Для чего нужен оффшор Мальты: общая бизнес информация и ключевые факты

Оффшор Мальты позволяет эффективно организовать бизнес практически любого направления. Юрисдикция обеспечивает крайне выгодные условия для деловых людей, упрощает регистрацию компаний, не душит налогами. Вы сможете открыть оффшор и ни разу не пожалеть о принятом решении, в немалой степени – благодаря крайне высокой стабильности, отсутствию деструктивных факторов и надёжности.

Мы решили отказаться от идеи втиснуть в один материал все сведения по юрисдикции. Вы всегда можете обратиться к дополнительным источникам информации, уже размещённым на портале Internationalwealth.info (ссылки смотрите ближе к концу материала). Если Вам необходима конкретная, адресная помощь, просим связаться с нашими экспертами по e-mail (info@offshore-pro.info) и обсудить с ними условия индивидуальной консультации.

Что конкретно Вы найдёте в статье? Полезные и нужные сведения для бизнеса (регистрация оффшора, налоги, номинальный сервис, возможность купить оффшор для иностранцев). Из текста «выжата» вся вода и сведения, напрямую к бизнесу не относящиеся. Единственное, что мы себе позволили, – общие сведения по юрисдикции. Они нужны для глубокого понимания темы и принятия окончательного решения на этапе планирования. Но в любом случае оффшор остров Мальта – это крайне благоприятная юрисдикция для бизнеса в самом сердце Европы.

Основные сведения

Если деловой человек хочет зарегистрировать или купить оффшор, страны Европы обычно остаются вне зоны его интересов. Само слово оффшоры обычно ассоциируется совсем с другими регионами – Карибами, островами Тихого океана, Латинской / Южной Америкой. Между тем Мальта, не являясь де-факто оффшорной территорией, предлагает бизнесу условия, свойственные иным «банановым республикам». Она Вам не подойдёт, если Вы хотите хранить (прятать) деньги в оффшорах. Но если в приоритете – именно легальный бизнес, Мальту стоит рассмотреть в первую очередь.

Базовая информация:

• Мальта – парламентская республика (независимость от Великобритании провозглашена в 1964 году).
• Официальные языки – английский, мальтийский.
• Религия – католицизм.
• Территория 316 км2, открытой воды практически нет.
• Климат: средиземноморский.
• Демографическая ситуация: население чуть менее 0,5 млн жителей, плотность – 1432 чел. / км2. Индекс человеческого развития – 0,885.
• ВВП: 11,16 млрд USD / 25.028 USD (всего, на человека).
• Валюта: EUR.
• Движение: левостороннее.

Далее мы поговорим именно о бизнесе. Но если вы хотите открыть оффшор, «гражданская», не связанная с коммерцией, жизнь будет также крайне благоприятной.

Вопросы, интересующие бизнес

Регистрация оффшора Мальты – проработанная, условно простая процедура. Но тонкостей и неочевидных моментов при её реализации хватает, поэтому мы рекомендуем заниматься всеми хлопотами самостоятельно. Это чревато существенными задержками времени и дополнительными расходами. В отдельных ситуациях (Вы хотите купить оффшор, либо же начальные условия усложнены) подобная «экономия» может вообще закончится плачевно.

Базовая информация для читателей, которых интересует Оффшоры Мальты:

• Основа корпоративного законодательства: The Companies Act, последняя базовая версия (не считая дополнений) принята в 1995 году.
• Оптимальная организационно-правовая форма для международного бизнеса (они подойдут лучше всего, если Вы хотите открыть оффшор на Мальте): частная компания с ограниченной ответственностью.
• Ограничения на разрешенные виды деятельности: отсутствуют.
• Обязательные организационные требования к оффшору: у компании есть зарегистрированный офис штатный секретарь (иначе бизнес не зарегистрируют).
• Уставной капитал, минимальные требования: от 1250 EUR, 100%-ная оплата на момент регистрации оффшора.
• Ограничения на типы акций: запрещены без объявленной стоимости / на предъявителя.
• Требования по официальным лицам компании: акционер (не менее 1, ЮЛ / ФЛ), директор (не менее 1, ЮЛ / ФЛ).
• Номинальный сервис разрешён (поэтому бизнес можно с большими оговорками назвать защищённым от внимания налоговой).
• Требования по обязательным собраниям: компания может проводить их в любом месте.
• Конфиденциальность частичная. Мальта открыла реестры акционеров / директоров компании, доступ к ним свободный.
• Бухгалтерский учёт / подача годовых отчётов по бизнесу компании обязательны.
• Регистрация оффшора Мальты не предполагает обязательного хранения здесь корпоративных документов.
• СИДН: Мальта подписала договоры DTA с 50 странами.

