Борьбу с оффшорами ведет не только Европа и Америка. Австралия принимает активное участие во всеобщей политике деоффшоризации и начинает присматриваться к своим налогоплательщикам, использующим в своем бизнесе оффшорные юрисдикции. Особенное внимание приковано к Сингапуру и Швейцарии.
Руководитель налогового департамента Организации экономического сотрудничества и развития, Паскаль Сен-Аман, на которого правительства G20 возложили задачу придумать глобальный план по борьбе с перемещением прибыли, сказал, что в соответствии с его планом, суммы, направляемые через Сингапур, будут значительно снижены.
Австралия против сингапурских и швейцарских оффшоров
Подсчитано, что австралийские компании в 2013 году вывели через посредников более $100 млрд в Сингапур и еще около $15.6 млрд в Швейцарию. В подобных низконалоговых юрисдикциях они платят меньше налогов или не платят их вообще.
Австралийское налоговое управление (Australian Taxation Office, АТО) опубликовало рекомендации для крупных предприятий, так как правительство и другие страны активизировали свои усилия по борьбе с передвижением прибыли глобальных компаний, которые используют сложные оффшорные структуры, чтобы платить меньше налогов.
АТО предупредило компании о том, что будет уделять усиленное внимание средствам, имеющим отношение к оффшорным маркетинговым центрам, а также будет использовать свои полномочия трансфертного ценообразования.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Что интересует австралийских налоговиков?
В обращении к крупным бизнес-налогоплательщикам, опубликованном в среду, АТО указывает, что в некоторых случаях «сумма, взимаемая маркетинговым центром с австралийской компании – это не та сумма, которую должны платить стороны, находящиеся в равных условиях или независимые стороны». В частности, АТО обеспокоено тем, что экономическая сущность этих договоренностей может существенно отличаться от соответствующей правовой формы.
Транснациональные корпорации, в том числе такие гиганты как BHP Billiton, Rio Tinto и Google используют центры в Сингапуре для выполнения функций маркетинга и продаж. Они «попали под прицел» из-за недавнего расследования Австралийского Сената о корпоративном уклонении от уплаты налогов с миллиардных прибылей, которые перенаправляются через такие узлы.
Австралийские налоговики будут смотреть на порядок ценообразования для осуществления выполняемых функций, используемые активы и риски, существующие в маркетинговых центрах, концентрируясь на тех, которые не соответствуют тем условиям, которые существовали бы между независимыми организациями, действующими полностью независимо друг от друга в сравнимых обстоятельствах.
Несмотря на то, что трансфертное ценообразование – это основной пункт соответствия, Австралийское налоговое управление не будет ограничиваться рассмотрением только этих вопросов. Подходящими вопросами для рассмотрения являются также налог на прирост капитала, контролируемые иностранные компании и общие положения по борьбе с уклонением от уплаты налогов.
АТО также исследует ряд подобных «узловых» соглашений. При рассмотрении экономического содержания этих договоренностей, особенное внимание уделяется:
- всем фактам и обстоятельствам, таким как экономический и торговый контекст договоренностей;
- цели и эффектам узла, с практической и деловой точки зрения;
- ведению дела каждой из сторон, в том числе выполняемым функциям, используемым активам и рискам, принимаемым каждой из сторон;
- могут ли независимые стороны, действующие в сопоставимых обстоятельствах, заключать подобные соглашения.
Apple, Google и Microsoft должны платить налоги в Австралии
Еще в 2012 году правительство Австралии начало готовить поправки к налоговому законодательству. Эти поправки должны были закрыть лазейки, позволяющие многим международным корпорациям, в том числе Apple, Google и Microsoft, прятать прибыли в оффшорах и избегать налогообложения в Австралии.
Тогда, заместитель министра финансов Австралии Дэвид Брэдер заявил, что многие компании используют, например, офшорную схему «двойной ирландско-голландский сэндвич», чтобы не платить налоги Канберре. В связи с этим, правительство Австралии не получает положенные суммы налогов, что вынуждает правительство вносить соответствующие поправки в законодательство.
Теперь АТО, по сути, разработало руководство для помощи компаниям в оценке своего соответствия, если они используют механизмы маркетинговых узлов, которые, как правило, предоставляют услуги маркетинга и продажи товаров, произведенных в Австралии и продающихся за рубежом.
Руководители ведущих мировых фармацевтических компаний, в том числе Pfizer, AstraZeneca, GlaxoSmithKline и Johnson & Johnson, были вызваны на слушания в Австралийский Сенат, после обвинения в установке более высоких трансфертных цен, с целью минимизировать налоги.
В компаниях заявили, что действовали в соответствии с местными и международными законами.
Гигантам в сфере технологий, работающим в Австралии – Apple, Google и Microsoft – в апреле также были заданы соответствующие вопросы, в связи с перемещением прибыли в свои маркетинговые узлы, расположенные в таких странах как Сингапур, где корпоративные налоги ниже.
Три фирмы из 12, работающих в сфере технологий, аудит которых проводила австралийская налоговая, отрицают любые претензии в свой адрес.
