Во время пандемии COVID-19 правительство Арубы ввело более низкую ставку налога на дивиденды на 2020 год, которую продлили до 2022 года. Кроме того, правительство объявило об отмене самоуправляемых пенсионных планов и ввело единовременную специальную налоговая ставка для выкупа пенсии.
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в регистрации оффшорных компаний и открытии счетов в зарубежных банках. Напишите письмо на указанную в конце статьи электронную почту для получения консультации.
4 ноября 2022 г. министр финансов и культуры Арубы объявил о дальнейшем продлении более низкой ставки налога на дивиденды в размере 10% и однократном снижении ставки налога на заработную плату при выкупе пенсий до 15%.
Дальнейшее продление 10-процентной налоговой ставки на дивиденды на Арубе
При определенных условиях ставку налога 10% применят к дивидендам, полученным в 2022 и 2023 годах от компаний, зарегистрированных на Арубе, и иностранных организаций (если применимо). Условия:
- Предприятие, созданное на Арубе или за границей, должно иметь акционерный капитал;
- Дивиденды выплачиваются из общего резерва, накопленного за финансовые годы, закончившиеся до 31 декабря 2022 г.;
- Распределение дивидендов на Арубе производится акционерам в 2022 или 2023 календарных годах и должно быть выплачено в полном объеме не позднее, чем в течение 5 финансовых лет после финансового года, в котором выплата дивидендов произведена (т.е. если распределение дивидендов подлежит оплате в 2023 финансовом году, полная оплата должна быть произведена до конца 2028 финансового года), чтобы избежать дополнительной оценки, корректирующей специальную ставку по истечении пятилетнего периода;
- Иностранные организации, которые не обязаны подавать декларацию об удержании налога на дивиденды, должны уведомить налоговые органы Арубы о распределении дивидендов в письменной форме, чтобы убедиться, что соответствующая более низкая ставка подоходного налога применима для целей подоходного налога акционера.
Более низкая налоговая ставка применяется по запросу в форме налога на дивиденды или, если декларация по налогу на дивиденды не требуется, по письменному запросу организации в налоговые органы Арубы.
Воспользуйтесь бесплатной консультацией от наших экспертов по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании:
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Единовременное снижение ставки по выкупу пенсии до 15%
Согласно пресс-конференции министра финансов Арубы, Государственный указ о налоговом плане на 2023 год отменит возможность самоуправляемых пенсионных планов для директоров-акционеров, скорее всего, с 1 января 2023 года. В ожидании этих возможных изменений пенсионные выкупы будут облагаться налогом по запросу по специальной ставке 15% вместо обычной фиксированной ставки подоходного налога с физических лиц для пенсионных выкупов в размере 25%, что приведет к экономии на налогах в размере 10%.
Эта специальная ставка применяется ко всем пенсионным планам с самоуправлением, независимо от того, находится ли пенсионный план на этапе взносов или начал выплаты в рассрочку, а также включает пенсионные планы, управляемые профессиональной страховой компанией (если постановление или пункт договора не запрещают такой выкуп).
Специальная налоговая ставка предоставляется по запросу работника, работодателя или страховой компании при соблюдении следующих условий:
- Выкуп пенсии необходимо произвести в период с 7 ноября 2022 г. по 31 декабря 2022 г.;
- Выкуп пенсии должен быть включен в декларацию по налогу на заработную плату и социальным отчислениям работодателя или пенсионной страховой компании в месяце выкупа, а причитающийся налог на заработную плату и социальные отчисления должен быть удержан и перечислен в течение 15 дней после конца месяца;
- Расчет пенсионных активов на момент выкупа пенсии должен основываться на приемлемых для налогообложения принципах с некоторыми техническими исключениями;
- Особые правила применяются к пенсионным планам конкретных управляющих пенсионных фондов;
- Годы, включенные в выкуп, должны быть исключены из будущих расчетов пенсионного капитала;
- При подаче заявления необходимо представить балансовую стоимость пенсионного обеспечения на 1 января 2022 г. и 31 декабря 2022 г. и актуарный расчет выкупной стоимости.
Чтобы получить консультацию от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
