Что нужно знать иностранцу о налоге на прибыль в САР?

Иностранцы охотно создают бизнес в САР. Юрисдикция открывает финансовый и географический доступ к материковому Китаю, а также широко известна автономией в сфере законодательства и налогообложения. В нашем материале поговорим о том, что необходимо знать нерезидентам о налоге на прибыль еще до момента регистрации компании и получения документов на фирму. 

Налог на прибыль

Каким бизнесом занимаются на территории САР

Если рассматривать структуру ВВП Гонконга по отраслям, то можно выделить несколько ключевых направлений, которые могут быть интересны иностранному резиденту:

  • финансовые услуги;
  • торговля;
  • туризм;
  • импортно-экспортные операции;
  • воздушный транспорт;
  • профессиональные услуги. 

К сектору услуг относится более 90% ВВП Гонконга. В нем задействовано около 88% рабочей силы, которая размещается на территории автономии. Иностранцы предпочитают инвестировать в финансовый сектор — открывают страховые фирмы, банки, и т.д. Также они становятся учредителями торговых компаний, вкладывают капитал в коммуникации, связь и строительство. 

Близость к Китаю позволяет формировать сложные бизнес-структуры с участием гонконгских фирм в различных отраслях. Опыт САР в финансах и маркетинге, развитая инфраструктура, доступ к производственной базе КНР открывает для автономии многочисленные возможности. Для зарубежных компаний, которые активно сотрудничают с Китаем, Гонконг становится полноценным сервисным центром в азиатском регионе. 

Ранее мы писали о том, как выйти на рынок Китая через гонконгскую фирму. Получить дополнительную информацию об открытии банковских счетов в Азии и дальнейшей работе в регионе можно по электронной почте: info@offshore-pro.info. Для оперативной связи также действуют корпоративные мессенджеры: Skype, Telegram, Viber, WhatsApp. 

Зачем создавать бизнес в Гонконге

Помимо доступа к конкретным отраслям и региональным рынкам, есть практические задачи, которые сможет решить иностранный бизнес за счет присутствия в Гонконге. 

Среди них:

  • получение налоговых льгот;
  • участие в государственных программах поддержки малых и средних предприятий;
  • прозрачное управление финансами в бизнес-структуре.

Первый фактор — один из самых важных, так как непосредственно влияет на прибыль действующего бизнеса. Каждый предприниматель заранее просчитывает налоговую нагрузку в регионе. Это один из важнейших показателей, который необходимо проанализировать перед выходом на рынок. 

В Гонконге создана одна из самых лояльных систем налогообложения в мире. 

Нагрузка на фирмы включает всего три налога и обязывает совершить выплаты с прибыли, имущества и заработной платы. 

Налог на прибыль в САР

В САР корпоративный налог начисляется только с той части финансовых поступлений, которая признана за юрисдикцией Гонконга. В этом заключается территориальный принцип оценки, и он справедлив для всех компаний, зарегистрированных на территории автономии. 

Чтобы признать доход за Гонконгом, необходимо ответить на 2 вопроса:

  • Что сделал налогоплательщик для заключения доходной сделки?
  • Где была получена прибыль?

Другими словами, для расчета корпоративного налога нужно определить операции, которые принесли прибыль, а также установить их территориальную принадлежность. 

Важно: При этом не учитываются финансовые поступления от побочной деятельности и прибыль, полученная непосредственно перед сделкой. 

Признание прибыли в САР

В судах Гонконга неоднократно рассматривались налоговые иски от компаний, связанные с начислением прибыли. В результате сформировался свод рекомендаций, которыми могут пользоваться предприниматели. Изучим эти требования более подробно. 

Общее правило гласит: Когда уполномоченные органы определяют юрисдикцию, в которой была получена прибыль, они ориентируются на качественные характеристики сделки, а не на ее размер. 

Во-первых, при начислении корпоративного налога следует учитывать фактор делового присутствия. Если у компании из Гонконга нет делового присутствия за рубежом, то полученная прибыль, вероятнее всего, будет облагаться корпоративным налогом в САР.

