Оффшорная компания в Гонконге 2020

Гонконг – это не классический оффшор, это не полноценная страна, но в то же время, это больше, чем просто город. Густонаселенный полуостров с множеством островов на территории Юго-Восточного Китая, где проживает более 7 миллионов человек, играет огромную роль на международной арене. Неудивительно, что множество бизнесменов со всего мира стремятся открыть оффшорную компанию в Гонконге.

Сложно ли зарегистрировать оффшор в Гонконге? Вовсе нет. Это простая и быстрая процедура. Для начала Вам нужно придумать название для своего оффшора в Гонконге. После этого Вы сообщаете нам наименование, отправляете небольшой пакет документов (состоящий всего из копии загранпаспорта и доказательства адреса проживания), информацию о директорах и акционерах компании (это может быть один человек). После проверки уникальности названия Вам будет выставлен счет на оплату услуг. Сразу после его оплаты мы проводим регистрацию новой оффшорной компании в Гонконге, а оригиналы документов отправляются в удобное для Вас место.

Вот и все! Таким образом, весь процесс регистрации оффшора в Гонконге занимается не более нескольких дней. Также существует возможность купить готовую компанию в Гонконге, если вдруг Вам нужна гонконгская компания «со стажем», например, для работы с Китаем.

Но скорость и простата регистрации оффшора в Гонконге – это далеко не единственная причина его популярности. Давайте рассмотрим, что сделало Гонконг одним из крупнейших деловых и финансовых центров в мире для регистрации оффшорных компаний.

Знакомство с Гонконгом

До 1997 года Гонконг являлся британской колонией, но теперь это Специальный административный район Китая. Его конституция, известная как Основной Закон (Basic Law), составлена по конституции КНР, руководствуясь при этом правилом «одна страна, две системы». Поэтому здесь не наблюдается особого вмешательства со стороны Пекина – в соответствии с Основным Законом китайское правительство согласилось с тем, что капиталистическая система Гонконга останется неизменной до 2047 года. Таким образом, Гонконг обладает широкой автономией во всех вопросах, кроме внешней политики и обороны, и является при этом третьим финансовым центром в мире после Нью-Йорка и Лондона, и самым важным в Азии.

Экономика Гонконга

Гонконг является экономически открытой юрисдикцией и опирается на международные финансовые услуги, поэтому рост его экономики зачастую зависит от региональных и глобальных экономических потрясений. Например, рост сокращался после азиатского финансового кризиса в конце 1990-х годов, а в 2009 году экономика сократилась на 2,7 процента. Между этими двумя периодами темпы роста экономики составляли от 6 до 8 процентов в год, и резко увеличились в 2010 году, когда экономика выросла на 6,8 процента. С тех пор наблюдаются более скромные темпы экономического роста: в диапазоне 2,5-3 процента с 2013 по 2015 годы. В 2017 году ситуация значительно улучшилась, а в первом квартале 2018 года рост усилился до максимума апреля-июня 2011 года и составил 4,7 процента в годовом выражении.

Однако из-за событий 2019 года в 2020 году наблюдается наибольший спад экономики Гонконга. Но власти предпринимают огромные усилия на ее поддержание. В феврале 2020 года было объявлено о том, что правительство выделило 15 миллиардов долларов на поддержку экономики. 

До 2020 года Гонконг 25 лет подряд был признан самой свободной экономикой в мире по результатам ежегодного исследования американского фонда The Heritage Foundation. И хотя в 2020 году он сместился с первой строчки, но все равно остался в лидерах. «Индекс экономической свободы» этой территории был оценен в 89,1 балла из 100 возможных (для сравнения: Сингапур, который занял первое место, набрал 89,4 балла). Вот как прокомментировал результаты исследования Пол Чан, министр финансов Гонконга: «Принципы свободного рынка уже на в течении длительного времени являются краеугольным камнем экономического процветания и международной конкурентоспособности Гонконга».

