Транснациональные корпорации, которые имеют присутствие в Великобритании, до конца 2017 года должны опубликовать свои налоговые стратегии. Такое требование прописано в Законе о Государственном бюджете Великобритании 2016 года. Первый отчетный период начинается 15 сентября 2016 года, когда данный закон получил Королевскую санкцию. Публиковать налоговую стратегию необходимо в конце финансового года, который начался 15 сентября 2016 года или позже. У корпораций остаются считанные месяцы или даже дни, чтобы выполнить это требование, иначе их ждут штрафы и репутационный ущерб.
Таким способом Великобритания продолжает реализацию своей стратегии по повышению налоговой прозрачности, а также по борьбе с уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями. Эта борьба ведется и на уровне ЕС, где страны с высокими налогами (Великобритания, Германия, Италия) недовольны ситуацией, когда другие страны (Ирландия, Люксембург) предоставляют налоговые льготы и особые привилегии крупным транснациональным корпорациям, что позволяет им снизить налоговые затраты до минимума.
Публикация налоговых стратегий даст возможность британской налоговой быстро реагировать на факты использования транснациональными корпорациями налоговых преимуществ в других странах в ущерб бюджету Великобритании.
Стриптиз по-европейски: транснациональные корпорации покажут всё!
Налоговая стратегия: кто должен ее предоставлять?
Требование предоставить властям Великобритании свою налоговую стратегию распространяется на транснациональные компании, которые соответствуют следующим признакам:
- совокупный годовой доход более €750 млн и присутствие в Великобритании;
- доходы в Великобритании — более £200 млн или активы в Великобритании, которые оцениваются на сумму более £2 млрд.
Для групп и подгрупп оценивается общая сумма доходов или активов.
Бизнес, который не возглавлен британской компанией и не достигает необходимой пороговой суммы, может публиковать налоговую стратегию в соответствии с моделью ОЭСР, если глобальный оборот составляет более €750 млн.
От обязанности публиковать налоговую стратегию освобождены:
- инвестиционные компании открытого типа;
- инвестиционные трасты.
Осторожно: Великобритания сможет привлечь к уголовной ответственности любую компанию в мире!
Налоговая стратегия: содержание и доступ
Налоговая стратегия транснациональных корпораций должна быть оформлена в виде документа, а также опубликована в онлайн-доступе. Корпорация должна обеспечить, что ее налоговая стратегия является доступной онлайн до момента публикации налоговой стратегии следующего года.
Наиболее важными компонентами налоговой стратегии являются:
- подход компании или группы к управлению рисками и управленческие механизмы в отношении налогообложения в Великобритании;
- подход к налоговому планированию, которое относится к налогам в Великобритании;
- уровень риска в отношении налогообложения в Великобритании, который компания или группа готова принять;
- подход компании или группы к сотрудничеству с налоговыми органами Великобритании.
Налоговая стратегия должна объяснять налоговые механизмы конкретного бизнеса, включая факты использования льготного налогообложения. При этом не обязательно указывать суммы уплаченных налогов или другую коммерчески важную информацию.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Наказание за несоответствие
Если транснациональная корпорация не предоставила вовремя и в требуемом виде налоговую стратегию, она понесет соответствующее наказание. Санкции могут применяться и в том случае, если налоговая стратегия не доступна онлайн и бесплатно. HMRC может отправить письмо-предупреждение, после чего у корпорации будет 30 дней на устранение соответствия.
С первого дня, когда налоговая стратегия не опубликована в должном виде, применяются следующие штрафы:
- первоначальный фиксированный штраф — £7,500;
- если налоговая стратегия не была опубликована в течение 6 месяцев, применяется дополнительный штраф — £7,500;
- если налоговая стратегия все еще не опубликована, после 6 месяцев штраф в размере £7,500 начисляется за каждый месяц.
Помимо денежных штрафов, корпорацию ожидают репутационные риски и удар по общественному восприятию. На транснациональную корпорацию, не опубликовавшую налоговую стратегию, могут просто поставить клеймо налоговых уклонистов и преступников. Кроме того, такая корпорация привлечет повышенное внимание со стороны британских налоговых органов, а возможно, и со стороны налоговых органов других стран, в которых она ведет свою деятельность.
