В конце прошлой недели состоялись слушания в Парламенте. Тема обсуждения – деофшоризация российской экономики. По мнению председателя Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Сергея Рябухина, современная система позволяет выводить деньги в офшоры (по его данным 42% внешнеторгового оборота РФ прошло через офшоры) и при этом фактически нет инструментов для наказания за налоговые преступления – фактически их только два.
Создать уголовное дело при налоговых преступлениях сегодня в России можно лишь в двух случаях: если не предоставлена налоговая декларация или иные обязательные документы, и если предоставлены заведомо ложные сведения о налогах. В других случаях сегодня нарушителям ничего не грозит.
Но на обсуждение выносились не только недостатки налогового законодательства, хотя им было выделено много внимания. Так же обсуждались результаты уже введенных поправок, например, в законодательстве о трансфертном ценообразовании.
Мероприятие посетило более 90 человек, среди которых не только члены Совета Федерации и депутаты Гос.Думы, но и представители от более чем 20 субъектов, 28 представителей Министерств и ведомств. Они активно обсуждали сложившуюся в стране ситуацию и искали из неё выход.
Согласно докладу аудитора Счетной палаты Сергея Штогрина, офшорными зонами пользуется большая часть российского бизнеса, независимо от того, это крупный или мелкий бизнес. На Кипре зарегистрировано более 170 тысяч компаний из России, а ещё есть Британские Виргинские острова, Панама, Люксембург и прочие.
Причинами ухода в налоговые гавани российского бизнеса называют известные нашим читателям обстоятельства: несовершенное законодательства, слабая судебная система, проблемы с правами собственности, неблагоприятный инвестиционный климат и т.п. Конечно, докладчик отметил и острое желание компаний минимизировать налоговые выплаты. Насчитывается несколько десятков схем по оптимизации, позволяющих уменьшить налоги на прибыль и прочие бонусы этой системы.
Ещё одна возможность для «оптимизаторов» это договоры о двухстороннем избежании налогообложения. Причем в итоге получается двойное необложение, что напрягает мировые правительства гораздо больше. Из-за неуплаты в обеих странах договора, бюджеты не получают свои средства и возможности правительства по различным направлениям уменьшаются.
Поэтому во время заседания заместитель министра финансов Сергей Шаталов призывал коллег к скорейшей ратификации конвенции ОЭСР о взаимной помощи в сборе налогов. Это позволит надзорным органам обмениваться налоговой информацией со своими зарубежными коллегами и получать свежую и адекватную информацию в своей сфере. К тому же вспомнили о таком нюансе: договор с каждой конкретной страной отличается от договора с другой страной, причем различия могут быть даже в основополагающих пунктах. Предлагается провести аудит этих соглашений и выработать общую политику насчет этих документов.
Так же вспомнили о предложении ввести резидентство для тех компаний, которые являются иностранными, но работают на территории России, что позволит собирать с них налоги прямо в стране.
Эксперты так же отметили, что система налогообложения во всем мире не успевает за темпами интеграции и глобализации. То, что было адекватно в начале прошлого века, в этом столетии уже ни коим образом не соответствует реальности. Развитие мира идет слишком быстро и с этим согласны лидеры стран Большой Восьмерки и Большой Двадцатки. Благодаря этому единодушию, есть обоснованное предположение, что в ближайшее время (2-3 года) будут приняты новые законы и решения, которые позволят серьезно повлиять на расклад сил в налоговом поле и развить систему до надлежащего уровня.
Как уже говорилось, на встрече обсуждали и проблемы трансфертного ценообразования. Предлагается увеличить штрафы за не предоставление информации о контролируемых сделках. Предоставление информации является отправной точкой для анализа, на выводах которого принимается решение о проведении или не проведении дополнительных проверок.
Налоговики знают множество систем, с помощью которых выводятся деньги, однако все равно встречается много трудностей, как например, отсутствие информации о реальных владельцах (бенефициарах) компании.
Ещё одна проблема для бюджета – оптимизацией пользуются и крупнейшие налогоплательщики, а значит, большие суммы проходят мимо казны. В качестве примера докладчики приводили стратегическую нефтеперерабатывающую отрасль. Существующее законодательство позволяет компаниям продавать нефть по внутрикорпоративным ценам, что, разумеется, будет ниже (или сильно ниже) рыночной цены этого продукта. А продают они не только в Российским подразделениям, но и своим дочерним компаниям за границей. А те, в свою очередь продают её уже по рыночной цене, получая огромные прибыли и не платя России налоги.
Ещё одна тема – введение «офшорного сбора», другими словами использование специального налога на операции с офшорными компаниями. Такая практика уже существует во многих странах (и жителям это, между прочим, не особо нравится). Так же вообще советуется, наконец, создать и закрепить в законе понятие «офшорная зона» и критерии, по которым это понятие будут относить к конкретной стране. И, разумеется, чиновники за то, чтобы компании раскрывали цепочку собственников до реальных владельцев. А следом ужесточить наказание за уклонения от налогов и вывоз капитала.
Так же собравшиеся сошлись во мнении, что оказывать государственную помощь тем структурам, что активно избегают (оптимизируют) налогов не стоит. Так же Россия должна, наконец, заключить договора об обмене информацией с существующими офшорами, а так же создать эффективные механизмы по раскрытию для органов реальных владельцев-россиян, даже если компания обитает в офшоре.
В общем, решения принимается в правильном русле – конкретизировать законы, чтобы они были понятны и современны, и в тоже время подразумевали строгое наказание за серьезные нарушения. Хватит ли духу и сил на адекватную реализацию задуманного – узнаем в ближайшие годы. А пока работаем и тихонько переходим на мягкие схемы оптимизации. Если у Вас есть вопросы о том, как именно это сделать, обращайтесь по е-майлу info@offshore-pro.info