Закон о реестре бенефициаров на Каймановых островах скоро вступит в силу

Очередной закон, о введении реестра бенефициарных собственников на своей территории, принимает один из популярных оффшоров – Каймановы острова. Внедряя международные стандарты прозрачности, страна показывает свою готовность к автоматическому обмену налоговой информацией.

Согласно взятым на себя обязательствам по выполнению Конвенции о предоставлении международной административной помощи, правительство Каймановых островов подводит последние штрихи в своём законодательстве. Десятого апреля 2017 года власти опубликовали закон, который обязывает владельцев компаний, зарегистрированных в юрисдикции, регистрировать свои личные данные. Также необходимо указывать полную информацию о наличии собственности в стране.

История пути к публичному реестру бенефициарных владельцев компаний на Кайманах

Каймановы острова, как и ряд других островных государств, относятся к сфере влияния Великобритании. Разработка проекта решения о создании центрального реестра бенефициарных собственников началась на Кайманах ещё в 2013 году. Подтверждая свою приверженность международным стандартам и принципам «прозрачности», Каймановы острова в 2014 году заявляют о полном соответствии своей системы контроля над бенефициарными собственниками.

Указывается на то, что сбор и проверка информации о бенефициарах происходит через регулируемые учреждения корпоративных поставщиков услуг. 2015 год для Каймановых островов был знаменателен тем, что власти дали своё согласие ОЭСР на внедрение стандартов CRS.

Возможно, что внедрение реестров бенефициарных владельцев во многих странах происходило не так быстро, если бы не апрель 2016 года и всем известный скандал с «Панамскими бумагами». Огромное количество финансовых документов из оффшоров, которые тогда попали на всеобщее обозрение, всколыхнули весь мир. Публикации раскрывали потенциальную причастность политиков и отставных чиновников из множества стран к отмыванию денег и коррупции. Многие политические деятели даже поплатились своими креслами, а в большинстве стран мира начались официальные расследования и усиленная борьба с уклонением от налогообложения.

В отличие от других британских оффшорных юрисдикций, которые оказались в центре скандала, Каймановы острова особо не фигурировали в СМИ. Дальнейшее развитие событий требовало конкретных действий от правительства, так как Европейский Союз начал усиленно разрабатывать меры против уклонения от налогообложения и составлять «чёрный список» не сотрудничающих стран. Уже в мае 2016 был проведен диалог с правительством Великобритании о защите информации и проведении необходимых мероприятий для достижения «прозрачности» в международной деятельности компаний. В результате сотрудничества с ЕС и властей Каймановых островов, в средине января 2017 года были ужесточены правила для компаний на Кайманах, занимающихся финансовой деятельностью.

Кого в первую очередь коснётся регистрация в реестре?

1. Согласно последним изменения и поправкам к закону «О компаниях» (IBC), а также закону, касающегося «Обществ с ограниченной ответственностью» (LLC) на Каймановых островах, владельцы таких корпоративных структур обязаны регистрироваться в реестре бенефициарных собственников.

Данный реестр обязывает регистрировать личные данные и собственность бенефициаров компаний (нерезидентов и резидентов), владеющих долей участия в акционерном капитале компании 25 или более процентов. В том числе необходимо указать уровень влияния бенефициара на деятельность компании и распределение полномочий по управлению компанией всего руководства.

Вся информация о наличии собственности таких компаний должна быть зарегистрирована и храниться в офисе зарегистрированного агента, действующего на основе Государственной лицензии Каймановых островов.

Исключения для корпоративных структур, которые не обязаны регистрироваться в реестре

• В реестре не регистрируются иностранные компании (IBC) и LLC (нерезиденты), в которых владельцем является единственный бенефициар, несущий полную ответственность за деятельность компании. Исключения не распространяются на Коммандитные товарищества и Товарищества с ограниченной ответственностью.
• Компании, входящие в листинг утверждённых фондовых бирж.
• Учреждения (фонды), зарегистрированные в Валютно-финансовом Управлении Каймановых островов (CIMA), в соответствии с Законом о «Взаимных Фондах»
• Компании, зарегистрированные в CIMA в качестве отчуждённых предприятий, акции которых выставлены на инвестиционном рынке ценных бумаг
• Банки, страховые и трастовые компании, а также другие финансовые учреждения, работающие по Государственной Лицензии Каймановых островов
• Компании, зарегистрированные на официальной фондовой бирже Каймановых островов или других биржах, например, Нью-Йоркской, Лондонской или бирже Гонконга
• Компании, которые находятся в листинге Каймановых островов или другой юрисдикции, а также управляются и регулируются «уполномоченным лицом» в качестве юридического лица для проведения частных, коллективных инвестиций
• «Дочерние» компании материнских IBC или LLC, у которых акционерный капитал составляет 75 и более процентов. В том числе, если в совокупности капитал дочерних компаний принадлежит одной или нескольким освобождённым компаниям, или другому юридическому лицу с решающим правом назначения руководства предприятия.

Закон прописывает и уточняет понятие термина «уполномоченное лицо»

Уполномоченным лицом может являться физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в юрисдикции Каймановых островов, которое ведёт деятельность на основе регуляторных правил, государственных лицензий и законодательных актов. Также сюда относятся субъекты предпринимательской деятельности, зарегистрированные на официальной фондовой бирже Каймановых островов или на утверждённых фондовых биржах других стран.

