Швейцария в последние годы активно принимает меры, направленные на приведение своего законодательства в налоговой сфере к соответствию требованиям Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF). В конце 2014 года Парламент Швейцарии издал Федеральный закон для осуществления пересмотренных в 2012 году рекомендаций FATF.
Так, например, в середине ноября правительство Швейцарии выпустило постановление, согласно которому с 1 января этого года наличные платежи на сумму более CHF 100,000 надлежат обязательной и тщательной проверке личности покупателя.
Еще одно нововведение, также вступившее в силу в этом году, касается ужесточения наказания за квалифицированные налоговые правонарушения и налоговые мошенничества. С 1 января этого года подобные правонарушения будут считаться предварительным условием для отмывания денег, если размер неуплаченного налога в год превысит CHF 300,000 (более 22 млн рублей).
Как эти нововведения повлияют на клиентов швейцарских банков, в том числе, на клиентов из России и СНГ?
Швейцария и рекомендации FATF
Новые правила, которые содержатся в постановлении швейцарского правительства, касающиеся выполнения рекомендаций FATF, содержат ряд обязательств, которые возлагаются на банки и финансовых посредников. В частности, они должны выполнять следующие требования:
- Осуществлять более пристальный контроль над юридическими лицами, в том числе, определять конечного бенефициара;
- Проверять, не осуществляло ли лицо в прошлом квалифицированные налоговые преступления, что теперь рассматривается как фактор, обуславливающий отмывание денег;
- Распространять понятие «политически значимое лицо», в том числе, на местных и региональных чиновников;
- Соблюдать положения законодательства о противодействии отмыванию денег, проводить всестороннюю проверку личности клиента при платеже наличными на сумму более CHF 100,000;
- Соблюдать правила по увеличению объема необходимой отчетности в Швейцарскую службу надзора за отмыванием денег (MROS), если возникают подозрения при совершении каких-либо финансовых операций.
Кроме того, громкие терористические акты последнего времени заставили мировую общественность уделить особое внимание проблеме финансирования терроризма, и новые рекомендации FATF содержат более строгие санкции, которые направлены на борьбу с этим явлением.
Швейцария и решения для частного капитала в 2016 году
Квалифицированные налоговые правонарушения
В законодательстве Швейцарии существует разница между двумя похожими налоговыми правонарушениями. Одно из них касается занижения суммы налога, например, если налогоплательщик забыл задекларировать какую-то часть своего имущества или дохода. В этом случае нарушителя ждет штраф, размер которого может достигать суммы незадекларированных активов.
Другое правонарушение считается более серьезным – оно возникает, когда налогоплательщик сознательно подает в налоговую поддельные документы и уклоняется от уплаты налогов. В этом случае, ему грозит тюремное заключение.
Уголовная ответственность за отмывание денег в Швейцарии применяется уже долгие годы. Однако, если раньше деяниями, составляющими предварительное условие для отмывания денег, считались только серьезные правонарушения, с наказанием в виде лишения свободы на срок от трех лет, то теперь таким деянием будет считаться и квалифицированное уклонение от уплаты налогов. Единственное условие – сумма неуплаченного налога должна превышать CHF 300,000 в год.
Следует отметить, что Швейцария сможет открыть дело об отмывании денег на своей территории, даже если деяние, обусловившее совершение этого преступления (например, уклонение от уплаты налогов) произошло за ее пределами.
Проверьте, попадает ли Ваша схема бизнеса под характеристики техник по отмыванию денег от FATF?
Отчетность для Швейцарской службы надзора за отмыванием денег
С 1 января 2016 года ужесточаются также требования для банков и финансовых посредников, связанные с оповещением Швейцарской службы надзора за отмыванием денег (MROS) о подозрительных операциях. В случае, если банк или финансовый посредник знает, что в финансовой операции задействованы средства, полученные незаконным путем, или имеет основания подозревать это, он должны незамедлительно проинформировать об этом MROS.
В случае нарушения данного обязательства как учреждение, так и его сотрудники могут быть привлечены к уголовной ответственности по обвинению в отмывании денег. Штраф за подобное правонарушение может составить до полумиллиона швейцарских франков.
Кроме того, с 2009 года Швейцария, в соответствии со стандартом ОЭСР, оказывает правовую административную помощь властям других стран, у которых возникают подозрения, что собственные налогоплательщики могут прятать недополученные бюджетом средства в виде неуплаченных налогов в швейцарских банках.
Все вышеперечисленные поправки вступили в силу с января этого года, а значит, новости о громких делах появятся не раньше 2017 года, когда закончится первый отчетный период. Чтобы не стать одним из фигурантов такого дела, следите за новостями об изменениях в законодательстве на нашем портале.
