Оффшор в России или любом другом государстве – это учрежденная по законам определенной юрисдикции компания, расположение которой отличается от места вашего постоянного проживания. Однако в данном материале мы будем рассматривать непосредственно классические оффшорные территории – безналоговые страны, активно используемые крупными корпорациями для оптимизации налогов.
Сегодня поговорим о том, когда оффшор в России может получить ограничения, насколько законно владеть такой компанией, и как избежать возможных препятствий при включении классической оффшорной компании в свою бизнес-структуру.
С какими бы трудностями не столкнулся ваш бизнес – открытие зарубежных счетов, получение лицензий или надлежащее оформление документов, наши эксперты готовы помочь в самых сложных ситуациях.
Иностранные компании в России: регулирование и контроль
Любой резидент или гражданин Российской Федерации имеет право зарегистрировать оффшор, владеть и управлять им, осуществлять надлежащий контроль над деятельностью такой компании, действия, напрямую влияющие на развитие и работу предприятия за границей.
Сегодня в России оффшоры находятся в едином правовом поле, которое создано законодательством о контролируемых иностранных компаниях. Организации, расположенные на территории безналоговых государств, как правило, заняты торговлей или в области долгосрочных капиталовложений.
Иностранные компании в России не ограничиваются в самой деятельности, но могут встретить некоторые ограничения согласно налоговым, банковским и специальным правилам, предусмотренным для резидентов РФ. Например:
- участники правоотношений могут получить непредвиденные налоговые обязательства;
- возникновение публичных обязательств юридического или физического лица, например, при оплате пени с банковского счета;
- финансовые риски по возникновению новых налоговых обязательств лица, ранее не обозначенного как субъект налогообложения;
- ограничения в банковской сфере согласно законодательству о валютном регулировании и валютном контроле;
- возможность привлечения к административной ответственности за нарушения в области налогообложения и прочих обязательств юридических/физических лиц.
Ваш оффшор на территории России в принципе не может получить никаких прямых ограничений именно деятельности. Такая компания учреждается и работает согласно установленным законам юрисдикции регистрации, поэтому не может быть ограничена властями других стран. Но сами сделки между взаимосвязанными лицами могут получить серьезные препятствия.
В любом случае опыт и практика наших экспертов помогут справиться с возникшими трудностями и выстроить максимально прозрачную и законную структуру бизнеса.
Каким бы видом деятельности не занимался ваш оффшор, иностранные компании в России регулируются законодательством о КИК, которое предполагает определенные обязательства резидентных компаний и физических лиц-конечных получателей дохода.
Деятельность оффшора в России: риски и ответственность
Первым делом важно учесть, что все владельцы оффшоров в России обязаны отчитываться о прибыли/убытках таких компаний в целях определения налогооблагаемой базы, а также в обязательном порядке уведомлять налоговые органы РФ о наличии такого предприятия и иностранных банковских счетов.
Дополнительно по итогам налогового/отчетного года лица, контролирующие иностранные организации, должны подавать финансовую отчетность и указывать прибыль от деятельности КИК в своих налоговых декларациях.
Внимание! Оффшор в России не считается чем-либо незаконным и не может быть запрещен. Резиденты РФ имеют полное право создавать зарубежные компании в любой юрисдикции, открывать счета, участвовать в повседневной деятельности.
Возможные ограничения и препятствия больше относятся к статусу оффшорной юрисдикции и операциям между резидентами РФ и оффшором. Законодательство России и других стран в любом случае направлено не на исключение возможности зарегистрировать оффшор в подходящей стране, а на более тщательный контроль и надзор в рамках борьбы с терроризмом и отмыванием нелегальных доходов. Поэтому оффшор в России может сталкиваться с такими ограничениями:
- квоты, антидемпинговые пошлины, прочие ограничения импорта;
- специальное регулирование внешнеторговой деятельности;
- на валютные операции резидентов с нерезидентными лицами;
- на заключение концессионных соглашений;
- на иностранные инвестиции в российские страховые компании (вплоть до полного запрета определенных видов страхования);
- особый порядок осуществления банковских операций с финансовыми учреждениями оффшорных юрисдикций.
