Иностранцы охотно создают бизнес в САР. Юрисдикция открывает финансовый и географический доступ к материковому Китаю, а также широко известна автономией в сфере законодательства и налогообложения. В нашем материале поговорим о том, что необходимо знать нерезидентам о налоге на прибыль еще до момента регистрации компании и получения документов на фирму.
Каким бизнесом занимаются на территории САР
Если рассматривать структуру ВВП Гонконга по отраслям, то можно выделить несколько ключевых направлений, которые могут быть интересны иностранному резиденту:
- финансовые услуги;
- торговля;
- туризм;
- импортно-экспортные операции;
- воздушный транспорт;
- профессиональные услуги.
К сектору услуг относится более 90% ВВП Гонконга. В нем задействовано около 88% рабочей силы, которая размещается на территории автономии. Иностранцы предпочитают инвестировать в финансовый сектор — открывают страховые фирмы, банки, и т.д. Также они становятся учредителями торговых компаний, вкладывают капитал в коммуникации, связь и строительство.
Близость к Китаю позволяет формировать сложные бизнес-структуры с участием гонконгских фирм в различных отраслях. Опыт САР в финансах и маркетинге, развитая инфраструктура, доступ к производственной базе КНР открывает для автономии многочисленные возможности. Для зарубежных компаний, которые активно сотрудничают с Китаем, Гонконг становится полноценным сервисным центром в азиатском регионе.
Ранее мы писали о том, как выйти на рынок Китая через гонконгскую фирму. Получить дополнительную информацию об открытии банковских счетов в Азии и дальнейшей работе в регионе можно по электронной почте: info@offshore-pro.info. Для оперативной связи также действуют корпоративные мессенджеры: Skype, Telegram, Viber, WhatsApp.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Зачем создавать бизнес в Гонконге
Помимо доступа к конкретным отраслям и региональным рынкам, есть практические задачи, которые сможет решить иностранный бизнес за счет присутствия в Гонконге.
Среди них:
- получение налоговых льгот;
- участие в государственных программах поддержки малых и средних предприятий;
- прозрачное управление финансами в бизнес-структуре.
Первый фактор — один из самых важных, так как непосредственно влияет на прибыль действующего бизнеса. Каждый предприниматель заранее просчитывает налоговую нагрузку в регионе. Это один из важнейших показателей, который необходимо проанализировать перед выходом на рынок.
В Гонконге создана одна из самых лояльных систем налогообложения в мире.
Нагрузка на фирмы включает всего три налога и обязывает совершить выплаты с прибыли, имущества и заработной платы.
Налог на прибыль в САР
В САР корпоративный налог начисляется только с той части финансовых поступлений, которая признана за юрисдикцией Гонконга. В этом заключается территориальный принцип оценки, и он справедлив для всех компаний, зарегистрированных на территории автономии.
Чтобы признать доход за Гонконгом, необходимо ответить на 2 вопроса:
- Что сделал налогоплательщик для заключения доходной сделки?
- Где была получена прибыль?
Другими словами, для расчета корпоративного налога нужно определить операции, которые принесли прибыль, а также установить их территориальную принадлежность.
Важно: При этом не учитываются финансовые поступления от побочной деятельности и прибыль, полученная непосредственно перед сделкой.
Признание прибыли в САР
В судах Гонконга неоднократно рассматривались налоговые иски от компаний, связанные с начислением прибыли. В результате сформировался свод рекомендаций, которыми могут пользоваться предприниматели. Изучим эти требования более подробно.
Общее правило гласит: Когда уполномоченные органы определяют юрисдикцию, в которой была получена прибыль, они ориентируются на качественные характеристики сделки, а не на ее размер.
Во-первых, при начислении корпоративного налога следует учитывать фактор делового присутствия. Если у компании из Гонконга нет делового присутствия за рубежом, то полученная прибыль, вероятнее всего, будет облагаться корпоративным налогом в САР.
Во-вторых, косвенно на показатель прибыли может влиять география места, где принимаются инвестиционные/деловые решения.
