8 октября 2021 г. Испания, Австрия, UK, Франция и Италия совместно с США достигли определенного соглашения по DST и выпустили официальное заявление. В нем указывается, что в обмен на снижение торговых тарифов со стороны США заинтересованные страны предоставят транснациональным корпорациям кредит в счет будущих налоговых обязательств. Условие будет действовать только в том случае, когда сумма «цифрового налога» за промежуточный период превысит налог, подлежащий уплате в соответствии с новыми предложениями ОЭСР. Речь идет о многосторонней конвенции, предусматривающей установление глобальной ставки корпоративного налога на уровне 15%.
Во Франции, Италии, Турции, Австрии, Великобритании и Испании налог на Google, как обычно называют DST, не принес ожидаемого увеличения бюджета. Эти страны Европы готовы отменить данный цифровой сбор и перенести собственную налоговую политику в новый проект ОЭСР.
Когда европейские страны планируют отказаться от DST?
Налог на отдельные потоки валового дохода крупных цифровых компаний, введенный многими странами в последние годы, не только не показал должной эффективности, но и противоречит некоторым политикам глобального налогообложения. Digital Services Tax в некоторых странах Европы будет отменен в процессе перехода на глобальную систему налогообложения с единой ставкой 15%, который, как ожидается, будет завершен к 31 декабря 2023 г.
План, утвержденный Австрией, Францией, Италией, Испанией и Англией, согласован с Вашингтоном. Страны согласны полностью отменить DST в рамках масштабных глобальных стандартов налогообложения, согласованных 136 государствами 8 октября 2021 г.
Способы и сроки снятия цифрового налога стали основной темой обсуждения – отмена DST, направленного в основном на технологические платформы США, такие как Google Alphabet Inc., Facebook Inc. (Meta Platforms Inc.), Amazon.com Inc. и Apple Inc., может стать новым источником напряженности в отношениях с Вашингтоном. Европейские страны согласны перенести сроки отмены цифрового налога на 2024 г. – период, когда глобальная корпоративная ставка 15% сможет перераспределить налоговые права между крупными высокодоходными транснациональными корпорациями.
В соответствии с соглашением 21.10.2021 г, цифровые налоги, взимаемые странами с таких фирм с января 2022 года, которые превышают сумму, которую они должны были бы заплатить в соответствии с новыми правилами, будут зачтены в счет будущих налоговых обязательств цифровых компаний в этих странах.
Ответ США последовал в форме отказа от запланированных мер по торговым санкциям против 5 европейских стран, в которых ставки налогов Вашингтон посчитал дискриминационными в отношении американских компаний. Однако в соглашение не вошли две других страны, сталкивающиеся с торговыми угрозами – Индия и Турция.
Решение налоговых проблем, связанных с цифровизацией экономики
Глобальные реформы, проводимые при посредничестве ОЭСР, базируются на двух основных компонентах:
Первый принцип направлен на обеспечение справедливого распределения прибыли и налоговых прав между государствами, в которых работают крупнейшие транснациональные корпорации.
Второй компонент вводит минимальную глобальную ставку корпоративного налога на уровне 15%.
Многонациональные компании с мировым оборотом более 2 млрд. EUR будут уплачивать налоги в том государстве, где получают часть своей прибыли. Это уравновесит налоговую конкуренцию стран, где бизнес фактически получает доход, но не имеет фиксированной базы.
5 стран Европы уже подписали соглашение не вводить новые DST с 8 октября 2021 г. и исключить существующий налог после 31 декабря 2023 г. без введения подобных мер в будущем. Европейские страны считают, что они не получают налоговые поступления в должном объеме от корпораций, которые генерируют хорошую прибыль на европейских клиентах, но не платят небольших налогов именно в этих рыночных юрисдикциях.
Со стороны США уравнивание налоговых прав на глобальном уровне выглядит как отвод налоговых прав от самой Америки, Конгрессу будет довольно сложно пройти через этот компонент. И это основная причина, почему 6 европейских стран не стали отказываться от DST, прямо влияющих на США, именно сейчас.
Налоговый кредит, достигнутый в качестве политического компромисса между странами, будет рассчитываться как разница между уплаченным транснациональной корпорацией DST с 8.10.2021 г. по дату вступления глобального соглашения в силу, и налогом, подлежащим уплате этой же компании в этой же стране по ставке 15% (за основу берется полный год работы на новой ставке 15%).
В заключение хотим добавить, что готовиться к переходному периоду нужно «еще вчера» – меняющийся глобальный ландшафт требует своевременной адаптации бизнеса к новшествам и инновациям. Если вам необходима экспертная помощь по вопросам налогообложения, индивидуальные консультации, перенос бизнеса или гражданство за недвижимость, отправьте нам запрос любым удобным способом.