При этом следует отметить, что в целом иностранные компании в России могут работать в рамках благоприятствующего национального режима без обременений в большинстве отраслей, за исключением специфических сфер экономики.
Россия и иностранный бизнес – законы
Иностранный бизнес Россия зачастую привлекает разнообразными льготами и стимулами. Аналогичная ситуация наблюдается и в оффшорных юрисдикциях, где власти стараются создать наиболее благоприятную среду для привлечения иностранных инвестиций. Поэтому не совершенно ничего незаконного или нелегального в учреждении оффшорной компании в любом из безналоговых государств мира. Если же такая страна находится в «черном списке» Центрального банка или налогового департамента РФ, ожидайте более пристального внимания к операциям между взаимосвязанными лицами (контролируемые сделки).
Далее рассмотрим, какие законы определяют порядок работы КИК и налогообложения таких предприятий вместе с физическими лицами-владельцами. В этом перечне:
- Приказ Минфина № 108н от 13 ноября 2007 г. о контролируемых сделках;
- ФЗ № 395-1 о банковской деятельности в регулировании иностранных инвестиций (от 02.12.1990 г.);
- № 57-ФЗ от 29.04.2008 г. об иностранных инвестициях в стратегически важные государственные отрасли РФ;
- № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. о контроле валютных операций между резидентами и нерезидентами;
- № 165-ФЗ от 8.12.2003 г. об ограничениях для импорта и др.
Если обратить внимание на статьи и подпункты налогового кодекса РФ, оффшор резидента России предполагает выполнения всех обязательств, предусмотренных действующих законодательством. Здесь важно учитывать такие моменты:
- не все иностранные компании в России могут определяться как КИК (существуют специальные условия согласно доле в уставном фонде оффшора);
- контролируемыми считаются сделки, заключенные в течение года одним и тем же резидентным лицом на сумму от 60 млн. российских рублей;
- если оффшор определяется КИК, сделки с ним будут считаться взаимозависимыми без привязки к сумме полученного дохода;
- при нахождении юрисдикции регистрации оффшора в «чёрном списке» выплачиваемые в пользу резидента дивиденды облагаются по стандартной ставке.
Важно! Налог 0% на дивиденды от иностранной компании применяется, если получатель 365 дней владеет минимум 50% капитала оффшора, а юрисдикция не находится в «черном списке» Минфина РФ.
Иностранный бизнес и Россия: риски участников
Мы уже разобрались, что оффшор в России не может получить ограничений в самой деятельности, но существуют определенные издержки в отношении оффшорных бизнес-решений.
Чтобы избежать серьезных проблем и высоких расходов в будущем, обратитесь за индивидуальной бизнес-стратегией к нашим экспертам. Мы поможем правильно построить бизнес-структуру с полным соответствием законодательству стран, в которых сосредоточены ваши бизнес–интересы.
Давайте рассмотрим, какие риски существуют для оффшора в России и участников таких правоотношений:
- финансовые;
- административные;
- уголовно-правовые;
- связанные с рейдерством.
Нередко наши эксперты сталкиваются с распространенным заблуждением клиентов, что оффшор в России не должен уплачивать налогов, если не создается постоянное представительство. На самом деле это не так, например, если сотрудник-резидент РФ регулярно получает заработную плату от иностранной компании, он обязан уплачивать НДФЛ.
Второй миф – налоговикам сложно доказать манипуляции с трансфертным ценообразованием. Обратите внимание, что сегодня налоговый департамент РФ отлично взаимодействует с таможенными органами, получающими документы с рыночными ценами. Не следует недооценивать работу налоговиков в России, гораздо проще с нашими экспертами сделать свой бизнес максимально честным и прозрачным.
Финансовые риски участников оффшора в России
В ходе осуществления определенного вида деятельности участники оффшорных компаний могут получать непредвиденные налоговые обязательства. Например:
- оффшор является заемщиком и направляет ссуду резиденту РФ. При выплате процентов по займу может возникнуть обязательство уплачивать налог у источника в размере 20%;
- имущественные потери налогоплательщика, возникающие при уплате пени, в том числе за счет средств на банковском счете (может взиматься без судебного решения);
- лицо, изначально не рассматриваемое как налогоплательщик, может приобрести налоговые обязательства согласно действующему законодательству о КИК (controlled foreign company) в стране резидентства.
К субъектам финансовых рисков относятся как юридические лица в оффшорных государствах, так и российские налоговые агенты, бенефициарные владельцы, акционеры. К этому перечню не относятся руководители оффшорных компаний, сотрудники, которые не классифицируются как бенефициары, профессиональные директора.
Наша помощь позволит вам правильно структурировать бизнес, защитить активы, легально снизить фискальные платежи и возможные риски.
Административные и уголовно-правовые риски
Правонарушения в области налогообложения и уплаты обязательных сборов в бюджет РФ могут возникать в следующих ситуациях:
- деятельность оффшора в России привела к образованию представительства, но просрочены сроки постановки на налоговый учет;
- представительство иностранного предприятия не подает декларацию;
- представительство не подает необходимые сведения, позволяющие определить налогооблагаемую базу и осуществлять налоговый контроль.
В этом случае административная ответственность может возлагаться на директора иностранной компании в России и наступать только при наличии документов, подтверждающих вину, например, уведомлений о штрафах.
Что касается уголовно-правовых рисков, здесь владельцы оффшоров в России могут нести ответственность за подачу заведомо неправдивых сведений в налоговой декларации, за умышленные налоговые преступления. Здесь ответственными лицами могут выступать многие физические лица – от директоров и бухгалтеров до фактических организаторов, исполнителей и пособников.
В перечне других уголовно-правовых рисков:
- невыполнения обязательств налогового агента, в том числе в личных интересах;
- невыполнение налоговых обязательств физическим лицом-резидентом РФ на уровне личных доходов;
- легализация «грязных» денег с помощью финансовых операций;
- незаконная деятельность – без регистрации, лицензии для лицензируемых видов деятельности, с нарушением правил государственной регистрации;
- невозвращение средств из-за границы (например, если резидент РФ расплачивается с оффшором за товар, который реально не поставлялся).
Важно! При построении индивидуальной стратегии мы учитываем все возможные риски и конечную бизнес-цель клиента, помогаем вести законный бизнес, который будет работать максимально эффективно в рамках правовых норм.
Рейдерство
Данный фактор может угрожать практически любому виду бизнеса, отсюда – повышенная популярность традиционных оффшорных юрисдикций, располагающих специальными механизмами для защиты от рейдерства. Оффшор в России становится лучшим решением для резидентов, желающих максимально защитить свои сбережения и имущество. Важно учитывать, что любая безналоговая юрисдикция не является абсолютной гарантией защиты, нужно учитывать механизмы оффшорного владения, которые выстраиваются с нашими экспертами по оффшорному праву.
Обратитесь к нам любым удобным способом, если вам необходимо лучшее бизнес-решение по оптимизации налогов, защите активов и повышению конфиденциальности, а также снижению рисков для вашего бизнеса.
Какие ограничения получает оффшор в России?
Действующее законодательство относится не к запрету или ограничению самой деятельности оффшора, а к определенным видам хозяйственных операций. Например, иностранная компания с регистрацией в юрисдикции из «черного списка» ЦБ и ФНС РФ не может участвовать в государственных аукционах, получает определенные налоговые и банковские, а также предусмотрены специальным законодательством ограничения.
Могут ли иностранные компании работать в РФ?
Да, в этом случае очень важно исключить риск возникновения административной или уголовной ответственности. Например, если деятельность иностранной компании в России приводит к образованию представительства, которое должно быть должным образом зарегистрировано и поставлено на налоговый учет. Если компания находится в оффшоре из «черного списка», все сделки контролируются более строго в рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием доходов.
Какие риски несут участники оффшорных правоотношений?
Основными группами рисков остаются возможны дополнительные финансовые обязательства, в том числе по налогообложению, рейдерство, административная или уголовно-правовая ответственность.
