Казначейство Великобритании опубликовало законодательный проект по созданию нового налога. Сборы будут уплачиваться всеми группами крупных и средних предприятий, подпадающих под действие законодательства по борьбе с отмыванием денег.
Осуществлять контроль по взиманию налогов с компаний возложено на Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества (HMRC), Управление по финансовому регулированию и надзору, а также на Комиссию по азартным играм.
Этот налог, под названием «Налог за экономические преступления» (Economic Crime Levy (ECL)), направлен на поддержание финансовых усилий Соединённого Королевства в борьбе с отмыванием денег. Все налоговые поступления, которые будут поступать к HMRC, планируется аккумулировать на счетах отдельного Консолидированного фонда.
Идея введения нового вида налога возникла в правительстве Соединённого Королевства ещё в 2019 году, при рассмотрении бюджета страны на 2020 год. Правительство таким образом решило создать устойчивую модель базы финансовых ресурсов, базирующуюся, как на государственных источниках финансирования, так и на капитале частного сектора экономики.
Как минимум запланировано собрать средств размером 100 млн. фунтов стерлингов для финансирования реформы по программе борьбы с отмыванием денег (Money Laundering Regulations (MLR)).
Кого коснётся новый налог Соединённого Королевства на экономическую преступность?
Новый налоговый сбор будет применяться к организациям, деятельность которых попадает под действие положений MLR Великобритании, имеющих годовой объём выручки более 10,2 млн фунтов стерлингов. Правила будут применяться к ряду различных секторов бизнеса, включая бухгалтерские фирмы, предприятия финансовых услуг, банки, агентств по недвижимости и юридических компаний.
Предусматривается, что все подотчётные регламенту MLR компании, будут платить налог в виде фиксированной суммы, в зависимости от диапазона «размера общего оборота», к которому они принадлежат.
При этом налог будет применяться не на групповой, а на индивидуальной основе, то есть каждый субъект предпринимательской деятельности должен платить отдельно. Налоговые сборы будут производиться на основе общего размера выручки подотчётных организаций, полученной в Великобритании на протяжении годового налогового периода, а не глобальной выручки предприятия.
То есть, юридические лица в Великобритании должны учитывать, что размер общего объёма оборота предприятий, который будет считаться «базовым» для расчёта уплаты нового налога MLR, не должны принимать во внимание затраты / убытки / расходы на оплату подоходного, корпоративного налога или каких-либо других видов налоговых сборов.
Уплата нового налога также коснётся не только резидентов, например, операторов онлайн-казино в Великобритании (организаций-нерезидентов), которые не имея постоянного представительства в стране, предоставляют резидентам / гражданам Великобритании удалённую возможность ведения азартных игр.
Правительство страны считает, что подобная деятельность казино попадает в Соединённом Королевстве под регулирование Закона о борьбе с отмыванием денег, поэтому эти предприятия должны также платить налог ECL.
Какие налоговые ставки предусматриваются в новом налоге Великобритании?
Размер взимаемого налогового сбора будет зависеть от соответствующей выручки подотчётного юридического лица и конкретной категории, к которой организация относится, учитывая сумму общей выручки. Предусматривается три следующие категории:
«Средние» регулируемые предприятия / фирмы / компании, общая выручка которых в Соединённом Королевстве составляет от 10,2 млн. до 36 млн. фунтов стерлингов, ежегодная сумма налога за экономические преступления ECL, может составить от 5 000 до 15 000 фунтов стерлингов.
«Крупные» регулируемые компании / организации с общей выручкой от 36 млн. до 1 млрд. фунтов стерлингов, размер налога может составить от 30 000 до 50 000 фунтов стерлингов.
«Очень крупные» регулируемые компании с оборотом в Великобритании более 1 млрд. фунтов стерлингов, будут обязаны уплатить от 150 000 до 250 000 фунтов стерлингов.
Вышеописанные категории основаны на принципах классификации юридических лиц, прописанных в Законе «О компаниях» от 2006 года и на правилах подачи финансовой отчётности корпораций, за исключением новой категории – «очень крупных компаний».
В то же время законопроект о налоге за экономическую преступность, не ограничивается компаниями. Существует большая вероятность, что в конечном варианте законопроекта могут также фигурировать регулируемые партнерства и индивидуальные предприниматели, которые также будут облагаться налогом, согласно другим финансовым критериям.
Невыплаченная задолженность по налогу ECL будет считаться гражданско-правовой задолженностью лица перед Соединённым Королевством Великобритании, с последующим начислением процентной пени.
На данный момент нет окончательных цифр налоговой суммы сбора, которая будет применяться в отдельно взятой категории юридических лиц. В том числе все технические детали, регламент, юридические и административные подробности правительство обещает изложить в отдельном нормативном документе.
Термины уплаты / отчётности по новому налогу за экономические преступления в Великобритании
Правительство Великобритании в проекте закона указали, что для субъектов предпринимательской деятельности, регулируемых требованиями MLR, первый отчётный (12-ти месячный) налоговый период начнёт действовать с 1 апреля 2022 года по 31 марта 2023 года. Это значит, что первые выплаты подотчётных компаний начнутся только после 1 апреля 2023 года.
Юридические лица, входящие в сферу, регулируемую MLR, должны будут заявить данные в налоговую администрацию относительно того, в какую категорию налогоплательщика они входят (средняя / крупная / очень крупная компания), с указанием диапазона налоговой суммы, подлежащей уплате.
Налогоплательщики должны будут оплатить налоговый сбор за экономические преступления в течение шести месяцев после окончания налогового года (т.е. до 30 сентября).
Несмотря на то, что в ходе консультаций правительством была получена сильная поддержка идеи введения Закона о налоге за финансовые преступления в области, регулируемой MLR, также звучали и замечания. Например, эксперты Общества юристов (Law Society) заявили, что этот новый налог выглядит, как «специальная пошлина на профессию юриста».
По их убеждению, налог нанесет значительный удар по международной конкурентоспособности британского юридического сектора. Потенциальные инвесторы не захотят инвестировать в юридическую отрасль и располагать свои офисы в Великобритании.
В конечном итоге ведение нового Закона о налоге ECL, правительство странны считает ключевым элементом в плане борьбы с экономическими преступлениями, так как он поможет финансировать запланированные реформы в сфере противодействия отмыванию денег.
Свой первый отчёт об эффективности введения нового Закона «О налоге за экономические преступления», в сфере борьбы с отмыванием денег, правительство Соединённого Королевства планирует предоставить в конце 2027 года.
Если деятельность Вашего бизнеса в Великобритании регулируется требованиями ФАТФ и у Вас есть ряд вопросов по поводу законопроекта о введении налога за экономические преступления, получите консультации у наших экспертов, написав нам письмо на электронный адрес: info@offshore-pro.info или позвоните по телефонам, указанным вверху страницы.
