Когда мы слышим «оффшорная зона», у нас возникает ассоциация – «налоговый рай». К сожалению, к компаниям, учрежденным на территории классических оффшорных юрисдикций, сегодня очень низкий уровень доверия. Поэтому для ведения бизнеса нужна страна не только с низкими налоговыми ставками, но и высоким престижем. Мы рекомендуем обратить свое внимание на такую оффшорную зону, как Сингапур, которую можно назвать налоговым раем благодаря гибкой системе налогообложения.
Сингапур – мидшорная зона с сохранением некоторых преимуществ оффшора
Популярность Сингапура среди предпринимателей мира обусловлена не только гибкой налоговой системой, о которой мы поговорим чуть ниже, но и высоким престижем.
Так, на территории страны практически отсутствует бюрократия. Это главное отличие Сингапура от многих других стран, включая СНГ. Это стало возможным благодаря развитой системе электронного правительства. Даже регистрация компании здесь производится удаленно посредством специального сервиса при условии наличия SignPass. Если у вас его нет, можно обратиться к услугам регистратора, в частности, специалистам Offshore Pro Group.
В Сингапуре один из низких показателей преступности и высокий уровень жизни, что делает страну идеальным местом для переезда и создания своего дела.
Стоит отметить высокий показатель верховенства закона и защиты интеллектуальной собственности. В Сингапуре в сравнении с другими странами мира рассмотрение дела в суде проходит в кратчайшие сроки. Благодаря прозрачной и жесткой законодательной системе инвесторы, владельцы предприятий и местные жители могут рассчитывать на честное решение спора.
Стратегическое расположение Сингапура делает его привлекательным для международных инвестиций и создания компании, которая будет вести свою деятельность на формирующемся рынке Азии. Тем более, юрисдикция на протяжении длительного периода входит в ТОП-3 лучших стран для бизнеса.
Развитая инфраструктура (так, в стране самый быстрый Интернет и самое высокое покрытие в сравнении с другими странами) идеально подходит для начала своего дела в сферах ИТ-технологий, электронной коммерции и других.
Высокий уровень образованности местного населения позволяет не беспокоиться о возможности возникновения проблем с поиском персонала. Тем более, правительство реализует программу по переквалификации и повышению опыта и знаний специалистов в соответствии с последними тенденциями на рынке труда.
Сингапур – мидшорная зона с гибкой налоговой системой
В первую очередь стоит отметить квази-территориальный принцип налогообложения, подразумевающий уплату налогов только с дохода, полученного в Сингапуре. Также в юрисдикции действует одноуровневая система взимания налога. Это означает, что дивиденды компании, полученные акционерами, под налогообложение не попадают.
Да, в Сингапуре имеется корпоративный налог, который равен 17%. Однако правительством разработано множество налоговых льгот и стимулов, позволяющих снизить налоговую ставку до нуля.
К примеру, в стране действует схема поддержки молодых компаний – стартапов. Она предусматривает полное освобождение от налогообложения первых 100 тысяч SGD годового дохода, 50%-ное освобождение последующих 200 тысяч SGD, а все, что свыше 300 тысяч SGD облагается по полной 17%-ной ставке.
В 2018 году еще действует налоговая скидка в размере 50%, но не превышающая 20 тысяч SGD.
Существует масса льгот и стимулов для компаний, учрежденных в различных областях экономики страны, в особенности, в сфере робототехники и R&D. В частности, схема PIC, которая подразумевает полное освобождение компаний от налогообложения при условии, что их прибыль за год составляет 28 млн. SGD. Также право на налоговые льготы имеют международные торговые компании. Им предоставляют льготные налоговые ставки в размере 5-10% на срок 5-10 лет при условии соответствия положениям схемы Global Tradere. Квалифицированные оффшорные фонды не платят налоги с дивидендов, дохода и процентов от традиционных видов инвестиций (с акций, ценных бумаг, облигаций, вкладов и т.д.).
Стоит отметить гибкую систему налогообложения доходов физических лиц. Налоговая ставка варьируется в зависимости от объема личных доходов от 0% до 20% (для суммы свыше 320 тысяч SGD).
В Сингапуре нет налога на прирост капитала, наследство и роскошь.
Налога на добавочную стоимость в юрисдикции нет, но имеется налог на товары и услуги, распространяющийся на товары и услуги, поставляемые или импортируемые на территорию государства. Размер налога – 7%. Взимается он не с компании – поставщика, а с конечного покупателя. Под налог на товары и услуги не попадаются экспортируемые товары, международные и финансовые услуги, продажа и лизинг жилых объектов недвижимости.
Стоит отметить и налог у источника, размер которого зависит от вида платежа нерезидентов страны:
- На проценты, комиссионные и иные виды плат по задолженностям ставка налога 15%.
- На роялти и иные платежи за использование недвижимости – 10%.
- За управление хозяйственной деятельностью и оказание услуг – 17%.
- За аренду, перечисляемую на счет фирмы-нерезидента – 15%.
Однако полученные дивиденды компанией-резидентом из иностранного источника, прибыль от филиалов в других странах и оказания услуг на территории иных государств освобождаются от налогообложения.
Для физических лиц, являющихся нерезидентами, размер налога у источника составляет 15%.
Подводя итог, можно с уверенностью сказать, что Сингапур – это мидшорная зона благодаря гибкой налоговой системе с налоговыми льготами и стимулами.
