Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Ужесточение контроля над отчетностью компаний в Панаме

11 ноября 2021 г. в Панаме вступил в силу новый Закон №254, обновляющий обязательства по бухгалтерскому учету для компаний и фондов. Нововведения вносят коррективы с точки зрения финансовой прозрачности и предотвращения отмывания денег и разделены на три основных пункта:

  • система регистрации конечных бенефициарных собственников;
  • механизмы комплексной проверки;
  • бухгалтерский учет. 

Закон №254 в Панаме вносит поправки в Закону №23 от 2015 г. об обязательствах для агентов-резидентов в части получения оперативной информации и документов от субъектов коммерческой и некоммерческой деятельности на территории государства. 

Закон 254 в Панаме - картинка

Контроль над UBO и сбором информации в Панаме

Агенты-резиденты Панамы с 11 ноября 2021 г. обязаны:

  • получать полные данные и документацию, относящиеся к финансовому и операционному профилю своего клиента;
  • запрашивать данные согласно процедуре «Знай своего клиента» для получения полных сведений о характере деятельности, конечных бенефициарных собственниках;
  • постоянно мониторить деловые отношения. 

Новым законом также вводятся неспецифические санкции для агентов-резидентов, которые не соблюдают или нарушают требования по получению надлежащих документов от коммерческих и некоммерческих компаний. Штрафные санкции предполагают от 5 тыс. до 5 млн. USD, в зависимости от степени тяжести нарушения, повторных нарушений, размера нанесенного ущерба со стороны связанного субъекта. Сумму обязательств рассчитывает соответствующий надзорный орган или подразделение финансового мониторинга. 

Каждый агент-резидент в рамках AML обязан не просто получать соответствующие документы и данные, но и регулярно обновлять информацию о деловых отношениях, вести учет трансакционных, рискованных, финансовых профилей клиентов. В обязанности агентов также входит мониторинг и проверка бенефициарных владельцев на соответствие санкционным спискам ЕС, ООН и FinCEN для целей ПОД/ФТ.  

Для юридических лиц Закон №254 в Панаме устанавливает следующие обязательства:

  1. Ведение бухгалтерского учета, записей и сопроводительной документации для компаний, которые не осуществляют операций, но владеют активами на территории Панамы или за границей. Документация должна храниться не менее 5 лет от последнего дня года, считающегося отчетным. 
  2. Обязательство для компаний с коммерческой деятельностью направлять своему агенту бухгалтерские записи, копии бухгалтерских записей, которые относятся к конкретному финансовому периоду (стандартно таковой оканчивается 31 декабря предыдущего года).

Зарегистрированный агент Панамы также обязуется хранить в своем панамском офисе копии сертификатов акций и реестра акционеров корпораций.  

Что касается сроков предоставления сведений по UBO в Панаме, а также обновления данной информации, новый закон их значительно сокращает. Ранее юридические лица располагали сроком до 30 рабочих дней с момента регистрации компании (либо даты изменения) для сбора необходимых сведений, сегодня этот период сокращен до 15 рабочих дней.

Каждая компания или фонд Панамы обязаны предоставить своему зарегистрированному агенту информацию, необходимую для идентификации конечного бенефициарного владельца (или нескольких владельцев) в течение 15 дней от даты создания юридического лица или внесения изменений.

Если сведения UBO не переданы в соответствующую Уникальную систему регистрации бенефициаров Панамы в установленные сроки, агент получает штраф в размере от 1 до 50 тыс. USD за каждую такую компанию, само же юридическое лицо – приостановление корпоративных прав. 

Пока действует приостановка, вы не можете регистрировать акт, документ или соглашение, а также выдавать сертификаты, относящиеся к юридическому лицу. Управление уполномочено приказать Государственному реестру Панамы принудительно ликвидировать юридическое лицо. Для повторной активации юридического лица нарушение должно быть исправлено – в данном случае подразумевается правильная регистрация юридического лица в Системе регистрации конечных бенефициаров (UBO). Кроме того, компанией или фондом должен быть оплачен штраф за повторную активацию в размере 1 000 долларов США, и должен быть сделан запрос на официальную повторную активацию.

Услуги от наших профессионалов

Изменения в требованиях к бухгалтерскому учету компаний Панамы   

Все панамские фонды и компании с деятельностью или владением активами вне Панамы обязаны вести соответствующие бухгалтерские записи. Однако новый закон от 11 ноября 2021 г. обязывает отправлять как минимум копии документации своему зарегистрированному агенту с резидентством Панамы. Таким способом компания или фонд позволяет агенту выполнить собственные обязательства по отчетности, сообщив властям государства, какие предприятия соответствуют требованиям, а какие – нет.

