уплата налогов на американской территории может быть неактуальна при нахождении в другой стране более 180 дней в году. Подробнее узнать о налоговых обязательствах или их отсутствии можно с помощью наших экспертов на консультации.
Если вам необходимо получить номер ITIN США для вас или членов вашей семьи в статусе иждивенцев (которых вы указываете в своей налоговой декларации), напишите нашим юристам. Мы также поможем выяснить, имеете ли вы право на присвоение SSN, номера, дающего массу привилегий и социальные льготы, а также основные моменты по уже присвоенному номеру и правилах его продления/возобновления.
Мы также поможем вернуть налоговые зачеты за последние три года при условии одновременной подачи сразу трех деклараций.
Что такое ITIN США?
Это аналог российского идентификационного налогового номера, который выдается иностранцам-нерезидентам, получающим какие-либо доходы в юрисдикции США. ИТИН позволяет идентифицировать налогоплательщиков, не имеющих права на получение социального номера. По данному идентификатору иностранные лица подают налоговые декларации в установленный срок и могут претендовать на возврат переплаченных налогов. При наличии у нерезидента США номера SSN, выданного социальным управлением Штатов, подавать заявку на ITIN не требуется. Также не нужно возобновлять номера, если по истечению его срока присвоен SSN.
Кому необходимо оформлять американский налоговый номер?
Номер налогоплательщика должны оформлять иностранцы с временным видом на жительство и подающие налоговые декларации, с постоянным видом на жительство, а также их члены семей, указанные в декларации как иждивенцы. У каждого члена семьи в этом случае будет собственный налоговый номер, по которому в срок должны подаваться налоговые декларации. Все нерезиденты, претендующие на налоговые возвраты, которые не имеют социальных номеров, должны подать заявку W-7 на присвоение американского ИНН.
Как возобновляется налоговый номер по законодательству США?
К моменту подачи декларации налоговый номер с истекшим сроком должен быть возобновлен, в противном случае могут быть некорректно введены суммы налогового возврата. Такой ИТИН можно не оформлять снова, если он используется только в информационных документах (без подачи деклараций и необходимости претендовать на возврат переплаченного подоходного налога). Стандартный срок оформления ITIN в США — 7 недель, в течение которых заявитель получает специальное уведомление с указанным присвоенным номером. При подаче заявок в период ажиотажа сроки могут увеличиваться до 9-11 недель, что следует учитывать для своевременной подачи декларации.