Налоги для физических лиц

Традиционная оффшор регистрация предполагает нулевую / крайне низкую фискальную нагрузку. Мальта – исключение из общего правила. Юрисдикция является классическим мидшором, но она предоставляет настолько привлекательные условия международному бизнесу, поэтому мало чем отличается от Карибов (оффшор острова, чьи перспективы сейчас остаются достаточно туманными).

Обратите внимание:

• Выплачиваются с общего мирового дохода (для резидентов). Обратите внимание, что квалификационная формулировка выглядит следующим образом – «лица, которые обычно (!) являются резидентами Мальты».
• ФЛ – резиденты Мальты / проживающие в юрисдикции на постоянной основе, но не отвечающие выше названным требованиям, выплачивают налоги только по внутренним (местным) доходам.
• Налоговый год имеет те же временные рамки, что календарный.
• Предварительные выплаты обязательны (до 30.04, 31.08, 21.12). Исключение случаи, когда был удержан налог у источника.
• Баланс сводится / уплачивается до 30 июня налогового года.

Доходы, включающиеся в облагаемую базу физического лица, рассчитываются на основе нескольких составляющих. Например, профессиональная деятельность, «пассивные» выплаты (дивиденды, дисконты, проценты, аренда), регулярные выплаты и др.

Ставки:

Доходы (EUR)	Действующие ставки
До 8,5 тыс.	0%
От 8,5 тыс. до 14,5 тыс.	15%
От 14,5 тыс. до 19,5 тыс.	25%
Более 19,5 тыс.	35%

Налоги на юридических лиц

Фискальная политика Мальты не предполагает выделенной (отдельной) системы для ЮЛ. Это означает, что ставки рассчитываются на основе шкалы доходов ФЛ (смотрите выше). Оффшоры Мальты обязаны включать в налогооблагаемую базу следующие виды прибыли / дохода:

• Бизнес.
• Дивиденды.
• «Пассивные» выплаты.
• Роялти, арендные платежи, доходы от принадлежащего имущества. Помните, что Вы можете открыть оффшор на Мальте, но в трудных, неочевидных случаях (например, сложная структура владения) фискальные обязательства следует тщательно просчитать.
• Ежегодные выплаты, аннуитеты.
• Отдельные прироста капитала.

Еще раз подчеркнём, что оффшоры Мальты выплачивают налоги с общемирового дохода. Основание для этого – статус резидентной компании и само понятие домициля. Это означает, что сам факт регистрации оффшора является основанием для присвоения статуса налогового резидента Мальты со всеми вытекающими из этого обязательствами. Последние изменения фискального законодательства (2007 год), предполагают существенные юридические изменения, однако они пока остаются на уровне разговоров. Поэтому пока бизнес работает по старым правилам.

Внимание! Если у Вас остались какие-либо вопросы, свяжитесь с нашими экспертами (обязательно до того, как начать регистрацию оффшора)!

Варианты возврата налоговых платежей в пользу акционеров компании (конкретные суммы зависят от источника прибыли и его характера):

• 6/7 платежей. Стандартная схема, фактически обеспечивающая уменьшения налоговых обязательств по налогу на прибыль ЮЛ до 5%.
• 5/7 платежей. Реальная ставка уменьшается до 10%. Правило действует в отношении роялти / процентов.
• 2/3 платежей. Правило работает с СИДН (DTA), выплаты уменьшаются до 23,3%.
• Полный возврат. Условие применения льготы – источник прибыли является капитал зарубежной компании (при условии, что в нём прямо или косвенно участвует мальтийская компания.

Внимание! Компания выплачивает все налоги сразу, без скидок / компенсаций. Для подачи заявления на применения льготы необходима регистрация в регулятивной структуре (Комиссия налогового управления).

На что ещё обратить внимание:

• Налог на прирост капитала. Является частью налога на прибыль (не всегда).
• Убытки компании. Разрешена компенсация (доход, прибыль, прирост капитала) / перенос на любой период.
• Дивиденды компании. Разрешено освобождение от налога (полное / только от основного).
• Налоговый год. Рассчитывается как календарный, можно выбрать другой срок.
• НДС. Типовая ставка для компаний – 18%, сниженные – 7%, 5%, 0%. Компенсация входящего НДС происходит за счёт выходящего. Срок расчёта баланса – 3 месяца.
• Налог у источника. Отсутствует (на исходящие дивиденды), на проценты, роялти (есть ряд условий).
• Гербовый сбор. 5% (сумма сделки / реальная стоимость – что больше), редко – 2%.
• Обязательные выплаты в социальные страховые фонды. 10% от оговорённой зарплаты каждого работника.
• Государственная пошлина. Условия зависят от величины уставного капитала и формата подачи (бумажный / электронный). Ставки – от 100 / 85 EUR до 1400 / 1200 EUR.
• Соблюдение правил OECD. Отсутствуют регулирующие нормы тонкой капитализации, трансфертного ценообразования, КИК. Это одна из причин, почему регистрация оффшора Мальты настолько выгодна.
• Страны, подписавшие СИДН. Всего 76 DTCs / 5 TIEAs. Для РФ действуют пониженные ставки: а) дивиденды – 10% и 5% (зависит от доли владения); б) проценты, роялти – 5%.
• Валютный контроль. Отсутствует.

