Как ограничивается деятельность оффшорных компаний?

Тенденция изживания классических «налоговых гаваней» продолжается – ОЭСР, ФАТФ и другие инициативные международные группы вынуждают оффшорные юрисдикции глобально изменять действующее законодательство. Подобный подход связан с претензиями со стороны государств с традиционным налогообложением, например, участников ЕС. В результате отсутствия налогообложения для оффшорных компаний другие страны получают значительное снижение прямых иностранных инвестиций, как результат – падение ВВП. По сути, борьба с оффшорами направлена на уравнивание условий для иностранного бизнеса. Кстати, напряженные отношения между традиционными государствами и низконалоговыми юрисдикциями существовали всегда, поэтому международные регулирующие органы принялись повышать конкурентоспособность первых. 

Что же ждет российских владельцев оффшорных компаний в 2021 году? Какие ограничения и препятствия могут встретить оффшорные структуры в своей деятельности? Сегодня детально рассмотрим, что говорит законодательство РФ, а также практику экспертов по международному бизнесу. 

Законы по иностранным компаниям

Законодательное регулирование деятельности оффшора 

В отличие от утверждений СМИ, оффшорный мир не является чем-то незаконным и наказуемым. Этот материал позволит вам избавиться от страха и заблуждений, «приписываемых» классическим оффшорам в свете крупных международных скандалов с их участием. 

Давайте рассмотрим налоговое и корпоративное законодательство РФ, дающее право регистрации оффшорной компании резидентам России:

  1. Закон № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях», позволяющий направлять капитал в иностранные предприятия и от них в экономику РФ
  2. Закон №173-ФЗ «О валютном контроле» по регулированию финансовых операций с участием нерезидентных компаний и физических лиц.
  3. Закон №164-ФЗ «О регулировании внешнеторговой деятельности».
  4. Закон №395-1 «О банковской деятельности» для контроля иностранных инвестиций в финансовый сектор, включая особый порядок совершения банковских операций с оффшорными банковскими учреждениями.
  5. Закон №208-ФЗ «”Об акционерных обществах» – регулирует процессы приобретения голосующих акций в АО и другие моменты в отношении покупки/передачи/отчуждения ценных бумаг.
  6. Закон №4015-1 «Об организации страховой деятельности» с условиями введения иностранного капитала в страховой сектор РФ и др. 

Мы указали лишь несколько нормативных актов, которые регулируют иностранные инвестиции и зарубежный бизнес. Этот список нельзя назвать полным, так как каждый конкретный случай требует индивидуального правового изучения. 

Практический пример: вы определяетесь лицом, имеющим 10% и более процентов голосов в управляющем органе оффшорной компании, ваши личные данные обязательно раскрываются ФНС России. В том числе, если оффшорная юрисдикция не предусматривает раскрытие бенефициаров при осуществлении финансовых операций. Также налоговая служба РФ должна получить сведения о конечных выгодоприобретателях-резидентах, если вы осуществляете владение акциями от их лица в их интересах. 

С другой стороны, инвесторы и бизнесмены с налоговым резиденством РФ не получают препятствий конкретно в регистрации оффшорных компаний. 

Согласно действующим законам, резиденты РФ имеют право учреждать, продавать, домицилировать иностранные компании, а также владеть и управлять ими в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ.

Дополнительно физические и юридические лица России вправе осуществлять операции с ценными бумагами – отчуждать и владеть акциями иностранных компаний, свободно приобретать доли в оффшорных предприятиях, а также открывать личные и/или корпоративные счета в любом банке мира. 

В последнем случае очень важно не нарушать законодательство РФ по валютному контролю и регулированию. До 2007 г. использовались разнообразные регулирующие методы по сделкам с иностранной валютой, сегодня резиденту достаточно сообщить в фискальную службу информацию о наличии зарубежного счета в течение 30 дней. Если вам предстоит регистрация оффшорной компании со счетом в зарубежном банке, учтите следующие моменты:

1

Данные по иностранным счетам подаются в ФНС России каждый квартал.


2
Сведения содержат отчеты с движением средств по каждому действующему счету.

3
При изменении реквизитов/закрытии счета соответствующее уведомление направляется в ФНС России в течение 30 дней.

4
Существует освобождение резидентов от обязательства сообщать в ФНС о наличии иностранного счета при определенной сумме баланса.

В данный момент валютный контроль осуществляется Центральным банком РФ, Правительством России и Росфиннадзором (департамент финансово-бюджетного надзора). Для совершения финансовых операций с участием средств на иностранном счете резиденты РФ должны учитывать возможные ограничения:

  • на валютные операции между резидентами;
  • на репатриацию выручки независимо от резидентства иностранного партнера (например, за выполнение работ, поставку товаров и др.);
  • при отсутствии паспорта сделки (согласно инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. о порядке предоставления подтверждающих валютные операции документов). 

Чтобы определить возможные ограничения и степень ответственности, а также возможность законно и легально совершать сделки с участием иностранных счетов, обратитесь к нашим экспертам. Дело в том, что Центральный банк России подразделяет оффшорные банки на три основные группы: I-я не нуждается в создании специальных резервов на возможные потери, II-я группа должна резервировать 25%, III-я – не менее 50%. 

