Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Офшорный бизнес в 2020 году: как выбрать юрисдикцию

Офшорный бизнес в 2020 году остаётся реальным рыночным инструментом, помогающим эффективно решать достаточно сложные задачи. Главные из них – оптимизация налогообложения, сокрытие информации о фактических бенефициарах (с существенными оговорками) и некоторые дополнительные возможности, недоступные «простым» компаниям. С помощью наших экспертов Вы сможете быстро и с минимальными затратами зарегистрировать офшор практически в любой стране. Благо, их «ассортимент» довольно большой. Но вот выбрать подходящую юрисдикцию намного сложнее. Этой актуальной теме и посвящена настоящая статья.

Но перед тем, как переходить к разговору о критериях, на которые стоит обратить особое внимание, хотим коснуться перспективности чистых офшоров как таковых. Многие посредники предпочитают открыто не обсуждать эту тему, считая её малозначащей, а проблему туманного будущего таких юрисдикций – надуманной. Но мы всё же позволим себе высказать особое мнение по этому вопросу.

Ещё лет 15-20 назад ситуация с офшорами была очень простой и прозрачной. Деловые люди, которые не хотели платить налоги в своих родных странах, но и не были готовы уходить в «серый» бизнес, открывали фиктивную компанию в одной из «банановых республик» или островных юрисдикциях. И делали это на совершенно законных основаниях.

Помимо великолепных возможностей для отдыха (море, солнце, чистый воздух, эксклюзивный сервис и т. д.), они получали структуру, которая позволяла полностью уйти от налогов и остаться в условной «зоне невидимости» для налоговой и полиции. По сути, у Вас будет возможность фактически владеть компанией, не владея её юридически (уж простите за тавтологию).

Но времена те давно прошли. Налоговые службы быстро «просекли» такие схемы, и достаточно оперативно выработали эффективные защитные механизмы. Поэтому классический офшорный бизнес в 2020 году, хотя и остаётся действенным рыночным инструментом, уже «подрастерял» часть своих преимуществ.

Во многих случаях это не имеет критически важного значения, и наши эксперты помогут Вам разработать действенные и (обратите внимание!) законные схемы оптимизации бизнеса в безналоговых юрисдикциях. Но подобный формат – уже не панацея. Гораздо выгоднее и правильнее со всех точек зрения выбирать мидшоры (Сингапур, Гонконг, Кипр, Великобритания, Макао, Швейцария, Мальта, Ирландия и т. д.). То есть такие юрисдикции, которые по своему статусу находятся между классическими офшорами и традиционными оншорами (странами с «полным» налогообложением).

Но если Вас интересуют именно офшоры, статья, надеемся, будет полезной и познавательной. Мы не готовы взять на себя ответственность за возможные риски и потери, возникшие вследствие самостоятельного применения сведений и приёмов, использованных в материале. Сверхзадача, поставленная авторами, немного иная, – дать Вам проверенную и актуальную информацию по теме.

Если же Вы планируете конкретные шаги и нуждаетесь в помощи и поддержке, просим связаться с нашими экспертами (e-mail info@offshore-pro.info, полный перечень контактов см. здесь). Мы проанализируем Ваш случай и предложим несколько реальных вариантов реализации проекта, либо же разработаем индивидуальную схему, которая будет учитывать все имеющиеся особенности и тонкости.

Офшорный бизнес в 2020 году: корпоративное законодательство

Этот параметр настолько важен, что мы решили вынести его в отельный блок. Возможно, информация из него будет частично продублирована далее, поэтому мы ограничимся простым перечислением наиболее существенных критериев без их подробного анализа.

На что обратить внимание, выбирая юрисдикцию для офшорного бизнеса:

· Реальный уровень конфиденциальности. О полной анонимности в 2020 году лучше всего сразу забыть, т. к. подобный сервис предоставляют только сомнительные с точки зрения международных законов страны. Что, как несложно догадаться, автоматически приводит к повышенному вниманию со стороны регуляторов.

· Договора об автоматическом обмене налоговой информацией. Лучше всего, если их не будет (не спешите спорить, а просто дочитайте до конца абзаца!), но таких юрисдикций остаётся всё меньше и меньше. По крайней мере тех, которые мы можем рекомендовать без существенных оговорок. Но ведь такие договора «защищают» компанию от преследования со стороны регуляторов и значительно снижают риск блокировки банковского счёта… Так что окончательный выбор будет довольно трудным.