Финансовый, деловой и инвестиционный центр

На сегодняшний день экономика Гонконга основывается в основном на реэкспорте и услугах, в частности на финансовых. Банковское дело является важнейшей составной частью сектора финансовых услуг Гонконга. После Токио Гонконг является вторым по величине банковским центром на территории Азии по объему внешних транзакций. По состоянию на 30 апреля 2018 года в городе функционировали 175 лицензированных банков (из которых 22 гонконгские), 19 банков с ограниченной лицензией (14 гонконгских) и 17 депозитных компаний (все из которых гонконгские). Помимо этого, в Гонконге базируется 61 местное представительство иностранных банков.

В конце января 2016 года общий объем банковских депозитов составлял более 13,3 триллионов гонконгских долларов (1,4 триллиона доллара США), и эта сумма увеличивается с каждым годом. Также за последние несколько лет увеличились депозиты в китайской валюте, юанях (RMB), поскольку Китай ускоряет темпы интернационализации валюты. По состоянию на конец 2014 года объем депозитов в юанях достиг пика в 1 триллион гонконгских долларов. С тех пор объем депозитов в юанях немного уменьшился и к концу января 2016 года снизился до 852 миллиардов гонконгских долларов. Тем не менее, это все же в десять раз больше, чем было в 2004 году. За этот период количество финансовых учреждений, уполномоченных принимать вклады в юанях, также увеличилось с 30 до почти 150.

Почему предприниматели стремятся открыть банковский счет в Гонконге?

Гонконг также признан ведущим центром по управлению фондами на территории Азии и является популярным местом для менеджеров хедж-фондов. И это неудивительно, ведь правительство предоставило освобождение от налога на прибыль оффшорным фондам, которые принадлежат нерезидентам.

Также Гонконг зарекомендовал себя как идеальное место для интернациональных компаний, стремящихся выйти на рынки стран Азиатско-Тихоокеанского региона. В 2017 году местный правительственный орган по привлечению иностранных инвестиций, InvestHK, помог 402 иностранным компаниям обосноваться или расшириться в Гонконге – это годовой рекорд за все время. Крупнейшим источником инвестиций для Гонконга по-прежнему остается материковый Китай – в общей сложности 86 проектов оттуда используют Гонконг в качестве платформы для выхода на глобальный уровень. После Китая идут США с 47 завершенными проектами, затем Великобритания с 35, Австралия с 23 и Япония с 22.

Гонконг продолжает привлекать гораздо большие суммы прямых иностранных инвестиций, чем большинство промышленно развитых стран. Согласно докладу Конфедерации ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД) об инвестициях во всем мире за 2015 года, Гонконг занял второе место по объему прямых иностранных инвестиций в 2014 года. Обошел его только Китай с притоком в размере 103 миллиарда американских долларов.

Комментируя эти впечатляющие цифры, генеральный директор по привлечению инвестиций InvestHK Стивен Филлипс сказал: «2017 год стал еще одним рекордным годом для InvestHK по количеству обслуживаемых компаний и созданных рабочих мест. Гонконг продолжает привлекать инвесторов из-за границы и с материкового Китая благодаря его основным преимуществам и новым деловым возможностям, которые он предоставляет, особенно в свете инициативы «Один пояс и один путь» и последних событий в районе залива Гуандун-Гонконг-Макао».

Гонконг – гибрид оффшора и оншора

Главная причина, почему Гонконг часто называются оффшором, это то, что здесь налог на прибыль взимается по территориальному принципу, то есть только с тех доходов, которые были получены с местных источников. Более того, некоторых налогов, существующих в других странах, в Гонконге просто нет: например, нет налога с продажи, налога на прирост капитала, НДС, налога на нераспределенную прибыль компаний и т.д., что существенно снижает расходы местных компаний. И хотя основная корпоративная налоговая ставка здесь составляет 16,5%, что выше, чем в большинстве оффшорных зон, она по-прежнему значительно ниже, чем в большинстве стран ОЭСР, даже учитывая тот факт, что ставки корпоративного налога в странах по всему миру последние годы падают.