Во-вторых, косвенно на показатель прибыли может влиять география места, где принимаются инвестиционные/деловые решения. 

В-третьих, при анализе прибыли изучают, где велись переговоры, заключались сделки и выполнялись условия контрактов. На практике это не всегда влияет на размер корпоративного налога. 

Процедура признания прибыли в Гонконге вызывает множество вопросов. Мы обладаем нужными компетенциями, чтобы оказать вам информационную поддержку и помочь с ведением бизнеса в регионе. Оставляйте заявку, и мы обязательно ответим в течение 1-2 рабочих дней.

Прибыль в торговом бизнесе САР

Иностранцы часто открывают торговые компании на территории САР. В автономии поддерживается свободная торговля. Здесь отсутствуют тарифы на импортно-экспортные операции, сведены к минимуму требования к лицензированию торговой деятельности

Говоря об общей практике признания прибыли торговых фирм, зарегистрированных в Гонконге, можно отметить следующее:

Территориальный признак формирования прибылиПризнание прибыли за Гонконгом
Договоры купли-продажи заключили в ГонконгеПрибыль облагается налогом
Договоры купли-продажи заключили за пределами ГонконгаПрибыль не облагается налогом

Если продажи ведутся из Гонконга, в том числе через офис иностранного клиента в САР, принято считать, что договор заключен в САР. 

Если подписание договора купли-продажи не требует выезда за территорию САР, производится по телефону либо через Интернет, то прибыль по сделке войдет в налогооблагаемую базу в Гонконге. 

Прибыль производителей в САР

В Гонконге иностранцы регистрируют производственные корпорации по изготовлению строительных материалов, товаров для дома, игрушек, сувениров и другой продукции. Фирмы-производители нередко входят в бизнес-структуру, связывающая автономию и материковый Китай. Поэтому важно понимать, как исчисляется прибыль таких компаний. 

Источник прибыли промышленного сектора в САР — это территория непосредственного производства. Если товары частично произведены в Гонконге, налог на прибыль будет начислен пропорционально доходу, полученному в пределах автономии. 

Важно: Место реализации конечной продукции не имеет значения для учета прибыли. 

Примеры из бизнес-практики

При расчете корпоративного налога необходимо понимать, из какого источника бизнес будет получать прибыль. Ниже приведены несколько примеров:

Формирование прибыли корпорацииНачисление налога на прибыль в САР
Предоставление объектов недвижимости в арендуОблагается корпоративным налогом недвижимость, которая находится в Гонконге
Покупка и продажа листинговых акций и других листинговых ЦБОблагается налогом прибыль компании, если фондовая биржа, где торгуются акции и другие ценные бумаги, имеет регистрацию в Гонконге
В том случае, если операции осуществлялись на внебиржевой основе, источник прибыли определяется местом подписания контракта
Прибыль, которую получает компания от купли-продажи ценных бумаг и акций, находящихся вне листингаПрибыль облагается налогом, если договоры купли-продажи подписывают на территории автономии (исключение — финансовые учреждения Гонконга)
Доход с комиссии за услугуПрибыль включают в налогооблагаемую базу, если услуги по оплате сборов оказывают на территории автономии
Суммы роялтиНа указанную часть дохода начисляют корпоративный налог, если лицензия или право на использование предоставлены в Гонконге
Суммы роялти на интеллектуальные активы, которые нерезидент получает из ГонконгаОблагаются налогом, если интеллектуальные активы используются на территории автономии
Доход бизнеса в виде процентовС дохода необходимо уплатить корпоративный налог, если кредитные средства были предоставлены заемщкиу в Гонконге (исключение — финансовые учреждения Гонконга)

Поверхностный подход к бизнесу в Гонконге чреват неожиданностями. В частности, игнорирование вопросов налогообложения может существенно тормозить рост в регионе. Настоятельно рекомендуем внести нас в список контактов и поддерживать связь с менеджерами. Это поможет справиться с трудностями на этапе регистрации и в дальнейшем — избежать налоговых споров. 

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.