· Требования корпоративного законодательства по регистрации компаний – учредители, акционеры, секретарь, номинальный сервис, фактический substance, уставной капитал, финансовая отчётность и т. д. Расширенную информацию по конкретной юрисдикции смотрите в нашем страновом разделе (стилизованный рисунок земного шара справа вверху на титульной странице портала).

· Реальные сроки регистрации компании.

· Потенциальные проблемы и способы их решения.

· Простота ликвидации бизнеса и степень затратности такой процедуры.

· Степень юридической ответственности директора и бенефициара.

· Трастовое законодательство.

· Сложности при получении специализированных лицензий.

· Наличие законов по контролируемым иностранным компаниям.

· Условия, которые необходимо выполнить для получения налогового резидентства.

· Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы компания юридически не считалась подставной (чаще всего это реальный Substance, учёт нормативов BEPS и т. д.).

· Возможность открыть корпоративный банковский счёт. Просим обратить внимание, что в некоторых юрисдикциях это процедура является реальной лишь «не бумаге».

Правовые и налоговые характеристики

Один из двух важнейших критериев (наряду с анонимностью) при планировании офшорного бизнеса в 2020 году. Но Вы должны понимать, что нулевая или даже просто низкая ставка обложения далеко не во всех ситуациях является благом. Например, при наличии бизнес-связей со страной, где соответствующий налог выше, Вам всё равно придётся платить. Но это – частный случай, который лишь доказывает, что только комплексный анализ способен дать реальную картину всех преимуществ и недостатков конкретной страны.

На что обратить внимание:

· Налоги на конкретный вид деятельности.

· Налоги для субъектов хозяйствования, имеющих статус нерезидента.

· Налоги для конкретной организационно-правовой формы (возможно, в связке с другими условиями).

· Льготы и фискальные послабления.

· Специальные налоговые режимы и их доступность под планируемую бизнес-модель.

· Специальные экономические зоны, где налоговое законодательство предусматривает существенные льготы.

· Общий принцип налогообложения – территориальный (как в том же Сингапуре и Гонконге) или национальный (как в США, когда налоги должны платить все граждане страны вне зависимости от того, где они проживают фактически и чьими налоговыми резидентами являются).

Наши рекомендации: если в приоритете именно нулевые (или существенно более низкие) налоги, стоит выбрать один из чистых офшоров (Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшелы) или прозрачные партнёрства (Канада, Великобритания)!

Офшоры и мидшоры, где существует налог на прибыль (список неполный и приведён только для примера):

· Андорра – 10%.

· Гибралтар – 10%.

· Гонконг – 16,5%.

· Коста-Рика – 10%.

· Мадейра – 5%.

· Макао – 12%.

· Панама – 25%.

· Сингапур – 17%.

Уточним, что указаны максимально возможные значения. Во многих случаях реальный офшорный бизнес в 2020 году в «правильной» юрисдикции позволяет получить достаточно существенную налоговую скидку, либо даже полное освобождение от налога на прибыль. Также стоит понимать, что некоторые страны, формально не являющиеся офшорами, проявляют многие их признаки.

Чёрные списки

По сути, они представляют собой национальные перечни юрисдикций, которые считаются офшорными в каждой конкретной стране. На первый взгляд, ничего плохого в этом нет. Но если дать себе труд вникнуть в вопрос, то проявится проблема, и достаточно большая. Так, в отношении компаний или их контрагентов, зарегистрированных на этих территориях, могут быть применены различные ограничительные меры.

Поэтому настоятельно рекомендуем уточнить, входят ли интересующие Вас страны в такие списки. Заметим, что это касается юрисдикций фактического проживания, «прописки» и налогового резидентства (часто бывает так, что это 3 совершенно разных государства). Интересно, что во всём мире и в РФ параллельно идут два процесса: наполнения blacklist и его сокращения. То есть некоторые страны, изначально включённые «Чёрные списки», из них постепенно вычёркиваются. Например, в России офшорами юридически уже не считаются Кипр, Гонконг и Мальта, хотя им такой статус иногда и «приписывают».

Нормы CFC

Они описывают обязанности бенефициара, возникающие перед налоговыми органами страны, резидентом которой он является. Конструкция довольно сложная, поэтому поясним на конкретном примере. В РФ с 2015 года действует норма, согласно которой Вам вменено в обязанность извещать налоговую службу в случае, если Вы владеете долей в зарубежной компании или же являетесь её бенефициаром или выгодополучателем. Логичное следствие этого – требования по выплатам налогов. Правила CFC (Controlled Foreign Corporation / Company, Контролируемая иностранная компания) существуют во многих государствах.

