Ужесточение контроля над отчетностью компаний в Панаме

11 ноября 2021 г. в Панаме вступил в силу новый Закон №254, обновляющий обязательства по бухгалтерскому учету для компаний и фондов. Нововведения вносят коррективы с точки зрения финансовой прозрачности и предотвращения отмывания денег и разделены на три основных пункта:

• система регистрации конечных бенефициарных собственников;
• механизмы комплексной проверки;
• бухгалтерский учет. 

Закон №254 в Панаме вносит поправки в Закону №23 от 2015 г. об обязательствах для агентов-резидентов в части получения оперативной информации и документов от субъектов коммерческой и некоммерческой деятельности на территории государства. 

Контроль над UBO и сбором информации в Панаме

Агенты-резиденты Панамы с 11 ноября 2021 г. обязаны:

• получать полные данные и документацию, относящиеся к финансовому и операционному профилю своего клиента;
• запрашивать данные согласно процедуре «Знай своего клиента» для получения полных сведений о характере деятельности, конечных бенефициарных собственниках;
• постоянно мониторить деловые отношения. 

Новым законом также вводятся неспецифические санкции для агентов-резидентов, которые не соблюдают или нарушают требования по получению надлежащих документов от коммерческих и некоммерческих компаний. Штрафные санкции предполагают от 5 тыс. до 5 млн. USD, в зависимости от степени тяжести нарушения, повторных нарушений, размера нанесенного ущерба со стороны связанного субъекта. Сумму обязательств рассчитывает соответствующий надзорный орган или подразделение финансового мониторинга. 

Каждый агент-резидент в рамках AML обязан не просто получать соответствующие документы и данные, но и регулярно обновлять информацию о деловых отношениях, вести учет трансакционных, рискованных, финансовых профилей клиентов. В обязанности агентов также входит мониторинг и проверка бенефициарных владельцев на соответствие санкционным спискам ЕС, ООН и FinCEN для целей ПОД/ФТ.  

Для юридических лиц Закон №254 в Панаме устанавливает следующие обязательства:

1. Ведение бухгалтерского учета, записей и сопроводительной документации для компаний, которые не осуществляют операций, но владеют активами на территории Панамы или за границей. Документация должна храниться не менее 5 лет от последнего дня года, считающегося отчетным. 
2. Обязательство для компаний с коммерческой деятельностью направлять своему агенту бухгалтерские записи, копии бухгалтерских записей, которые относятся к конкретному финансовому периоду (стандартно таковой оканчивается 31 декабря предыдущего года).

Зарегистрированный агент Панамы также обязуется хранить в своем панамском офисе копии сертификатов акций и реестра акционеров корпораций.  

Что касается сроков предоставления сведений по UBO в Панаме, а также обновления данной информации, новый закон их значительно сокращает. Ранее юридические лица располагали сроком до 30 рабочих дней с момента регистрации компании (либо даты изменения) для сбора необходимых сведений, сегодня этот период сокращен до 15 рабочих дней.

Если сведения UBO не переданы в соответствующую Уникальную систему регистрации бенефициаров Панамы в установленные сроки, агент получает штраф в размере от 1 до 50 тыс. USD за каждую такую компанию, само же юридическое лицо – приостановление корпоративных прав. 

Пока действует приостановка, вы не можете регистрировать акт, документ или соглашение, а также выдавать сертификаты, относящиеся к юридическому лицу. Управление уполномочено приказать Государственному реестру Панамы принудительно ликвидировать юридическое лицо. Для повторной активации юридического лица нарушение должно быть исправлено – в данном случае подразумевается правильная регистрация юридического лица в Системе регистрации конечных бенефициаров (UBO). Кроме того, компанией или фондом должен быть оплачен штраф за повторную активацию в размере 1 000 долларов США, и должен быть сделан запрос на официальную повторную активацию.

Чтобы ваша компания работала бесперебойно и эффективно, заручитесь поддержкой  вашего панамского бизнеса нашими экспертами. Дополнительно рекомендуем ознакомиться с лучшими предложениями по открытию корпоративных и личных счетов за границей: 

Услуги от наших профессионалов

от 12000 USD

Комбинация из оффшорного траста и LLC на Невисе — оптимальная защита активов

от 3999 EUR

Решение для гонконгских компаний – платежная система в Гонконге

от 3999 EUR

Корпоративный счет в международном банке на Невисе

Изменения в требованиях к бухгалтерскому учету компаний Панамы   

Все панамские фонды и компании с деятельностью или владением активами вне Панамы обязаны вести соответствующие бухгалтерские записи. Однако новый закон от 11 ноября 2021 г. обязывает отправлять как минимум копии документации своему зарегистрированному агенту с резидентством Панамы. Таким способом компания или фонд позволяет агенту выполнить собственные обязательства по отчетности, сообщив властям государства, какие предприятия соответствуют требованиям, а какие – нет.

