Доминирующий фактором в экономической и политической повестке дня остается налогообложение и перераспределение богатства. Успешные люди активно используют сделки с офшорными компаниями в развитии собственного бизнеса, учреждают новые предприятия в безналоговых юрисдикциях с целью защиты активов и повышения конфиденциальности. Оффшор достаточно привлекателен с точки зрения более легкого запуска бизнеса и минимизации расходов на этапе регистрации, в большинстве случаев не требует обязательной подачи финансовой отчетности и проведения аудита. Это наиболее эффективное средство снижения фискальной нагрузки с возможностью повысить анонимность, тем самым защититься от конкурентов, банкротства государства или экономического спада.
Создавая оффшорную компанию или траст, вы, как физическое лицо, не имеете каких-либо ограничений. В юридическом смысле каждый бизнесмен, независимо от национальности, гражданства, налоговой резиденции и прочих факторов, имеет право зарегистрировать компанию в международном финансовом центре без налогообложения иностранных предприятий.
Проконсультируйтесь с нашими экспертами, чтобы вести исключительно законный бизнес, получить возможность пользоваться налоговыми и другими преференциями без повышенного внимания со стороны национальных регулирующих органов.
Сделки с офшорными компаниями: запрещены или нет?
Каждая страна располагает собственной политикой и требованиями в отношении иностранных компаний, поэтому только профессиональная помощь позволит вам оставаться в рамках закона, каким бы суровым он ни казался. Следует различать понятие «уклонение от налогов» от определения «оптимизация налогов». Если сделки с оффшором совершаются с целью полного ухода от налогов, разумеется, это незаконно. Сегодня многие национальные и регулирующие органы тщательно проверяют взаимодействие с оффшорными компаниями, поэтому уйти от налогов просто невозможно.
Если же ваш путь – оптимизация налогообложения, в том числе через законные сделки с офшорными компаниями, это законно. Вы, как иностранный бизнесмен или инвестор, имеет полное конституционное право использовать оффшор или несколько таких предприятий в своей бизнес-структуре.
Внимание! Компания в безналоговой юрисдикции должна выполнять все требования законодательства страны регистрации и страны, где генерируется основной доход.
Отсюда и могут вытекать разнообразные запреты как со стороны государства, где компания открыта, так и со стороны вашей родной юрисдикции. Сделки могут быть запрещены в следующих случаях:
- Деятельность оффшора подлежит лицензированию, но лицензия не оформлена.
- Компания подверглась серьезному уголовному разбирательству.
- Нарушены юридические ограничения на передачу активов.
- Не предоставлена информация о трансфертном ценообразовании в целях налогового контроля.
- Во внутренней бухгалтерии самого оффшора не отражена информация по сделкам.
Поэтому крайне важно заручиться помощью эксперта по международному праву, который поможет вашему бизнесу исполнять все обязательства перед родным государством и оффшорной юрисдикцией, где зарегистрирована компания, вместе с этим – оптимизировать налоговые платежи.
В тех случаях, когда оффшор используется исключительно для передачи имущества с целью защиты, скажем, от кредиторов, важно заранее заявить себя платежеспособным лицом. В противном случае транзакции могут рассматриваться как мошенническая схема, а выбранная оффшорная юрисдикция не станет защищать такого инвестора. Поэтому рекомендуем планировать защиту активов уже сегодня, например, с помощью траста или IBC в безналоговом государстве.
Антиоффшорное законодательство и сделки с оффшорами
Деятельность любой оффшорной компании должна оставаться максимально прозрачной. Даже при отсутствии требований по подаче финансовой отчетности важно надлежащим образом вести бухгалтерию и иметь в наличии все необходимые документы. Реальность такова, что регулирующие органы оффшорной юрисдикции могут выборочно запросить документацию вашей компании, а при отсутствии таковой наложить штраф.
Важно понимать, что любые возможные ограничения при сделках с оффшорными компаниями не призваны запретить регистрацию таких организаций. Основная цель – повышенный контроль в рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов, а также – размыванием налогооблагаемой базы.