Также рекомендуем при выборе проанализировать несколько важных характеристики конкретной юрисдикции:

· Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения, подписываемых двумя странами. Также уточните, насколько они применимы к тем сделкам, что планируете заключать именно Вы. Типичный пример операции, при осуществлении которой это является крайне важным, – выяснение ставки налога у источника, если проводятся трансграничные выплаты дивидендов.

· Есть ли возможность документально зафиксировать действующее налоговое резидентство (для применения льгот и межгосударственных налоговых соглашений)?

· Каким требованиям должна отвечать конкретная бизнес-структура, чтобы она по закону квалифицировалась как резидент страны, где она фактически зарегистрирована?

· Соответствие признакам лица, которое имеет право на доход.

Офшорный бизнес в 2020 году: конфиденциальность

Самая, пожалуй, «больная» тема, которая наших бизнесменов интересует едва ли не больше, чем налоговые отчисления. К сожалению, о временах, когда компания-офшор где-нибудь на Кайманах или БВО обеспечивала абсолютную анонимность, а затраты на её деятельность были мизерными, лучше сразу забыть.

Приходится констатировать, что бизнесмены, заинтересованные в офшорных юрисдикциях, теперь поставлены перед необходимостью выбирать между конфиденциальностью и безопасностью (стабильность, предсказуемостью и т. д.). Это, конечно же, не означает, что чистые офшоры полностью ушли в прошлое, но вариантов выбора у Вас стало существенно меньше. И с этим очевидным фактом спорить нет смысла.

Доступность корпоративных реестров

Большая часть классических офшоров (уже неоднократно упоминавшиеся БВО, Сейшелы, Белиз и многие другие) закрывают информацию о бенефициарах и акционерах. Но, выбирая юрисдикцию для офшорного бизнеса, крайне желательно отследить последние изменения в законодательстве, т. к. оно постоянно модифицируется, причём в сторону ужесточения.

Обратите внимание:

· Буквально несколько лет назад в некоторых офшорах (смотрите скобки в предыдущем абзаце, «игроки» ровно те же самые!) ввели принудительный файлинг, «благодаря» чему сведения о директорах компаний попали в реестр.

· Панама. В свободных реестрах можно найти личную информацию, касающуюся директоров компаний.

· Классические мидшоры (Кипр, страны ЕС, Гонконг и др.). В открытом доступе можно найти информацию по директорам и акционерам.

· Ряд стран (тот же Гонконг, Сингапур, европейский юрисдикции) ведут реестры не только директоров, но и бенефициаров, что по понятным причинам намного неприятнее. Можно долго говорить о том, что степень доступности данных в этих списках различна. И появление информации о реальном владельце компании не означает, что соответствующие сведения окажутся в свободном доступе (как это сделано Великобритании!). Но, повторимся, времена полной анонимности остались в далёком уже и счастливом прошлом.

Обмен налоговой информацией

Не менее важный вопрос при планировании офшорного бизнеса в 2020 году. Но если интересующая вас юрисдикция приняла на себя такие обязательства, это вовсе не означает, что она автоматически перешла в категорию неперспективных. С одной стороны, данные по Вашим доходам и счетам станут доступны налоговой, что плохо. С другой стороны, существенно снизится риск блокировки банковских аккаунтов и санкций регуляторов. Одним словом, вопрос неоднозначный.

Обратите внимание:

· Обмен информацией в режиме «по запросу» прописан в большей части договоров TIEA (Tax Information Exchange Agreement) и в конвенции по взаимной административной помощи в налоговых делах. Последний документ достаточно «возрастной», он принят ещё в 1988 году, когда классические офшоры цвели и пахли.

· Обмен информацией по банковским счетам существенно «моложе». Он получил «путёвку в жизнь» в 2017 году, основа – рамочное соглашение MCAA (Multilateral Competent Authority Agreement).

На что ещё обратить внимание

Без понимания конкретных особенностей офшорного проекта давать целевые рекомендации мы не имеем права. Если Вам требуется такая информация, приглашаем обсудить все детали на индивидуальной консультации (e-mail info@offshore-pro.info). Но дополнить наш обзор несколькими моментами, на которые следует обратить особенное внимание, всё же стоит. Так Вы получите общее представление о том, на какие факторы являются наиболее важными и приоритетными.

