Министерство финансов РФ предложило изменить порядок признания предпринимателей резидентами России, а также внести поправки по налоговым льготам. Эти меры необходимы для ужесточения контроля над валютными операциями и возврата денег, которые российские бизнесмены активно переводят в оффшоры.
Новые изменения по налогам для резидентов РФ и их статусу
Новые правила, предложенные Минфином в 2019 году, представлены в обновленной версии проекта о налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 — 2022 годы (ОННП). Основное положение по новому регламенту – закрыть в законодательстве все возможные пути для утечки капитала в иностранные инвестиции, что ставит контролируемые иностранные компании (КИК) не в самое выгодное положение.
Новые критерии налогового резидентства РФ
Впервые новый критерий признания гражданина налоговым резидентом РФ был предложен в июне 2019 года вице-премьером Антоном Силуановым. Взамен ныне действующего правила (срок пребывания на территории РФ составляет 183 дня) было предложено заменить срок на 90 дней, а также ввести дополнительное обязательство к исполнению – центр жизненных интересов. Под последним следует понимать, что для признания резидентом, человек должен не только пребывать на территории России 90 дней в году, но также иметь в стране работу, недвижимость и семью.
Почему это необходимо:
- Как считают юристы, 183 дня – далеко не преграда для юридически грамотных бизнесменов. Например, данный критерий легко можно обойти согласно закону о КИК, что и сделало большинство предпринимателей после его введения. Чтобы не платить налог с той части прибыли, которая осталась нераспределенной, а также прекратить отчитываться перед ФНС об иностранных активах, некоторые бизнесмены решили отказаться от российского налогового резидентства, диверсифицировав основной капитал в иностранные юрисдикции.
- Согласно проведенным исследованиям адвокатского бюро «Егоров, Афанасьев, Пугинский и партнеры», после того, как было введен законопроект о КИК, почти половина бенефициаров иностранных компаний (40%) также решили сменить статус российского резидентства, а 9% из них, перевели собственность на родственников, имеющих иностранное гражданство. Также по оценке профессора РАНХиГС Корищенко, ⅓ российских бизнесменов, входивших в ТОП-500, просто покинули страну ввиду невыгодного налогового законодательства.
Новые изменения Минфина по налоговым льготам
Второе изменение, которое Минфин приготовило для иностранных компаний (резидентов РФ) касается применения налоговых льгот на трансграничные операции. Какие правила действуют сейчас и что грядет в случае их изменения:
- Начиная с 2015 года, снижение налоговой ставки не допускается, если получателем является «промежуточная компания», не имеющая права распоряжаться финансами. В настоящее время все больше холдингов предпочитают использовать данную схему, что позволяет им на законном основании платить налог по сниженной ставке. Например, при переводе через Кипр, налог с дивидендов составляет 5%, а с процентов по займам – 0%. В случае, если техническая компания признает, что не является конечным бенефициаром, льгота на налог может быть применена по цепочке дальше, согласно соглашениям между странами.
- Переход права льготы следующему получателю денежных переводов зависит от статуса резидентства. Так, для российских резидентов действует ставка – 13% при выплате физлицу и 13% или 0% (если получатель владеет минимум 50% капитала в течение года) при переводе компании. Данное условие применяется без учета промежуточных компаний в любой юрисдикции.
- Основной момент, который пока устраивает всех, кроме контролирующих органов – количество денег на счету технической компании и срок до следующего перевода бенефициару не имеет предельных значений. Именно этот момент способствует оттоку российского капитала за рубеж без его возврата на родину, что и было предложено исправить по новым правилам от Минфина.
- Какое предложение внесено Министерством финансов относительно льготной налоговой ставки? Согласно ОННП, для того чтобы воспользоваться льготами, деньги на счете компании-транзита могут находиться не более 180 дней и должны быть обязательно возвращены в полном объеме назад отправителю, то есть в РФ. В противном случае (неполный возврат или нарушение срока задержки денег в промежуточной компании), резидент РФ будет вынужден платить налог по базовой ставке, которая далеко не самая лояльная в мире – 15% с дивидендов и 20% с займа. В такой ситуации возвращать ничего не надо, но вот платить придется.
Краткий итог
Экономические обозреватели громко обсуждают последние новости от Минфина и предполагают, что принятие новых поправок позволит привести российское законодательство к мировым канонам. Многие страны уже давно применяют такое понятие, как «центр жизненных интересов», а также отказались от формальности относительно количества дней пребывания в стране для получения статуса резидентства.
Однако, КИК для крупных бизнесменов – далеко не единственная причина для отказа от российского резидентства. По словам критиков, больше всего богатейших людей волнует их конфиденциальность. В случае принятия поправок от Минфина, будет стоять выбор – декларировать все свои доходы на 100% или диверсифицировать активы с российских банков, выбрав одну из юрисдикций для бизнеса и проживания, как основную. Напомним, что 2 августа 2019 года приняты поправки к валютному законодательству РФ, что может несколько смягчить ситуацию.
Открыть оффшорный счет, и выбрать государство для регистрации бизнеса можно дистанционно, обратившись к специалистам международного портала по почте: info@offshore-pro.info.