При любом переводе средств в оффшорное государство следует учитывать возможные ограничения в соответствии с законами о валютном контроле. Например, в США и Великобритании финансовые учреждения автоматические сообщают о любой сумме транзакций свыше 10 тыс. долларов и США и фунтов стерлингов соответственно. Причем государства не стараются запретить подобные переводы, основная цель – требования к отчетности, так как каждая страна зависит от международной торговли и не желает допускать повреждения своей экономики.
В ответе на вопрос, запрещены ли сделки с офшорными компаниями, учитывайте следующие важные аспекты:
- в данный момент нет и никогда не будет закона, полностью запрещающего перевод капитала за пределы определенного государства;
- средства, полученные законно, можно переводить на территорию оффшорной юрисдикции без повышенного внимания со стороны контролирующих органов;
- сделки с классическими оффшорами из «черного списка» национальных регулирующих органов вашей страны, как правило, контролируются более строго (учтите постоянные изменения этих перечней – одни страны выходят, иные, наоборот, попадают в такой список);
- ваши представители должны располагать возможностью защищать международные денежные переводы на небольшие суммы для оплаты услуг поставщиков, заработной платы сотрудникам и т.п.;
- если вы относитесь к гражданам страны, где мировой доход не облагается налогом (т.е. полученный за пределами этого государства), оффшорная компания может стать самым выгодным вариантом;
- оффшорные законы о конфиденциальности очень строгие, что позволяет многим бизнесменам и обеспеченным людям максимально защитить активы;
- большинство стран считает налогоплательщиком компанию, управление и контроль над которой осуществляется на территории этого государства.
Сделки с оффшорными компаниями не могут быть запрещены, если бизнес располагает необходимой документацией, регулярно подает финансовую отчетность и налоговые декларации, ведет полноценную бухгалтерию и проводит аудит. При наличии подтверждающих документов вы сможете выстроить максимально эффективную, легальную структуру, позволяющую экономить на налогах, пользоваться преимуществами высокой анонимности и защитить свои активы.
Запрет или ограничения?
Любой бизнес обязан ориентироваться на законодательство страны основного местонахождения и государства, где располагаются дочерние компании, представительства, филиалы, прочие подразделения. К тому же, в разных юрисдикциях могут быть совершенно разными требования по контролируемым иностранным компаниям резидентов. Разумеется, их необходимо выполнять в полной мере, в противном случае сделки с офшорными компаниями могут быть запрещены по решению суда, скажем, до окончания разбирательства.
Официального запрета на сегодня не существует, однако могут быть серьезные ограничения, негативно влияющие на развитие и эффективную работу вашего бизнеса. Рассмотрим на примере резидента РФ, владеющего оффшорной компанией:
- сделки между взаимозависимости лицами подлежат более тщательному контролю и повышенному вниманию налоговых служб РФ (приказ Минфина от 13.11.2007 № 108н);
- сделки с несвязанными (независимыми) оффшорами будут признаны контролируемыми при превышении суммы дохода 60 млн. российских рублей за 1 год (если совершались одним и тем же лицом);
- при взаимозависимости иностранной организации с российским предприятием все сделки между ними признаются контролируемыми без привязки к сумме полученной прибыли (ст. 105.14 НК РФ);
- сделки с оффшорными компаниями не запрещены, но контролируются, если стороны применяют разные ставки корпоративного налога;
- неконтролируемыми будут сделки по предоставлению беспроцентных займов, поручительств (если предоставляющая организация не является банком), кредитов/депозитов сроком до 7 дней, если место жительства или налоговое резидентство конечных выгодоприобретателей определяется в РФ.
Дополнительно существуют определенные банковские ограничения, а также препятствия, предусмотренные специальным законодательством. Поэтому для успешного роста и развития вашего бизнеса необходимо грамотное встраивание бизнес-структуры с учетом всех нюансов местного и иностранного законодательства.
IBC до сих пор остается самым гибким и отлично зарекомендовавшим себя корпоративным инструментом, который подходит для широкого спектра торговых, инвестиционных, защитных действий и решений.
Важно! Избежать повышенного внимания со стороны национальных контролирующих органов можно, выбрав для своей структуры юрисдикцию, не находящуюся в «черном списке» оффшоров вашего государства.