В-третьих, при анализе прибыли изучают, где велись переговоры, заключались сделки и выполнялись условия контрактов. На практике это не всегда влияет на размер корпоративного налога.
Процедура признания прибыли в Гонконге вызывает множество вопросов. Мы обладаем нужными компетенциями, чтобы оказать вам информационную поддержку и помочь с ведением бизнеса в регионе. Оставляйте заявку, и мы обязательно ответим в течение 1-2 рабочих дней.
Прибыль в торговом бизнесе САР
Иностранцы часто открывают торговые компании на территории САР. В автономии поддерживается свободная торговля. Здесь отсутствуют тарифы на импортно-экспортные операции, сведены к минимуму требования к лицензированию торговой деятельности.
Говоря об общей практике признания прибыли торговых фирм, зарегистрированных в Гонконге, можно отметить следующее:
| Территориальный признак формирования прибыли | Признание прибыли за Гонконгом |
| Договоры купли-продажи заключили в Гонконге | Прибыль облагается налогом |
| Договоры купли-продажи заключили за пределами Гонконга | Прибыль не облагается налогом |
Если продажи ведутся из Гонконга, в том числе через офис иностранного клиента в САР, принято считать, что договор заключен в САР.
Если подписание договора купли-продажи не требует выезда за территорию САР, производится по телефону либо через Интернет, то прибыль по сделке войдет в налогооблагаемую базу в Гонконге.
Прибыль производителей в САР
В Гонконге иностранцы регистрируют производственные корпорации по изготовлению строительных материалов, товаров для дома, игрушек, сувениров и другой продукции. Фирмы-производители нередко входят в бизнес-структуру, связывающая автономию и материковый Китай. Поэтому важно понимать, как исчисляется прибыль таких компаний.
Источник прибыли промышленного сектора в САР — это территория непосредственного производства. Если товары частично произведены в Гонконге, налог на прибыль будет начислен пропорционально доходу, полученному в пределах автономии.
Важно: Место реализации конечной продукции не имеет значения для учета прибыли.
Примеры из бизнес-практики
При расчете корпоративного налога необходимо понимать, из какого источника бизнес будет получать прибыль. Ниже приведены несколько примеров:
| Формирование прибыли корпорации | Начисление налога на прибыль в САР |
| Предоставление объектов недвижимости в аренду | Облагается корпоративным налогом недвижимость, которая находится в Гонконге |
| Покупка и продажа листинговых акций и других листинговых ЦБ | Облагается налогом прибыль компании, если фондовая биржа, где торгуются акции и другие ценные бумаги, имеет регистрацию в Гонконге В том случае, если операции осуществлялись на внебиржевой основе, источник прибыли определяется местом подписания контракта |
| Прибыль, которую получает компания от купли-продажи ценных бумаг и акций, находящихся вне листинга | Прибыль облагается налогом, если договоры купли-продажи подписывают на территории автономии (исключение — финансовые учреждения Гонконга) |
| Доход с комиссии за услугу | Прибыль включают в налогооблагаемую базу, если услуги по оплате сборов оказывают на территории автономии |
| Суммы роялти | На указанную часть дохода начисляют корпоративный налог, если лицензия или право на использование предоставлены в Гонконге |
| Суммы роялти на интеллектуальные активы, которые нерезидент получает из Гонконга | Облагаются налогом, если интеллектуальные активы используются на территории автономии |
| Доход бизнеса в виде процентов | С дохода необходимо уплатить корпоративный налог, если кредитные средства были предоставлены заемщкиу в Гонконге (исключение — финансовые учреждения Гонконга) |
Поверхностный подход к бизнесу в Гонконге чреват неожиданностями. В частности, игнорирование вопросов налогообложения может существенно тормозить рост в регионе. Настоятельно рекомендуем внести нас в список контактов и поддерживать связь с менеджерами. Это поможет справиться с трудностями на этапе регистрации и в дальнейшем — избежать налоговых споров.