Обязанности юридических лиц и бенефициарных собственников при регистрации в реестре

Структуры, которые обязаны зарегистрироваться в реестре обязаны подать правдивую и точную информацию о том, что:

1. Лицо действительно является бенефициарным владельцем собственности
2. В каком виде структуры зарегистрировано предприятие бенефициара на территории Каймановых островов. Необходимо указать юридическую структуру (IBC, LLC) или физическое лицо (соответствующее название). Как было сказано выше, нужно указать долевое участие в компании и сферу влияния.
3. Нужно перечислить всех других физических или юридических лиц (уполномоченных лиц), имеющих сферу влияния на компанию. Это касается лиц, которые зарегистрированы в управлении компании и фактически имеют право назначения или увольнения членов Совета Директоров, а также могут контролировать и влиять на деятельность компании.
4. Руководство компании обязано уведомить всех собственников компании о необходимости подачи информации.

Информация должна быть предоставлена в течение одного месяца и может быть подана любым уполномоченным лицом компании, которое компетентно предоставить подлинную информацию.

В случае каких-либо изменений в информации о бенефициарах, собственности или долевого влияния, необходимо информацию обновить. Если информация не будет подана в срок, определённый законом (1месяц), или будет неправдивой предусмотрены высокие штрафы и может последовать уголовная ответственность.

Следует понимать, что бенефициары и их компании могут попасть под сферу влияния Конвенции по предоставлению административной помощи в налоговых вопросах другим странам. Помимо этого данные могут предоставляться согласно двусторонним договорам между государствами, относительно автоматического обмена налоговой информацией. Поэтому указанные данные в реестре должны своевременно обновляться и соответствовать действительности.

Основные данные для предоставления в реестр бенефициарных собственников

1. Паспортные данные (другой идентификационный документ)
2. Полное имя бенефициара
3. Дата рождения
4. Адрес и место постоянной резиденции
5. Данные о юридическом лице (Название субъекта, дата регистрации)
6. Указать долю участия в акционерном капитале и сферу влияния (для каждого бенефициара отдельно или юридических лиц, в случае наличия таковых).

Определение понятия бенефициарного владельца собственности на Каймановых островах

Физическое лицо, является фактическим собственником (бенефициаром) IBC или LLC в том случае, когда выполняется одно из следующих условий:

1. Прямое или косвенное владение 25% акций компании или её долевым участием
2. Прямое или косвенное владение 25% акций с правом голоса
3. Имеется прямое единоличное или косвенное право назначать и увольнять большинство директоров или менеджмента компании.
4. Если лицо не отвечает характеристикам:1, 2 и 3, но находится в доверительном трасте или в управлении другого юридического лица, которое является, например Товариществом с ограниченной ответственностью.

Таким образом, если осуществляется абсолютное и безоговорочное право управления и контроля над трастом, фондом или другим юридическим лицом, то такое лицо является бенефициарным собственником. Исключением из этого правила является персонал юридического лица, которые числятся в качестве рядовых директоров, менеджеров и консультантов.

Кто может получить доступ к реестру бенефициарных собственников?

Информация о бенефициарных собственниках будет храниться в офисе регистрационного агентства на Каймановых островах. В то же время данные будут находиться на поисковом сервере, и доступ к ним обеспечивается только ограниченному контингенту людей в лице правоохранительных органов Каймановых островов.

Для широкого круга общественности реестр доступен не будет?

Как было сказано выше, ознакомиться с материалами реестра смогут только контролирующие органы только на основе официального запроса, с указанием конкретных интересующих деталей. В том числе запрос должен опираться на конкретное открытое уголовное дело, касающееся финансовых правонарушений, уклонения от налогообложения или «отмывания» денег. Данные могут использоваться для автоматического обмена информации со странами, у которых есть двусторонние правительственные соглашения с Каймановыми островами. На сегодня, обмен информацией ограничен, и проводится исключительно с Великобританией.

Когда регистрация бенефициаров в реестре вступит в законную силу?

Согласно договорённостям и обсуждению этого вопроса с Великобританией, введение в действие реестра бенефициарных собственников запланировано на 30 июня 2017 года. Однако для того чтобы система начала эффективно функционировать, правительство Каймановых островов возможно будет вводить систему регистрации поэтапно.

Властям необходимо подготовить соответствующую IT инфраструктуру и провести большую работу по обеспечению безопасности информации. В законодательстве предусмотрены определённые положения, касающиеся ключевых вопросов, для обеспечения работоспособности системы.

Последние события

Если Вы постоянно следите за всевозможными новостями оффшорного мирового бизнеса, то наверняка заметили, как борьба за «прозрачность» набирает обороты. Всё чаще в прессе стали появляться новые известия о реестре бенефициарных владельцев. Некоторые страны только обсуждают проекты введения таких реестров, другие непосредственно их вводят в действие. Особенно «впереди планеты всей» идут оффшорные заморские территории Великобритании. Так БВО заключили с Соединённым Королевством обмен информацией о бенефициарах, который уже летом заработает в полную силу.

Сама же Великобритания в данный момент обсуждает правительственный проект Реестра бенефициарной собственности. Другой британский сателлит Остров Мен также обговаривает в парламенте механизмы введения подобного реестра, но пока не готов сделать его общедоступным.

Если Вы планируете заниматься международным бизнесом и хотите зарегистрировать компанию или открыть банковский счёт, наша компания Offshore Pro Group готова оказать услуги. Наши специалисты, в зависимости от Ваших целей и вида деятельности, посоветуют найти оптимальное решение, и помогут во всём разобраться, если Вы напишите нам на почтовый адрес: info@offshore-pro.info.