При этом от недавнего времени в интересах средних и малых компаний действует сниженная налоговая ставка на прибыль для первых двух миллионов гонконгских долларов – 8,25%.

Таким образом, Гонконг предлагает воспользоваться всеми привилегиями оффшорных компаний в тандеме со стабильностью и респектабельностью оншора. Поэтому фактически его можно отнести к мидшорам – он является гибридом оншорной и оффшорной юрисдикции. На практике это означает, что, выбрав Гонконг, Вы получаете привлекательные низкие ставки налога и уважаемую компанию в респектабельной юрисдикции, которая входит в «белый список» ОЭСР.

Налоги для физических лиц также довольно низкие в сравнении с другими странами. Подоходный налог, известный в Гонконге как налог на заработную плату, выплачивается по прогрессивной ставке – от 2% до 17% в зависимости от годового дохода физического лица с учетом различных вычетов. Кстати, пенсии, получаемые за пределами Гонконга, а также компенсации за потерю работы не включаются в определение дохода.

Оффшор, мидшор, оншор — в чем существенная разница?

Налоговые соглашения Гонконга

До июня 2001 года у Гонконга не было ни одного соглашения об избежании двойного налогообложения. Так как в соответствии с «территориальным принципом» налогом облагается только доход от источников в Гонконге, двойное налогообложение дохода, как правило, не происходит, поэтому не было необходимости в договорах об избежании двойного налогообложения. Однако в соответствии со статьей 151 Основного Закона Гонконг имеет право вести переговоры о своих соглашениях об избежании двойного налогообложения независимо от Китая, от своего имени, и сейчас местное правительство заключает все большее число различных налоговых соглашений.

С марта 2010 года законодательство позволяет Гонконгу заключать всесторонние договора об избежании двойного налогообложения (DTAs), включающие в себя международный стандарт ОЭСР об обмене информацией. А с 2013 года была также создана правовая основа для заключения соглашений об обмене информацией с другими странами.

Одним из последних таких соглашений является обновленный договор Гонконга с Новой Зеландией об избежании двойного налогообложения, который уже вступил в силу. Новый договор дает большую определенность в вопросах уплаты налогов, исключая двойное налогообложение, уменьшает налоги на прибыль при трансграничной торговле и освобождает от некоторых краткосрочных выплат. Этот договор обновил заключенное 2010 году соглашения, устранив преграды для автоматического обмена налоговой информацией между Гонконгом и Новой Зеландией.

Во время своего выступления на первой конференции Certified Tax Adviser 28 ноября 2014 года финансовый секретарь Гонконга Джон Цанг подчеркнул, что Гонконг прилагает огромные усилия для внедрения нового глобального стандарта автоматического обмена налоговой информацией, а также для обеспечения конфиденциальности данных в ходе этого обмена. Гонконг заявил о своей поддержке нового глобального стандарта на взаимной основе, известного как Common Reporting Standard (CRS), с теми партнерами, которые отвечают требованиям конфиденциальности и правильного использования полученных данных.

«На фоне повышения прозрачности налогообложения во всем мире, — отметил Цанг, — мы помним о необходимости защиты персональной информации, которой обмениваются. Новый стандарт предусматривает конкретные правила защиты конфиденциальности. И мы будем их соблюдать». Таким образом, в июне 2016 года в Гонконге вступил в силу закон об автоматическом обмене финансовой информацией. Но Гонконг обещает обмениваться информацией только с теми странами, которые подписали с ним соглашение об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене налоговой информацией на двусторонней основе.   

Как работают договора об избежании двойного налогообложения Гонконга?

Также Гонконг подписал соглашение с Соединенными Штатами в целях содействия соблюдению Закона США о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA). В согласии с этим законом гонконгские финансовые учреждения ежегодно собирают информацию о счетах американских налогоплательщиках и передают их Налоговому управлению США (IRS).