Регистрация оффшора Мальты

Если Вас интересует процедура оформления документов новой компании, обсудите все детали с экспертами портала Internationalwealth.info. Причины, по которой мы не приводим стандартный перечень документов, просты. Это относительно сложные правила, установленные регулятором и запутанное законодательство.

Базовый перечень требований:

• Информация по персоналиям оффшора Мальты (бенефициар, акционеры, учредители).
• Информация по юридическим лицам бизнеса, если они являются учредителями.
• Планируемая сфера деятельности компании.

Стандартный пакет документов компании (Вы его получите, если регистрация оффшора Мальты будет успешной):

• Учредительный договор.
• Сертификат инкорпорации бизнеса.
• Сертификаты акций.
• Печать компании.
• Генеральная доверенность + трастовая декларация (если компания / оффшор Мальты использует номинальный сервис).
• Устав.
• Юридический адрес.
• Типовой протокол первого собрания директоров.

Особенности бизнес, преимущества и недостатки Мальты

Регистрация оффшора должна иметь реальное, фактическое бизнес-содержание. Схемы, предполагающие использование компании для ухода от налогов, уже не работают. Мальта по сумме характеристик остаётся крайне выгодным местом для инкорпорации, но просто так вывести деньги в оффшор не получится.

Основные аргументы «за»:

• Солидная репутационная бизнес составляющая.
• Политическая, финансовая, социальная стабильность.
• Нет валютного контроля.
• Низкие ставки налогов (реальные, с учётом льгот / вычетов). Можно претендовать на освобождение от налогообложения (имеется ряд квалификационных требований).
• Мальта не входит в перечни оффшорных территорий / юрисдикций, где работают схемы трансфертного ценообразования. Поэтому регистрация компании здесь будет выгодной даже в случае ужесточения надзорной политики.
• Действующие договора об избежании двойного налогообложения.

Недостатки Мальты:

• Отрытые реестры акционеров / директоров. Если бизнес реальный и прозрачный, этот фактор не является критическим.
• Обязательная сдача отчётности. Такая ситуация сложилась во многих странах. Освобождение можно получить в чистом оффшоре, но перспективы безналоговых территорий сейчас выглядят достаточно туманными.
• Ежегодный аудит компании. Требование является обязательным не для всех оффшорво Мальты + учитывайте аргументы, указанные выше.
• Двустороннее сотрудничество правоохранительных органов. Если Вы хотите открыть оффшор и вести «чистый» бизнес, никаких негативных последствий быть не должно.

Некоторые варианты применения оффшоров Мальты:

• Экспорт/импорт. Обязательно убедитесь, что они не подпадают под критерии контролируемых, иначе регистрация оффшора и его деятельность будет сопряжена со значительными трудностями.
• Долговременные инвестиции / накопление активов.
• Холдинговый бизнес. Один из самых привлекательных вариантов с большим запасом «не вырост». Ранее для этих целей лучше всего подходили чистые оффшоры. Но как мы уже выяснили, сейчас ситуация принципиально иная.
• Игорный бизнес. Разрешён официально, не считается чем-то предосудительным, стабильно генерирует прибыль. Возможно, совсем скоро Мальта станет вторым Монако или Лас-Вегасом, рынок конкурентный, но пробиться на него ещё реально.
• Криптовалютный бизнес. Идея открыть оффшор Мальты и работать с цифровыми активами крайне перспективная. Она не принесёт немедленной и гарантированной прибыли, но задел на будущее у такой компании просто невероятный.

Регистрация оффшора Мальты требует учёта множества вариативных факторов. Теоретически Вы можете попробовать сделать это самостоятельно, но практика показывает, что такой шаг довольно рискованный. Поэтому мы настоятельно рекомендуем воспользоваться опытом экспертов портала Internationalwealth.info, заказав нужные услуги именно у нас. Для получения дополнительной информации рекомендуем ознакомиться с профильной статьёй по теме (см. здесь), разделом нашего портала по Мальте и несколькими вариантами популярных услуг по юрисдикции (форекс-лицензия, частный траст, холдинговая компания). Электронная почта для оперативной связи – info@offshore-pro.info.