23 июня 2021 года Кабинет Сейшельских Островов одобрил ратификацию Многосторонней конвенции BEPS MLI о применении мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания налоговой базы и перемещения прибыли. Мы расскажем, как изменилось корпоративное законодательство после таких нововведений, и как вы можете зарегистрировать оффшорную компанию на Сейшелах и открыть корпоративный счет в зарубежном банке с помощью наших экспертов.
- Ратификация Многосторонней конвенции BEPS MLI и Соглашения SADC Сейшельскими островами
- Сфера применения Конвенции BEPS MLI
- Последствия присоединения
- Ключевые изменения
- Изменения для оффшорных компаний в связи с внедрением BEPS MLI на Сейшелах
- Что нужно знать о регистрации оффшорной компании на Сейшелах в 2021 году?
Подробности вы можете узнать во время консультации. Мы также предлагаем бесплатное консультирование по подбору иностранного банковского счета для оффшорных фирм. Для записи позвоните нам по одному из телефонов, указанных в шапке сайта.
Ратификация Многосторонней конвенции BEPS MLI и Соглашения SADC Сейшельскими островами
После завершения внутреннего процесса ратификации Сейшельские Острова должны сдать на хранение свой ратифицированный документ в офис Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), чтобы ввести в действие BEPS MLI для своих соглашений (налоговых договоров).
Конвенция BEPS MLI обычно вступает в силу для конкретного соглашения в первый день месяца, следующего за трехмесячным периодом после того, как обе стороны соглашения сдадут на хранение свои ратифицированные грамоты. После вступления в силу конвенция для конкретного государства положения BEPS MLI, как правило, начнут применяться к соглашению с 1 января года, следующего после его вступления в силу в отношении удерживаемых налогов, а также для всех налогов в отношении периодов, начинающихся с или после истечения полугодового срока с даты вступления в силу.
Основная цель подписания Конвенции BEPS MLI — разрешить внесение поправок в Соглашения об избежании двойного налогообложения Сейшельских островов (DTAA), чтобы привести в соответствие с требованиями ОЭСР национальное законодательство.
Также Национальное Собрание Сейшельских островов проголосовало 23 июня за ратификацию Соглашения SADC по налоговым вопросам.
Соглашение поможет странам-членам в налоговых вопросах, охватывающих четыре основные области:
- Обмен информацией по налоговым вопросам.
- Проведение налоговых проверок на международном уровне.
- Проведение одновременных налоговых проверок.
- Помощь в сборе налогов.
Ратификация соглашения, которое Сейшелы подписали в 2012 году, позволит стране повысить собственный показатель в Глобальном рейтинге Организации экономического сотрудничества и развития по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей.
Отметим, что Сейшельские Острова должны представить ОЭСР запрос на дополнительный обзор в июле 2021 года, и ратификацию Договора SADC по налоговым вопросам. Это позволит стране улучшить свой текущий рейтинг «частично соблюдающая». Он основан на обзоре, проведенном Глобальным форумом ОЭСР в 2020 году.
Одним из недостатков было то, что Сейшелы еще не ратифицировали Соглашение SADC по налоговым вопросам.
Ожидается, что после ратификации рейтинг Сейшелов значительно улучшится в ходе дополнительного обзора форума ОЭСР. В июле 2021 года будут внесены поправки в другие законодательные акты для рейтинга.
Сфера применения Конвенции BEPS MLI
Многосторонняя конвенция является одним из 15 действий Плана действий BEPS — проекта ОЭСР по разработке мер по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли. Многосторонняя конвенция, к которой уже присоединились более 90 стран, открыта для дополнительных подписей и как ожидается в ближайшее время будет подписана еще несколькими юрисдикциями.
BEPS MLI позволяет быстро и последовательно выполнять рекомендации налогового соглашения, вытекающие из проекта BEPS MLI, а именно гибридные несоответствия (действие 2), злоупотребления налоговыми соглашениями (действие 6), постоянные представительства (действие 7) и разрешение споров (действие 14).
MLI применяется вместе с налоговым соглашением (СИДН) и изменяет его применение, позволяя участвующим юрисдикциям принимать рекомендации BEPS MLI без необходимости пересматривать каждый соответствующий договор.
То есть Многосторонняя конвенция предназначена для автоматического изменения существующих двусторонних договоров / конвенций об избежании двойного налогообложения («двусторонние налоговые соглашения»), указанных сторонами, подписавшими BEPS MLI в их уведомлениях Депозитарию (ОЭСР). Устраняется необходимость в двусторонних переговорах по изменению существующих налоговых соглашений между странами.
На двустороннее налоговое соглашение распространяются положения Многосторонней конвенции, если одновременно выполняются следующие условия:
- обе договаривающиеся стороны ратифицировали Многостороннюю конвенцию;
- обе договаривающиеся стороны уведомили ОЭСР о своей готовности изменить существующее двустороннее налоговое соглашение через Многостороннюю конвенцию.
Ожидается, что BEPS MLI внесет изменения в более чем 2000 двусторонних налоговых договоров, заключенных между разными государствами по всему миру.
Последствия присоединения
Особенностью Конвенции BEPS MLI является то, что она позволяет вносить одни и те же изменения в выбранные двусторонние фискальные договора, а не во все. Она гибкая, так как предусматривает реализацию различных вариантов положений (по выбору договаривающихся государств), регулирующих ряд вопросов, и позволяет отказаться от определенных изменений в существующих СИДН.
Следовательно, последствия подписания могут отличаться от договора к договору. Чтобы получить представление о влиянии BEPS MLI на конкретный двусторонний межгосударственный договор, необходимо проанализировать положения и их версии, принятые каждой из договаривающихся стран, а также выяснить, подходят ли оба договора. Договаривающиеся государства обязаны уведомить ОЭСР о своем намерении изменить такой СИДН посредством BEPS MLI.
Ключевые изменения
Цель двусторонних налоговых договоров
Формулировка преамбулы СИДН изменяется, чтобы включить намерение договаривающихся стран устранить двойное налогообложение без создания возможностей или снижения налогообложения за счет уклонения от уплаты налогов или их избежания, в том числе посредством торговых соглашений, направленных на получение льгот, предусмотренных в СИДН в пользу резидентов третьих государств.
Предотвращение злоупотреблений с помощью положений СИДН (тест основной цели)
После вступления в силу BEPS MLI СИДНы будут включать важную норму, направленную на предотвращение злоупотреблений на основе теста основной цели (PPT).
Согласно PPT, если одной из основных целей транзакций или договоренностей является получение льгот по СИДН, в этих льготах будет отказано. На практике это означает, что фискальные органы могут оспорить использование СИДН, задавая вопросы о цели создания компании за границей и веских основаниях для осуществления платежей такой фирме.
Прирост капитала от отчуждения акций или долей юридических лиц, стоимость которых определяется недвижимым имуществом
Обычно СИДН предусматривают, что прибыль, полученная резидентом одной договаривающейся страны от отчуждения акций или других долей участия в предприятии, может облагаться налогом во второй договаривающейся стране при условии, что они получают определенную часть своей стоимости от недвижимого имущества, расположенного в этом другом договаривающемся государстве. Теперь благодаря BEPS MLI это правило применяется, если соответствующий порог стоимости достигается в любое время в течение 365 дней, предшествующих отчуждению.
Постоянное представительство
Многосторонняя конвенция BEPS MLI вводит ряд изменений, касающихся создания постоянного представительства, например:
- разделение контрактов;
- изменения в списке видов деятельности, которые не приводят к созданию постоянного представительства;
- правило о недопущении злоупотреблений для постоянных представительств в третьих юрисдикциях.
Взаимное соглашение и порядок разрешения споров
Конвенция BEPS MLI включает меры по совершенствованию процедуры разрешения споров, связанных с договорами. Если налогоплательщик считает, что действия одной или обеих договаривающихся стран приводят или могут привести к налогообложению с нарушением СИДН, процедура позволяет ему сделать запрос в компетентный орган любой из двух государств.
Если компетентный орган сочтет запрос налогоплательщика обоснованным, но не может решить вопрос по своему усмотрению, дело должно быть разрешено посредством процедуры взаимного согласия с участием компетентного органа другой страны-подписанта BEPS MLI и СИДН.
Изменения для оффшорных компаний в связи с внедрением BEPS MLI на Сейшелах
Сейшельские острова начали путь к полному соответствию с требованиями ОЭСР еще в 2018 году. Сейшелам важно быть признанным и равноправным экономическим партнером для многих международных организаций.
Однако ратификация Конвенции BEPS MLI привела к следующим изменениям для оффшорных компаний на Сейшелах:
- К оффшорным компаниям на Сейшелах теперь применяется территориальный налоговый режим.
- Оффшорная компания на Сейшелах получили право ведения бизнеса на территории островов, но с отменой освобождения от корпоративных налогов. Появилась обязанность сдавать годовые финансовые и аудиторские отчеты при получении дохода на Сейшелах.
- Отменена льготная ставка налога на прибыль размером 1,5% для компаний получивших специальные лицензии. Исключением являются оффшорные компании, зарегистрированные на Сейшелах до 16.10.2017. Однако их освобождение от уплаты налога уже закончилось.
- Теперь лицензия на экспортные услуги разрешает заниматься только складированием, арендой складов, восстановлением продукции, логистическими услугами, если товары находятся на территории международной торговой зоны Сейшелов.
- Иностранные страховые компании теперь обязаны платить налоги на Сейшелах. Исключением являются нерезиденты, получившие лицензии до 16.10.2017.
- Льготные ставки налогообложения доступны на Сейшелах для хедж-фондов и паевых инвестиционных фондах при условии соблюдения минимальных требований substance — экономического присутствия администраторами таких фондов.
- Реальное экономическое присутствие на Сейшелах стало обязательным требованием также для бирж, клиринговых агентств, консультантов по инвестициям и дилеров ценных бумаг.
Стоит отметить, что Сейшелы получили достаточную поддержку от шведского правительства касательно вопросов реализации BEPS MLI в рамках Twinning.
Что нужно знать о регистрации оффшорной компании на Сейшелах в 2021 году?
Мы перечислим кратко в тезисах основные нюансы регистрации оффшорной компании на Сейшелах:
- Нерезиденты могут выбирать среди следующих организационно-правовых форм бизнеса, чтобы открыть оффшорную компанию на Сейшелах: IBC, инвестиционный фонд, банк, регистрация судов.
- Лучше определиться с банком для открытия корпоративного счета еще до регистрации оффшорной компании на Сейшелы. Поэтому мы рекомендуем обращаться за консультациями к экспертам нашего портала.
Чтобы открыть корпоративный счет для оффшорной компании на Сейшелах, воспользуйтесь бесплатной консультацией от наших экспертов по подбору зарубежного банковского аккаунта. Узнайте, как её получить, из следующих статей.
- Центральный реестр директоров компании на Сейшелах с конца 2018 года является закрытым для общественности. Доступ к нему третьи лица могут получить лишь по решению суда, либо с помощью лицензии регистрационного агента.
- Номинальный сервис на Сейшелах утратил актуальность. Здесь введен автоматический обмен налоговой информацией с множеством стран, который подразумевает обязательную идентификацию конечного бенефициара, если нужно открыть корпоративный банковский счет или новую компанию.
- Если для вашего вида деятельности необходимо разрешение, то получить лицензию удастся лишь при соблюдении требований экономического присутствия — Substance.
- При регистрации оффшорной компании на Сейшелах нужно в течение двух недель сообщить сведения о конечных бенефициарах регистрационному агенту, иначе инкорпорация не будет закончена, а виновник получит штраф до 50000 юаней или тюремное заключение до двух лет.
- Международная корпорация на Сейшелах освобождается от налога на прибыль, прирост капитала, дивиденды, НДС, от гербового сбора.
Ознакомьтесь с нашими услугами и подробной информацией по регистрации компаний на Сейшелах:
Для получения консультации от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.
Что подразумевает под собой подписание Конвенции BEPS MLI?
Многосторонняя конвенция является одним из 15 действий Плана действий BEPS — проекта ОЭСР по разработке мер по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли. BEPS MLI позволяет быстро и последовательно выполнять рекомендации налогового соглашения, вытекающие из проекта BEPS MLI, а именно гибридные несоответствия (действие 2), злоупотребления налоговыми соглашениями (действие 6), постоянные представительства (действие 7) и разрешение споров (действие 14). MLI применяется вместе с СИДН и изменяет его применение, позволяя юрисдикциям принимать рекомендации BEPS MLI без пересмотра СИДН.
Какие последствия от присоединения стран к Конвенции BEPS MLI?
Последствия подписания Конвенции BEPS MLI могут отличаться от договора к договору. Чтобы получить представление о влиянии BEPS MLI на конкретный двусторонний межгосударственный договор, необходимо проанализировать положения и их версии, принятые каждой из договаривающихся стран, а также выяснить, подходят ли оба договора. Договаривающиеся государства обязаны уведомить ОЭСР о своем намерении изменить такой СИДН посредством BEPS MLI.
Что изменилось в корпоративных законах на Сейшелах после ратификации BEPS MLI?
Однако ратификация Конвенции BEPS MLI привела к следующим изменениям для оффшорных компаний на Сейшелах:
К оффшорным компаниям на Сейшелах теперь применяется территориальный налоговый режим.
Оффшорные компании получили право ведения бизнеса на территории островов, но с отменой освобождения от корпоративных налогов.
Отменена льготная ставка налога на прибыль размером 1,5% для компаний получивших специальные лицензии.
Льготные ставки налогообложения доступны на Сейшелах для хедж-фондов и паевых инвестиционных фондах при условии соблюдения минимальных требований substance.