Престижность

Этому параметру бизнесмены зачастую не уделяют достаточного внимания, считая его малозначимым и несерьёзным. В большинстве случаев такой подход можно понять. Но в отдельных ситуациях репутационная составляющая оказывается не менее важной, чем уровень налогообложения, анонимность или стоимость сопровождения открываемого офшора.

Если это Ваш случай, то о чистых офшорах лучше сразу забыть. Либерия, Панама или Коста-Рика – это выгодные и перспективные юрисдикции с большим, но ещё не до конца раскрытым потенциалом. Если угодно – «рабочие лошадки», которые позволяют достаточно комфортно вести бизнес. Но престижность компаний, зарегистрированных в этой юрисдикции, весьма относительная. Их можно сравнить с доступным по цене «Фордом», «Дэу» или «Шкодой». Удобно, практично, недорого, даже функционально. Но никак не престижно. Если для Вас репутационная компонента важна, лучшим выбором станет тот же Сингапур, Гонконг, или любая страна ЕС (из тех, что не входили в зону влияния СССР).

Так как понятие престижности может быть достаточно размытым, рекомендуем при выборе обратить внимание на фактические параметры:

· Членство в ОЭСР и ФАТФ.

· Участие в ЕС.

· Высокие рейтинги в Doing Business, The Heritage Foundation.

Но, повторимся, критерий престижности очень индивидуальный и совсем не универсальным. И насколько он важен именно для Вас – вопрос, на который можете ответить только Вы, и никто другой.

Офшорный бизнес в 2020 году: современные реалии

Самая большая ошибка при выборе безналоговой или низконалоговой юрисдикции – ориентация на правила игры, бывшие в актуальными лет 15-20 назад. Которые, как несложно догадаться, сейчас совсем иные. Либо же, что также случается, если бизнесмен решает довериться «диванным знатокам» на одном из многочисленных форумах, – полное игнорирование хотя бы среднесрочных перспектив, т. е. выбор по принципу «здесь и сейчас».

Другими словами, принимать решение следует а) только на основе актуальной информации и б) «закладываясь» на будущее, которое может в ближайшее время стать совсем не таким, каким оно выглядит сейчас.

Это касается следующих факторов:

· Возможность открытия корпоративного и личного счетов при имеющихся исходных данных.

· Потенциальные проблемы со счетами в USD / EUR.

· Возможность перечисления средств от ваших поставщиков и контрагентов в банк конкретной юрисдикции.

· Взаимодействие с компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях с «жёстким» законодательством (РФ, государства ЕС, США).

· Создание филиалов и/или представительств.

· Работа с государственными бизнес-структурами, а также некоммерческими организациями.

· Модификация структуры компании.

· Риски, связанные с возможным занесением отдельных лиц, с которыми Вы работаете, в санкционные списки.

Это – лишь основные моменты, которые стоит продумать заранее. Но на самом деле, их намного больше. Поэтому мы настоятельно рекомендуем Вам, уважаемые читатели и клиенты, обсудить все имеющиеся вопросы с нашими экспертами, и только после этого принимать окончательное решение.

Цена вопроса

Какой смысл говорить о деньгах, если офшорный бизнес в 2020 году не стоит его владельцу практически ничего? Казалось бы, всё, что нужно, – это зарегистрировать компанию в подходящей юрисдикции и начать пользоваться ею. На самом деле, реальное положение дел существенно сложнее, только об этом многие недальновидные люди предпочитают не задумываться, ошибочно полагая, что «сойдёт и так». Увы, не сойдёт. А при неблагоприятном стечении обстоятельств даже станет хуже.

Обратите внимание на факторы, которые могут в будущем потребовать дополнительных затрат:

· Стоимость номинальных услуг (если Вы используете такой вид сервиса) может увеличится.

· Полноценный бухгалтерский учёт, а также аудиторские проверки и сдача годовых отчётов. Для малых (или только открытых компаний) может действовать скидка, но со временем Вы, вероятно, потеряете право на эту льготу.

· Стоимость услуг местного номинального директора и/или члена правления. А они не из дешёвых. Плюс из оборотных средств будет выведена сумма, равная страховому депозиту.