Давайте более подробно разберемся в определениях:

  • к бухгалтерским записям относится документация, ясно и четко отражающая операции юридического лица, активы, доходы с целью определения его финансового состояния;
  • к подтверждающей документации относятся счет-фактуры, квитанции, контракты, ордера и прочие документы, связанные с определенными транзакциями компании/фонда Панамы;
  • агентом-резидентом является юридическая фирма или частный юрист, выполняющий связующую роль между компанией/фондом и властями страны (обязательный бизнес-представитель).      

Если ваша компания или фонд с регистрацией на территории Панамы не ведет коммерческой деятельности, но владеет активами в пределах и за пределами государства, она также обязана вести бухгалтерский учет надлежащим образом и передавать копии своему агенту.  

В отношении бухгалтерской документации следует помнить, что:

  • записи могут храниться у зарегистрированного агента или по определению административными агентствами юридического лица не менее, чем в течение 5 лет от даты последней операции или завершения отчетного года;
  • собственному агенту компания/фонд предоставляет бухгалтерские документы не позже 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • обязательство по предоставлению бухгалтерии получают все без исключения компании/фонды, независимо от класса активов во владении;
  • держатели активов вместе с бухгалтерией предоставляют данные, позволяющие определить стоимость этих активов, предполагаемый или полученный доход, а также связанные обязательства;
  • некоторые торговые компании могут освобождаться от вышеуказанных требований и должны содержать выписку со счета хранителя или общий баланс компании вместо журнала и Главной бухгалтерской книги.

Обратите внимание: компании/фонды, зарегистрированные до вступления в силу Закона №254 Панамы, получают до 6 месяцев для подачи бухгалтерских записей и их копий агенту-резиденту.

Необходима помощь в регистрации и обслуживании компаний в Панаме? Обратитесь к нашим экспертам и получите квалифицированную помощь в ведении и развитии бизнеса.

Как предоставлять бухгалтерскую документацию в Панаме?  

Если юридическое лицо не занимается бизнесом или торговлей, но считается держателем активов, предоставляемая информация должна включать:

  • стоимость;
  • доход;
  • обязательства. 

В иных случаях компания обеспечивает ведение бухгалтерского журнала и общей бухгалтерской книги. В случае запроса от компетентного органа Панамы зарегистрированные организации должны предоставить подтверждающую и дополнительную документацию в сроки, установленные таким органом. Информация передается зарегистрированному агенту.  

Если установленные 6 месяцев для компаний, зарегистрированных до 11 ноября 2021 г., истекли, агент получит штрафные санкции, а компания – серьезные ограничения. В отношении данного обязательства для компаний и фондов Панамы следует помнить такие юридические нюансы:

  1. Приостановленное в Реестре предприятие возможно заново активировать только после предоставления бухгалтерских записей и их копий своему агенту-резиденту для хранения в его офисе. Аналогичные правила действуют в отношении запроса компетентного органа Панамы. 
  2. При смене зарегистрированного агента юридическое лицо представляет новому агенту все вышеуказанные записи до момента регистрации в Государственном реестре. 
  3. Если компания не передавала на хранение бухгалтерскую документацию агенту Панамы, она обязана сообщить имя и контактные данные лица, которое ведет бухгалтерские записи и прочие документы, ответственно за их хранение Дополнительно компания предоставляет физический адрес, где хранятся такие документы.     

Важно! Роспуск компании в Панаме не освобождает вас от обязательства хранить бухгалтерию в течение 5 лет от даты регистрации роспуска. В таких случаях Госреестр фиксирует публичный акт с заявлением агента, что вся необходимая документация хранится в его офисе. 

Что с конфиденциальностью в Панаме? 

Обязательства панамских компаний предполагают предоставление полной отчетности по запросу компетентного органа через агента. Такие запросы не редкость, т.к. предполагают проверку добросовестного выполнения своих функций со стороны агента и самого юридического лица.  

И здесь очень важно понимать, что бухгалтерские записи, как правило, запрашиваются в целях международного и национального сотрудничества без нарушения положений о конфиденциальности. 

Информация, передаваемая компетентному органу в Панаме, о резидентах, директорах, высокопоставленных лицах, представителях и сотрудниках является профессиональной тайной и защищена законами о конфиденциальности.

Такие данные, полученные от зарегулированного агента Панамы, хранится в специальном закрытом резерве и могут быть использованы только компетентным органом в рамках выполнения собственных обязательств. Несоблюдение конфиденциальности равно серьезной административной и даже уголовной ответственности. 

В этом материале мы рассмотрели лишь основные положения нового закона № 254 Панамы, что не может заменить полноценную юридическую консультацию по конкретной бизнес-модели. Свяжитесь с нами по любым вопросам в отношении закона №254 в Панаме, ужесточающих контроль над отчетностью компаний и реестрами UBO. Мы готовы помочь вашему бизнесу с выполнением новых требований к отчетности и бухгалтерским записям, которые панамские фонды и компании обязаны соблюдать для хорошей деловой репутации и эффективного развития. 

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.