Словом, чем больше прозрачности в работе, тем больше перспектив в эффективной работе бизнеса. Добавим к этому, что IBC в оффшоре может иметь банковские счета в нескольких юрисдикциях, вести дела с трастовыми и бухгалтерскими компаниями, как на местном, так и на международном уровне. Компаниям разрешено работать с юристами и экспертам по международному праву, проводить собрания и хранить бухгалтерию за пределами государства, но с обязательным уведомлением своего регистрационного агента об адресе хранения таких документов.
Налогообложение сделок с оффшорными предприятиями
В любом случае сделка с оффшорной компанией должна иметь экономическое обоснование. Нередки случаи, когда ваше предприятие само по себе не нуждается в таких действиях, но вынуждено их выполнять по условиям контрагентов. Если соглашение заключается между европейским предприятием и оффшором, бизнесмену или инвестору необходимо учитывать следующие нюансы:
- при покупке товара по рыночной цене и наличии документов по трансфертному ценообразованию удержание налога можно не производить;
- как правило, для определения стоимости применяется метод сравнимых неконтролируемых цен с последующим анализом норм прибыли;
- если доставку товара оплачивает физическое лицо, налогообложение осуществляется на уровне НДФЛ либо исключается, если лицо доказывает, что сделка проведена не с целью уменьшения налогооблагаемого дохода;
- соглашения с оффшорами по отчуждению ценных бумаг подлежат налогообложению согласно законам юрисдикции, где зарегистрирована европейская компания (за исключением покупки публичных ценных бумаг по рыночной стоимости);
- дивиденды, роялти, проценты, полученные физическим лицом-резидентом ЕС от оффшора, облагаются подоходным налогом по ставке, предусмотренной в конкретном государстве.
Вышеуказанные правила действуют при заключении соглашений и исполнении контрактов с предприятиями из оффшорных юрисдикций, не имеющих СИДН с государством Европы. В противном случае возможно существенное уменьшение эффективных налоговых ставок, и здесь потребуется экспертная юридическая помощь.
Еще раз обращаем внимание наших читателей, что сделки с офшорными компаниями не запрещены, равно как и перемещение капитала за пределы родного государства. Речь идет больше о повышенном контроле к определенным соглашениям, но не о полном запрете. Чтобы не столкнуться с возможными банковским ограничениями, мы рекомендуем иметь резервные счета для вашего бизнеса. Оптимальным вариантом будет наличие нескольких счетов в разных банках под каждое направление деятельности вашей бизнес-структуры. В случае каких-либо блокировок и ограничений ваша компания сможет подключить дополнительный счет и продолжать бесперебойную работу до завершения разбирательства. Также обращаем ваше внимание, что при необходимости раскрывать личные данные перед банковскими учреждениями и регистрационными агентами вы защищены законами о коммерческой тайне, которые в оффшорных юрисдикциях достаточно строги. Больше деталей вы можете узнать на консультации с нашими экспертами. У нас также можно заказать подбор платежной системы, банка или цифрового банка, услуги регистрации компании в оффшоре, мидшоре или оншоре, работу аудиторов и услуги профессиональных директоров, индивидуальное налоговое планирование.
Запрещаются ли сделки с компаниями в оффшорных юрисдикциях?
Специальное антиоффшорное законодательство во многих странах направлено на более жесткий контроль соглашений и контрактов между резидентными компаниями и предприятиями-резидентами, находящимися на территории оффшорных юрисдикций. То есть, сделки не запрещены, но должны быть экономически обоснованы с помощью соответствующей документации. Запрет может возлагаться, если единственная цель такого соглашения – уклонение от уплаты налогов.
Какие ограничения может получить компания, работающая с оффшором?
Полный перечень возможных ограничений напрямую связан с законодательством о КИК страны, резидентом которой является ваша компания. К примеру, в РФ сделки между оффшором и российским предприятием признаются контролируемыми, если полученный доход превышает 60 млн. руб. за 1 календарный год, или соглашение состоялось между взаимосвязанными лицами. Больше информации получите на консультации по конкретному кейсу.
В каких случаях можно получить запрет на сделку с оффшором?
Сделка может быть признана незаконной, если отсутствует надлежащая документация, оффшорная компания занимается лицензируемыми видами деятельности, но не имеет соответствующей лицензии, нарушены юридические ограничения на передачу активов. Сделки с оффшорами могут быть запрещены, если сама оффшорная компания не фиксирует их наличие во своей внутренней бухгалтерии.