· Реальный substance, т. е. фактическое присутствие в юрисдикции. Многие полагают, что для регистрации компании достаточно адреса в формате «абонентский ящик», но это далеко не всегда так. Надёжную защиту от проблем с законом, банками и налоговой даст только фактическое присутствие в экономическом пространства юрисдикции. А значит, Вас будут ждать траты на аренду и обустройство офиса, включая налоги и обязательные выплаты.

· Ежегодное продление номинального сервиса (директор, секретарь, акционеры), если вы его используете.

· Дополнительное налогообложение. Этот момент актуален только для юрисдикций, которые по своему законодательству ближе к офшорам, нежели к мидшорам. Проблема «лишних» сборов кроется в том, что даже те страны, которые исповедуют свободу и анонимность, вынуждены считаться с общемировыми тенденциями. А они таковы, что мест, где налогов нет вообще, скоро практически не останется.

Итак, жив ли офшорный бизнес в 2020 году или ему пора отправляться на заслуженный отдых? Здесь уместно вспомнить гениальное высказывание Марка Твена (Mark Twain, настоящее имя – Samuel Langhorne Clemens). В ответ на ошибочный некролог о своей кончине он произнёс: «Слухи о моей смерти несколько преувеличены». То же самое справедливо и в отношении офшоров.

Они остаются реальным рыночным инструментом: эффективным, доступным и условно простым. Поэтому списывать их в утиль ещё рано. По крайней мере, в кратко- и долгосрочной перспективе. Следовательно, если Вас интересует такой сервис, просим связаться с нашими экспертами удобным для Вас способом (e-mail info@offshore-pro.info или любой из альтернативных вариантов коммуникации, список приведён на этой странице портала Internationalwealth.info). Мы дорожим Вашим доверием не меньше, чем своей репутацией, и сделаем всё для того, чтобы Вы остались довольны качеством сервиса!

Что конкретно понимать под термином рискованный бизнес в 2020 году?

Строгого определения не существует. Но в банковской практике под таким термином понимают бизнес, удовлетворяющий двум условиям – высокорискованная индустрия, в которой работает компания + значительный риск финансового краха. Условия для первого критерия: 1) Много возвратных платежей. 2) Высокие продажи. 3) Специфическая отрасль деятельности. Бизнес, который считается высокорискованным (список неполный): 1) Азартные игры и гейминг. 2) Наркотические вещества и каннабиоиды (CBD). 3) Эскорт-сервис, любые услуги категории «для взрослых». 4) Форекс и торговля биткоинами. 5) Электронные сигареты (в некоторых странах они вообще запрещены). 6) Нутрицевтики. 7) Сервисы бронирования и туристические агентства. 8) Телемаркетинг. 9) Обеспечение ПК (Hard, Soft). 10) Коллекторские агентства.

Хочу открыть банковский счёт. В 2020 году для этого нужно соответствие нормам KYC?

Да, такое требования является обязательным. По крайней мере, если счёт открывается в солидном банке и уважаемой юрисдикции, а не «банановой республике», где никому нет дела ни до Вас, ни до источника происхождения активов. При открытии нового аккаунта банки могут выдвигать собственные требования, но базовые условия являются стандартными. Итак, Вам понадобится предоставить: 1) Копия важных страниц паспорта, заверенная нотариусом. 2) Подтверждённое место жительства. Подойдут любые официальные документы, где эта информация указана в явном виде (при наличии фото и Вашей подписи) либо выставленные и оплаченные счета за коммунальные услуги. 3) Официальное рекомендательное письмо из банка, где Вы уже обслуживаетесь. 4) Такое же письмо от адвоката или сертифицированного бухгалтера.

Из каких этапов состоит процедура due diligence?

Стандарт предусматривает 5 независимых проверок. В некоторых случаях какие-то этапы могут быть опущены, в других, наоборот, добавятся новые. Типовые стадии: 1) Налоговый DueD. Выполняется анализ деятельности компании и её фактического финансового статуса за 3 предшествующих года. 2) Операционный DueD. Экспертиза всех имеющихся учредительных документов. Помогает выявить реальную структуру компании и её бенефициаров. 3) Юридический DueD. Углублённая экспертиза всех правоустанавливающих документов, касающихся бизнеса компании. 4) Маркетинговый DueD. Независимая (важно!) оценка сложившейся рыночной конъюнктуры, трендов и потребительских предпочтений. 5) Финансовая DueD. Основные фактические показатели реального финансового статуса компании (рыночная стоимость, устойчивость, и т. д.).

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info: