Кондуитные компании наносят ущерб экономике Нидерландов

22 ноября 2021 г. опубликован 103-страничный отчет Комитета по кондуитным компаниям Нидерландов (далее – Комитет), которые наносят непоправимый ущерб экономике государства. Более того, shell-компании, как следует из отчета, не позволяют достигнуть большей прозрачности, надлежащей эффективности в сфере обмена информацией и должного надзора. Поэтому Нидерланды несут не только серьезные издержки в плане финансов – сильно страдает международная репутация юрисдикции. 

Меры ЕС в отношении подставных компаний должны быть соблюдены в должном объеме, считает председатель Комитета Бернард тер Гаар. Компаниям, созданным для трансформации дохода, следует серьезно подготовиться к грядущим новшествам. 

Рекомендации из отчета Committee on Conduit companies

Нидерланды уже предприняли ряд мер на внутреннем уровне по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также неконтролируемым движением средств в рамках МНП. Вместе с тем государство эффективно развивается в области СИДН с другими странами, которые незаменимы в борьбе с уклонением от уплаты налогов со стороны посреднических организаций. Однако стране предстоит определить уровень эффективности таких соглашений и оценить итоги международных переговоров в плане достижения более высокой корпоративной и налоговой прозрачности. Более того, Нидерландам нужно занять более активную международную позицию в отношении существующих международных инициатив и лоббировать предложения и правила ЕС в отношении компаний-пустышек и борьбы с ними. 

Главная задача Нидерландов на данном этапе – ужесточение требований по отчетности и к надзору/контролю, чего можно добиться как налоговыми, так и неналоговыми факторами. В своем отчете Комитет изложил 15 рекомендаций, которые включают:

1. Предприятия по передаче процентов и роялти не должны использовать законы Нидерландов как безопасную гавань.
2. Расширенный спонтанный обмен информацией о компаниях со странами регистрации.
3. Введение спонтанного обмена информацией со странами, где есть право удерживать налог на продажу акций.
4. Расширенное применение PPT к двусторонним СИДН.
5. Активная позиция в отношении предложения ЕС по борьбе с подставными компаниями.
6. Четкое руководство по противодействию нарушениям законодательства ЕС.
7. Введение обмена информацией для промежуточных холдинговых компаний без реального экономического содержания.
8. Введение понятия substance для защиты инвестиций и исключения кондуитных компаний. 
9. Ограничение привлекательности Нидерландов для менее этичных и криминальных денежных потоков.
10. Ужесточение системы борьбы с отмыванием денег, в частности, с лучшим пониманием личности конечных бенефициарных владельцев.
11. Усиление надзора и ограничение доступа к некоторым налоговым льготам, например, освобождение от участия для кондуитных предприятий.
12. Введение обязательной строгой отчетности о своей деятельности для промежуточных компаний. 
13. Лоббирование внедрения реестров UBO во всем мире как международной нормы (а не только на территории ЕС).
14. Усиление контроля и надзора над поставщиками услуг как важнейшего элемента в уклонении от уплаты налогов, в частности, с помощью трастовых компаний.  
15. Создание разветвленной правовой структуры для сохранения репутации страны как законной торговой зоны с хорошей защитой иностранных ресурсов.   

Нидерланды действительно располагают большим количеством подставных организаций, активы которых в совокупности превышают 4,5 млрд. EUR (на 2019 г. их число перешло 12 тысяч). А это более, чем в 5 раз больше самой экономики государства. По действующему законодательству, страна получает налоги только от входящих и исходящих платежей, хотя общие потоки финансов в последние пять лет (2015-2019 гг.), проходящие через Нидерланды, достигли уровня 170 млрд. EUR в год. 

Более того, кондуитные компании не создают новые рабочие места, государственный бюджет не получает надлежащих налоговых поступлений – всего 0,2% или 650 млн. EUR налогов от промежуточных компаний в год. 

Хотите узнать, как измениться бизнес-ландшафт в Нидерландах при введении новшеств? Следите за обновлениями на нашем портале и новыми материалами, а при необходимости закажите индивидуальную консультацию.  

Обратите также внимание на самые популярные услуги от наших экспертов для международного бизнеса и высокообеспеченных людей:

Налоговые рекомендации Комитета

Первым камнем преткновения на пути к повышенной прозрачности и борьбе с подставными компаниями Комитет считает слишком узкое определение кондуитной организации. В действующие законы Нидерландов следует внести расширенные понятия с учетом имеющихся международных отношений, операций со взаимосвязанными сторонами и проложить параллель с реальным экономическим присутствием в стране регистрации. 

По сути, Нидерланды готовятся занять инициативную и конструктивную позицию в плане международных инициатив с переносом в собственное законодательство. Что касается налоговых мер, Комитет рекомендуем внести поправки в требования к капиталу в виде роялти и процентов от компаний, зарегистрированных в «безопасных гаванях», обратить пристальное внимание на вопросы международной помощи со странами-участниками транзакций таких компаний. 

Например, закон о международной взаимопомощи в сфере налогообложения должен распространяться на все компании, которые не соответствуют новым требованиям по отношению к рискам (например, проводящим через Нидерланды дивиденды). Однако для сохранения своей значимости и экономической составляющей правительству важно сохранить в текущем состоянии деловой сектор государства. То есть, предоставление информации должно ограничиваться кондуитными компаниями, которые принадлежат к группе, не ведущей реальной деятельности в Нидерландах, а находящейся в стране, с которой Нидерланды могут заключить соглашение об отказе в определенных налоговых льготах. 

Прочие налоговые рекомендации включают:

• ужесточение позиции государства в многосторонних переговорах по налоговым вопросам;
• более строгое применение налоговых льгот;
• улучшение обмена фискальной информацией;
• пересмотр принципов налогообложения дохода выбывающего акционера, в зависимости от страны распорядителя акций;
• расширенный охват СИДН с другими государствами действующими правилами MLI (ранее мы писали, что MLI Нидерландов теперь охватывает СИДН с Бельгией, т.к. с бельгийской стороной достигнуто полное взаимопонимание);
• ужесточение Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях со ссылкой на предпринятые меры Дании.  

Обратите внимание: в своем ответе Комитету правительство Нидерландов обозначило, что на данный момент воздержится от внедрения обмена информацией с 1 января 2022 г. в отношении промежуточных холдинговых компаний, которые не имеют substance в Нидерландах.

Ожидается, что поправки об обмене будут внесены в рамках окончательного предложения ЕС по Директиве в отношении кондуитных (подставных) организаций, которое планируется представить к концу 2021 г.   

Нефискальные факторы

В неналоговых рекомендация Комитет Нидерландов особо отмечает отказ от некоторых юридических льгот в отношении соглашений о защите иностранных инвестиций (IBO), которые в данный момент заключены с 95 странами. Дополнительно указывается необходимость:

• повысить прозрачность юридических лиц;
• ужесточить обязательства в отношении идентификации конечных владельцев (UBO);
• ужесточить методы контроля бухгалтерской и финансовой отчетности;
• усилить надзор для более эффективной борьбы с финансовыми преступлениями;
• улучшить международное сотрудничество и проводить дополнительные исследования.    

В своих рекомендациях Комитет отмечает, что законодательство должно пересматриваться таким образом, чтобы не «задеть» все бизнес-сообщество: те, кто работает с реальным экономическим присутствием, не должны испытывать какое-либо давление. То есть, властям необходимо обратить пристальное внимание конкретно на определение подставных компаний – более четкое, понятное и с объяснением терминологии для правильного трактования. Тем более, что далеко не все факторы, провоцирующие репутационный и экономический ущерб от компаний-посредников, одинаково применимы ко всем подставным предприятиям в Нидерландах. 

Ограниченное реальное присутствие промежуточных компаний в Нидерландах позволит сократить число поводов для открытия расследований, считают в Комитете.

Это позволит стране сохранить репутацию надежной и законной торговой зоны с минимальными рисками сокрытия нелегальных финансовых потоков.   

Заключение 

Гибкое голландское законодательство хорошо известно в бизнес-среде, как и надежная физическая, цифровая инфраструктура, высококвалифицированная рабочая сила, эффективные и предсказуемые нормативные акты, а также правовые и политические системы, обеспечивающие определенность и стабильность. Более того, Нидерланды имеют более высокий, чем некоторые другие страны ЕС и ОЭСР, индекс независимости, стабильности и эффективности, включая работу государственных структур. С одной стороны, это и создает комфортную среду для создания кондуитных компаний, в том числе благодаря обширной правовой инфраструктуре. Поэтому все изменения следует рассматривать с учетом возможностей по защите интересов иностранных инвесторов, руководства и действующих акционеров. 

На фоне готовности к серьезным экономическим и политическим реформам Нидерланды должны сохранить гибкое законодательство и инвестиционную привлекательность. Когда и как будут вноситься поправки, вы всегда можете узнать из наших новых материалов. С помощью наших экспертов вы можете определить обязательства вашего транснационального бизнеса, грамотного его структурировать и своевременно выполнять все законодательные требования стран, где сосредоточены ваши бизнес-интересы. Более того, мы поможем в подборе оптимальной юрисдикции для расширения деятельности и открытия банковских счетов.