Сотрудничество между Гонконгом и Китаем

Многие иностранные компании также стекаются в Гонконг потому, что хотят воспользоваться преимуществами Соглашения о тесном экономическом партнерстве (CEPA) с КНР, которое существенно либерализовало торговлю товарами и оказание услуг между Гонконгом и Китаем. По данным InvestHK, почти треть (31%) из 303 компаний, которым это агентство оказало помощь в 2010 году, отметила, что CEPA является одной из причин, которые стали основой их решения зарегистрировать компанию в Гонконге.

После подписания первого такого соглашения в июне 2003 года (которое вступило в силу в 2004 году) правительства КНР и Гонконга подписывали несколько дополнений, расширяющих действие CEPA. Последним стало подписание Дополнения X 29 августа 2013 года финансовым секретарем Гонконга Джоном Цангом и вице-министром торговли Китая Гао Янем. В общей сложности оно предусматривает 73 меры для либерализации торговли товарами, оказания услуг, упрощения инвестирования и взаимного признания профессиональных квалификаций в двух юрисдикциях. Таким образом, с момента подписания CEPA в 2003 году до последнего дополнения было принято в целом 403 меры для либерализации торговли между Гонконгом и Китаем.

Сфера действия CEPA была расширена также в июне 2016 года благодаря новому всеобъемлющему соглашению о либерализации рынка услуг между Гонконгом и материковым Китаем. В главном тексте соглашения, которое было подписано 27 ноября 2015 года, содержатся положения о национальном режиме, защитных мерах, режиме максимального налогового благоприятствования, инвестиционных поощрениях и т.д.

28 июня 2017 года между Гонконгом и материковым Китаем было подписано еще два соглашения – Соглашение о техническом сотрудничестве и Инвестиционное соглашение. Первое вступило в силу сразу же, второе – 1 января 2018 года. Эти соглашения еще больше расширили сферу действия CEPA как соглашения о свободной торговле.

В конечном счете, благодаря своим уникальным отношениям с Китаем, Гонконг выступает в роли неофициального «оффшорного» финансового центра Народной Республики. Такое положение позволяет Гонконгу получать выгоду от продолжающейся интернационализации китайской экономики. И по мнению секретаря Гонконга по финансовым услугам и казначейству К С Чана, впереди Гонконг еще ждут огромные возможности, так как Китай продолжает либерализацию юаня.

В своем выступлении на семинаре, проведенном Лондонской бизнес школой в мае 2015 года Чан отметил, что Гонконг играет «ключевую роль» в процессе либерализации юаня, отметив, что рынок оффшорных юаней был эффективно «рожден» в Гонконге в 2003 году. «Общая сумма депозитов и депозитных сертификатов в Гонконге составляет около 1 триллиона юаней на конец марта 2015 года. Облигации в оффшорных юанях, получившие название «дим-сам» облигации, впервые были выпущены здесь в 2007 году», — сказал он.

По словам Чана, юани являются пятой по используемости платежной валютой в мире. Около 95% всей торговли юанями в материковом Китае регулируется банками Гонконга. «Мы буквально работает круглосуточно, чтобы помочь нашим клиентам провести свои сделки», — объяснил Чан. Он отметил, что в Гонконге в настоящее время активно используют юань в качестве валюты для инвестиций. «Запущенная в 2011 году программа «Юаневые квалифицированные иностранные институциональные инвесторы» (RQFII) открыла рынки акций и облигаций в материковой части страны для оффшорных юаневых инвесторов», — рассказал Чан. «В конце января 2015 года у нас было 84 RQFII фонда, управляющих 72 миллиардами юаней. Наряду с «дим-сам» облигациями эти фонды открыты для инвесторов со всего мира».

В ноябре 2014 года дневной лимит для конвертаций в юани в размере 20 тысяч юаней для резидентов Гонконга был отменен одновременно с запуском Shanghai-Hong Kong Stock Connect scheme – трансграничного проекта по торговли ценными бумагами между Гонконгом и материковым Китаем.

Модернизация Закона о компаниях

Крупная правительственная реформа законодательства для компаний Гонконга также помогла укрепить статус Специального административного района как важного международного делового и финансового центра. Основанный на британском законодательстве XIX века, прежний Ордонанс о компаниях (CO) был поэтапно изменен.