Давайте более подробно разберемся в определениях:

• к бухгалтерским записям относится документация, ясно и четко отражающая операции юридического лица, активы, доходы с целью определения его финансового состояния;
• к подтверждающей документации относятся счет-фактуры, квитанции, контракты, ордера и прочие документы, связанные с определенными транзакциями компании/фонда Панамы;
• агентом-резидентом является юридическая фирма или частный юрист, выполняющий связующую роль между компанией/фондом и властями страны (обязательный бизнес-представитель).      

Если ваша компания или фонд с регистрацией на территории Панамы не ведет коммерческой деятельности, но владеет активами в пределах и за пределами государства, она также обязана вести бухгалтерский учет надлежащим образом и передавать копии своему агенту.  

В отношении бухгалтерской документации следует помнить, что:

• записи могут храниться у зарегистрированного агента или по определению административными агентствами юридического лица не менее, чем в течение 5 лет от даты последней операции или завершения отчетного года;
• собственному агенту компания/фонд предоставляет бухгалтерские документы не позже 30 апреля года, следующего за отчетным;
• обязательство по предоставлению бухгалтерии получают все без исключения компании/фонды, независимо от класса активов во владении;
• держатели активов вместе с бухгалтерией предоставляют данные, позволяющие определить стоимость этих активов, предполагаемый или полученный доход, а также связанные обязательства;
• некоторые торговые компании могут освобождаться от вышеуказанных требований и должны содержать выписку со счета хранителя или общий баланс компании вместо журнала и Главной бухгалтерской книги.

Необходима помощь в регистрации и обслуживании компаний в Панаме? Обратитесь к нашим экспертам и получите квалифицированную помощь в ведении и развитии бизнеса.

Как предоставлять бухгалтерскую документацию в Панаме?  

Если юридическое лицо не занимается бизнесом или торговлей, но считается держателем активов, предоставляемая информация должна включать:

• стоимость;
• доход;
• обязательства. 

В иных случаях компания обеспечивает ведение бухгалтерского журнала и общей бухгалтерской книги. В случае запроса от компетентного органа Панамы зарегистрированные организации должны предоставить подтверждающую и дополнительную документацию в сроки, установленные таким органом. Информация передается зарегистрированному агенту.  

Если установленные 6 месяцев для компаний, зарегистрированных до 11 ноября 2021 г., истекли, агент получит штрафные санкции, а компания – серьезные ограничения. В отношении данного обязательства для компаний и фондов Панамы следует помнить такие юридические нюансы:

1. Приостановленное в Реестре предприятие возможно заново активировать только после предоставления бухгалтерских записей и их копий своему агенту-резиденту для хранения в его офисе. Аналогичные правила действуют в отношении запроса компетентного органа Панамы. 
2. При смене зарегистрированного агента юридическое лицо представляет новому агенту все вышеуказанные записи до момента регистрации в Государственном реестре. 
3. Если компания не передавала на хранение бухгалтерскую документацию агенту Панамы, она обязана сообщить имя и контактные данные лица, которое ведет бухгалтерские записи и прочие документы, ответственно за их хранение Дополнительно компания предоставляет физический адрес, где хранятся такие документы.     

Что с конфиденциальностью в Панаме? 

Обязательства панамских компаний предполагают предоставление полной отчетности по запросу компетентного органа через агента. Такие запросы не редкость, т.к. предполагают проверку добросовестного выполнения своих функций со стороны агента и самого юридического лица.  

И здесь очень важно понимать, что бухгалтерские записи, как правило, запрашиваются в целях международного и национального сотрудничества без нарушения положений о конфиденциальности. 

Такие данные, полученные от зарегулированного агента Панамы, хранится в специальном закрытом резерве и могут быть использованы только компетентным органом в рамках выполнения собственных обязательств. Несоблюдение конфиденциальности равно серьезной административной и даже уголовной ответственности. 

В этом материале мы рассмотрели лишь основные положения нового закона № 254 Панамы, что не может заменить полноценную юридическую консультацию по конкретной бизнес-модели. Свяжитесь с нами по любым вопросам в отношении закона №254 в Панаме, ужесточающих контроль над отчетностью компаний и реестрами UBO. Мы готовы помочь вашему бизнесу с выполнением новых требований к отчетности и бухгалтерским записям, которые панамские фонды и компании обязаны соблюдать для хорошей деловой репутации и эффективного развития. 

Регистрировать и обслуживать компании в Панаме с нашей помощью действительно просто. Больше деталей вы получите на индивидуальной консультации с нашими экспертами.