Крупным корпорациям, которые использовали какие-либо сомнительные схемы для оптимизации налогов, теперь приходится несладко — за ними идет самая настоящая охота. Еврокомиссия ведет целый ряд расследований, посвященных налоговым схемам, применяемым крупными транснациональными корпорациями. Уже предъявлены обвинения некоторым компаниям, а также государствам, предоставлявшим для них слишком благоприятные налоговые условия, которые были признаны «необоснованной государственной помощью».
В конце прошлого года Еврокомиссия обвинила Люксембург и Нидерланды в пособничестве налоговым уклонистам, в частности, компаниям Fiat, Starbucks и McDonald’s. Согласно решению Еврокомиссии, они должны будут выплатить всю сумму неуплаченных налогов за период в несколько лет.
В последние дни прошлого года появилась новость о том, что итальянское подразделение Apple выплатит правительству Италии €318 миллионов. Причиной послужило расследование по подозрению в уклонении от уплаты налогов. Итальянская сторона утверждает, что американский технологический концерн не выплатил с 2008 по 2013 год налоги на сумму €880 миллионов.
Производитель айфонов и айпадов в скором времени также должен подписать соглашение о том, как будет управлять своими налоговыми обязательствами впредь, начиная с 2015 года.
Учитывая, что почти все технологические гиганты, а также многие другие компании используют те же или похожие механизмы, что и Apple, это не сулит ничего хорошего для таких компаний как, например, Google, Facebooks и Microsoft. Если одно государство Европейского союза было в состоянии сделать это, то, учитывая крайнее сходство базовой структуры налогового законодательства, весьма вероятно, что то же самое могут сделать и другие страны.
Apple запретила счета в Сбербанке для вывода средств разработчиков
Расследование по делу Apple в Италии
Apple Italia является частью европейского бизнеса компании, его штаб-квартира расположена в Ирландии — стране с одной из самых низких ставок корпоративного налога во всем Евросоюзе. Ставка корпоративного налога при обычной бизнес-деятельности в Ирландии составляет 12.5%, в то время как в Италии — 27.5%.
Итальянские налоговые органы начали расследование в отношении Apple еще в 2013 году. По их данным, компания уводила от налогов средства, заработанные в Италии, через ирландское подразделение.
Итальянская сторона констатировала колоссальную разницу между доходами Apple в Италии и суммой уплаченных налогов. В период с 2008 до 2013 года компания заработала в Италии более €1 миллиарда, а заплатила этой стране налоги на сумму €30 миллионов.
По аналогии с разбирательствами в Люксембурге и Нидерландах, деятельность компании Apple в Ирландии в настоящее время также подлежат расследованию. В ближайшее время должно быть установлено, являлись ли налоговые льготы, позволявшие обеспечить значительный объем инвестиций в экономику Ирландии, незаконной государственной помощью.
Исполнительный директор компании Apple, Тим Кук, ранее отвергал любые обвинения в том, что компания уходила от уплаты налогов в США, скрывая деньги за границей. Однако, по поводу разбирательства с итальянским подразделением компании, официальных комментариев пока не было.
Технологии в офшорах
Apple – далеко не единственная корпорация, использующая сложные схемы оптимизации налогов, в которые входят офшорные представительства. Почти все современные технологические гиганты получают грандиозные сверх-прибыли, благодаря различным офшорным схемам – таким, например, как «Double Irish».
Google и Facebook не откажутся от оффшорной схемы — «Double Irish»
Корпорация Microsoft за последние 20 лет построила огромную сеть дочерних компаний по всему миру, с целью минимизировать свои налоговые обязательства. Однако, судебное разбирательство между Microsoft и Службой внутренних доходов США (IRS) выявило новые документы о сделках, определяющих структуру компании – редкий, детальный обзор бизнеса по избеганию налогов.
В период с 2001 по 2006 год Microsoft выполнила серию сделок внутри компании, которые, в обмен на авансовые платежи, переместили права на программный код и другие активы, разработанные, главным образом, в США, дочерним компаниям на Бермудских островах, в Ирландии, Сингапуре и Пуэрто Рико.
Microsoft держит в офшорах около $108 млрд доходов. Это свидетельствует об успехах компании, которая избегает не только высокой налоговой ставки в США, но и налогов на свои доходы в Великобритании, Германии и других странах, где она продает продукцию.
Однако, последние события указывают на неутешительную тенденцию для этих компаний – старые схемы раскрыты и перестали работать. Правительства по всему миру начали обращать внимание на компании, которые перемещают прибыль по налоговым причинам. Налоговые механизмы Microsoft в последние годы привлекли внимание со стороны регуляторов в США, ЕС, Китае и Австралии.
Правительство США в последнее время также уделяет много внимания случаям налоговых инверсий, проводимым американскими корпорациями. В конце прошлого года внимание властей привлекла грандиозная сделка по слиянию фармацевтического гиганта Pfizer и ирландской компании Allergan, которое позволит объединенной компании перенести штаб-квартиру в Ирландию и наслаждаться более низкой ставкой корпоративного налога.
Если старые схемы больше не работают – значит, пришло время для новых схем, более подходящих для реалий современного мира. И скорее всего, они появятся в самое ближайшее время.