Комплексные меры по изменению CO были начаты в середине 2006 года. После пяти раундов общественных консультаций и многочисленных обсуждений в течении нескольких лет законопроект был завершен и представлен Законодательному Совету (LegCo) в январе 2011 года. После 44 заседаний, продолжительность которых в целом составила более 120 часов и где было рассмотрено более 200 документов, законопроект, наконец, вступил в силу 3 марта 2014 года.

Основные инициативы в рамках нового CO (который включает в себя 921 раздел) направлены на усиление подотчетности директоров и разъяснение их обязанностей, а также усиление защиты акционеров при принятии решений компанией. Публичным компания и крупным частным компаниям (которые не могут претендовать на упрощенную отчетность) теперь нужно готовить более объемный отчет директоров, включающий аналитический и дальновидный «бизнес обзор».

Аудиторов новый CO наделяет большими полномочиями: они могут требовать бухгалтерские записи дочерних компаний, информацию у компаний для эффективного выполнения своих обязанностей. Малые и средние предприятия теперь могут готовить упрощенные финансовые отчеты и отчеты директоров. Малой гонконгской частной компанией считается юридическое лицо, которое соответствует как минимум одному из критериев:

• в компании насчитывается не более ста сотрудников;
• общая сумма активов не превышает 100 миллионов гонконгских долларов;
• ежегодная выручка не превышает 100 миллионов гонконгских долларов.

Стоит отметить, что брокерские, банковские, страховые и кредитные компании не подпадают под категорию малых частных компаний.

Также отменили требование о номинальной стоимости акций – теперь все гонконгские компании имеют право выпускать только акции без номинальной стоимости. Были отменены и акции на предъявителя, так как они считаются нежелательными с точки зрения борьбы с отмыванием денег из-за отсутствия прозрачности.

Еще одно важное изменение, предусмотренное новым CO, – это введение требования к обязательному присутствию в корпоративной структуре гонконгских компаний как минимум одного директора, который является физическим лицом, резидента любой страны. При этом разрешается иметь несколько директоров, как физических, так и юридических лиц, резидентов любого государства.  

Общие собрания разрешили проводить в нескольких местах одновременно с помощью средств удаленной связи. В целом, акционеры вообще могут отказаться от проведения ежегодных собраний, приняв соответствующее решение.

Для содействия внедрению нового CO было принято 12 вспомогательных законов, обеспечивающих соответствующие технические и процедурные вопросы. Параллельно Регистр компаний усовершенствовал свою информационную систему, провел общий обзор своей политики и процедур и разработал новые формы для имплементации нового законодательства.

Законодательство о трастах – это еще одна область, которую правительство Гонконга стремится модернизировать и привести в соответствии с другими заслуживающими сравнения юрисдикциями, такими как Великобритания и Сингапур. Вот что сказал секретарь по финансовым услугам и казначейству Гонконга профессор К С Чан в самом начале двухмесячной публичной консультации в марте 2012 года: «Реформа направлена на модернизацию гонконгского законодательства о трастах, чтобы лучше удовлетворять потребности современных трастов и интересы их участников. Это крупная инициатива по усилению конкурентоспособности нашей индустрии услуг доверительного управления и дальнейшему укреплению нашего статуса международного управления капиталом». Изменения в законодательство о трастах (Trust Law (Amendment) Ordinance 2013) были приняты в июле 2013 года.

Фондовый рынок

Гонконг также зарекомендовал себя как ведущий фондовый рынок для китайских фирм, стремящихся пройти листинг за рубежом. В апреле 2018 года на HKEx прошли листинг 2 186 компаний, что на 166 процентов больше, чем годом ранее. Более половины из них – это предприятия из материкового Китая.

Очевидно, что уникальное положение Гонконга в качестве шлюза для инвестиций, поступающих и покидающих Китай, является ключом к его процветанию сейчас и будущему росту. Если Вас интересует оффшор в Гонконге, пишите на электронный адрес info@offshore-pro.info.