- Ставки нового налогового режима для микро- и малых предприятий
- Что получают участники автоматизированного фискального режима
- Страховые взносы по сотрудникам, которые платят бизнес на УСН
- Кому выгодно использовать автоматизированный фискальный режим
- Кто не сможет воспользоваться автоматизированным налоговым режим
- Как перейти на автоматизированный УСН
- Расчет и оплата автоматизированного УСН
ФНС не на шутку занялась реформированием фискальной системы. Помимо единого налогового платежа, уже в следующем году появится еще один налоговый режим – «автоматизированный». Нацелен он на представителей микро- и малого бизнеса. Главной задачей автоматизированной системы налогообложения является повышения качества сбора налогов и снижение теневого оборота среди небольших предприятий. Для этого ФНС планирует освободить микро- и малый бизнес от ряда обязательств, но при условии выполнения ряда требований.
Ставки нового налогового режима для микро- и малых предприятий
ФНС с июля 2021 года разрабатывала новый фискальный режим, который бы мотивировал микро- и малый бизнес выйти из тени. Новый налог предусматривает увеличение ставок, но при этом освобождает от:
- уплаты страховых взносов за работников;
- расчета налогов;
- подачи отчетности.
Варианты новых налоговых ставок предложенных ФНС:
- 7% от доходов или 18% от «доходы минус расходы».
- 8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы». К этому варианту Минфин больше расположен.
Внимание! На текущий момент ставки УСН – 6% если объект налогообложения доходы и 15% если доходы, уменьшенные на расходы. То есть новый ставки будут выше стандартных.
Доходы, полученные от автоматизированного фискального режима, будут поступать в федеральный и региональные бюджеты пропорционально.
Эксперимент стартует с 01.07.2022 и продлится до 31.12.2027. Участие в нем смогут принять только небольшие компании из Москвы, Московской и Калужской областей, и Татарстана.
Профессиональная подготовка ответов на запросы налоговых органов.
Что получают участники автоматизированного фискального режима
Небольшие компании, которые приняли решение перейти на новый режим налогообложения будут платить повышенную ставку налога. Однако при этом они освобождаются от:
- необходимости расчета налогов – процесс осуществляется автоматически ФНС на основании информации, полученной с обслуживающих банков и данных контрольно-кассовой техники;
- уплати страховых взносов по сотрудникам;
- необходимости вести бухгалтерский и налоговый учет, а также подачи соответствующей отчетности.
Благодаря вышеуказанному, небольшие предприятия смогут существенно снизить расходы на администрирование бизнеса, избежать штрафов, связанных с формированием и подачей отчетности, оплатой налогов. По мнению властей, снижение указанных расходов с лихвой перекроет увеличение налоговой ставки.
Страховые взносы по сотрудникам, которые платят бизнес на УСН
При наличии наемных работников предприятия на УСН обязаны осуществлять следующие страховые платежи:
- 22% от начисленной зарплаты – в ПФ, если сумма дохода сотрудника превысить 1 150 000 рублей ставка налога снижается до 10%;
- 2,9% — взнос по нетрудоспособности и материнству, при доходе более 865 000 рублей за год – не удерживается;
- 5,1% — на медстрахование.
Кому выгодно использовать автоматизированный фискальный режим
Перейти на автоматизированный расчет налогов, по мнению представителей небольшого бизнеса имеет смысл, если фонд заработной платы превышает 25% от разницы между доходами и расходами, без учета зарплаты и соцвзносов.
Кто не сможет воспользоваться автоматизированным налоговым режим
Власти позволят применять новый фискальный инструмент не всем небольшим компаниям. В частности, планируется ограничить действие автоматизированного налогового режима для ряда предприятий:
- оценочные компании, нотариусы, арбитражные управляющие, лица оказывающим финансовые и страховые услуги, брокеры обслуживающие сделки с ценными бумагами, продавцы подакцизной продукции, фермы;
- где сотрудники являются нерезидентами РФ;
- которые имеют счета, открытые в банках, не участвующих в автоматическом обмене информацией;
- выплачивающим зарплату наличными;
- где среднесписочное годовое количество сотрудников >5 (возможно изменение, что более 10);
- годовая выручка превышает 60 млн рублей.
По мнению экспертов, не многие представители небольшого бизнеса смогут воспользоваться автоматизированным режимом. Согласно правилам, действующие критерии для:
- микробизнеса – выручка до 120 млн рублей в год, а штат – до 15 человек;
- малого бизнеса – выручка до 800 млн рублей в год, штат – до 100 человек.
В целом, под параметры, соответствующие автоматизированному налоговому режиму, подходит только около 60% небольших компаний.
Как перейти на автоматизированный УСН
Стать участником нового налогового режима можно обратившись в банк из перечня, установленного ФНС. Финансовому учреждению необходимо предоставить поручение на передачу информации о движении по счету налоговым органам. Затем, понадобится уведомить налоговую: лично или через свой кабинет на сайте ФНС.
После принятия изменений в НК РФ, подать заявку и перейти на автоматизированный УСН разрешается до 31.12.2021, а также в следующем году.
Новые предприятия имеют право подать заявку в течение месяца после регистрации.
Расчет и оплата автоматизированного УСН
Процедура начисления и уплаты налога по автоматизированному режиму выглядит следующим образом:
- Информация из касс и банков передается ежемесячно до 5 числа за отчетным месяцем.
- До 15 числа налоговая рассчитывает размер платежа.
- До 25 числа необходимо оплатить налог.
Небольшим предприятиям, перешедшим на новый режим, придется ежемесячно перечислять деньги в бюджет и это, в некотором роде, является недостатком автоматизированного УСН. Хотя, с другой стороны, все расчеты и администрирование бизнеса берет на себя фискальный орган.
Автоматизированный налоговый режим направлен на повышение прозрачности бизнеса среди небольших компаний. Самостоятельный расчет налогообложения ФНС на основании полученной информации позволит увеличить сборы в бюджет. Ведь все предприниматели участники нового режима обязаны будут вести прозрачную бухгалтерию:
- зарплата на банковские карты;
- расчеты через кассу;
- оплата товаров и услуг через банковский счет.
Размер налоговых платежей будет рассчитываться ежемесячно на основании данных с онлайн-касс и банковских выписок.
Если у вас есть вопросы касательно автоматизированного УСН или вы хотите провести экспертизу, чтобы оценить преимущества и недостатки нового налогового режима, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или же пишите в онлайн-чат, WhatsApp, Signal и либо в другие мессенджеры. Мы также оказываем услуги по разработке и создании структуры бизнеса в зависимости от целей и задач, учитывая национальное и международное законодательство.