Как законно использовать оффшор?

Налоговые ограничения деятельности оффшорных компаний

Деятельность всех иностранных компаний, контролируемых резидентами РФ (КИК), регулируется главой 3,4 Налогового Кодекса РФ. Указанный законодательный акт охватывает работу не только предприятий в оффшорных зонах, но и любых других компаний, учрежденных за пределами России.

Будем справедливыми – сам закон не предусматривает жестких и конкретных ограничений в деятельности таких организаций, но накладывает конкретные обязательства на владельцев:

  • уведомлять налоговые органы РФ об участии в оффшорных и любых других иностранных компаниях;
  • передавать сведения о наличии такого предприятиями вне юрисдикции РФ;
  • учитывать доход от деятельности КИК при определении размера налогооблагаемой прибыли физического лица-резидента РФ (при расчете НДФЛ) или организации (при расчете налога на прибыль);
  • направлять налоговые декларации в налоговую службу России с финансовой отчетностью иностранной компании;
  • уплачивать налоги на территории РФ с прибыли КИК. 

По сути, вы можете проводить регистрацию оффшорной компании без ограничений, но должны сообщать о всех доходах в ФНС России и быть добросовестным налогоплательщиком. 

Налоговые ограничения нередко приводят российских инвесторов и бизнесменов к необходимости ликвидировать/редомициалировать компанию или менять налоговое резидентство.

Наша международная практика говорит о том, что многим клиентам требуется адекватное решение множества других ограничений, встречающихся в деятельности оффшорных, оншорных и мидшорных компаний. Например:

  • в особом налогообложении сделок между взаимозависимыми лицами;
  • в особом контроле сделок с независимыми оффшорными компаниями на сумму более 60 млн. российских рублей в год;
  • в требованиях по предоставлению полной документации по конкретным сделкам с контролируемыми иностранными компаниями. 

Взаимозависимыми лицами, согласно разделу V.I НК РФ, считаются также все оффшорные компании и физические лица, участвующие в сделках с резидентами РФ, в том числе проживающие, зарегистрированные или имеющие налоговое резидентство стран, включенных в список оффшоров (несотрудничающих юрисдикций). 

Что касается дивидендов, доходов в виде имущества и полного освобождения от налогообложения прибыли КИК, здесь тоже могут быть ограничения в деятельности оффшорных компаний. Как их исключить? Приведем примеры:

  • вы можете получить 0% налогообложения по дивидендам, если получающая выплату компания не менее 1 года (365 дней) владеет не менее 50% уставного фонда оффшорной фирмы. 
  • для нулевой ставки по дивидендной прибыли иностранное предприятие не должно быть инкорпорировано и постоянно располагаться в юрисдикции из «черного списка» ФНС России;
  • при безвозмездном получении имущества российской компанией от имени дочернего предприятия или представительства 0% налога можно добиться при условии, что организация РФ владеет минимум 50% такой компании;
  • если имущество передается без оплаты российском компании от имени оффшора, освобождение не применяется;
  • прибыль КИК в форме активных холдингов освобождается от налогообложения, если иностранное предприятие зарегистрировано в юрисдикции, не включенной в список оффшоров ФНС РФ. 

Обращаем ваше внимание, что каждая бизнес-структура требует индивидуального построения оффшорной схемы в целях оптимизации налогов. 

Банковские и другие ограничения деятельности оффшорных компаний  

С 2017 года постоянные изменения в законодательстве классических оффшоров привели к необходимости доказывать экономическое присутствие бизнеса в юрисдикции регистрации. Это значит, что ваша компания должна вести деятельность в пределах такой юрисдикции, соответственно, будет считаться ее налоговым резидентом и платить налоги по законам этого государства. 

В данный момент не совсем ясно, что делать властям БВО, Сейшельских островов, Невису и прочим классическим оффшорам, чтобы не утратить свою привлекательность как международных финансовых центров. Если оффшорный бизнес – необходимый элемент расширения вашей деятельности и приумножения капитала, обратитесь за помощью к нашим экспертам. 

Практический пример: всемирная корпорация Microsoft предпочитает проводить все финансовые операции в Дублине (Ирландия), а не менее известная CNN – на Кипре, что позволяет им оптимизировать свои расходы на регулярные платежи, соответственно, снизить общие эксплуатационные затраты. 

Касательно банковского обслуживания контролируемых иностранных компаний, резиденты РФ тоже могут столкнуться с серьезными ограничениями деятельности оффшорных компаний. Среди них:

  • ЦБ РФ строго контролирует прямые переводы между резидентами и нерезидентами РФ в пользу последних;
  • особое внимание уделяется кредитным организациям, получающим средства от нерезидентов с регистрацией в классических оффшорах;
  • ограничения могут накладываться на платежи от КИК с иностранным счетом в банке государства, который отличается от страны учреждения КИК;
  • участники закупок товаров, работ или услуг для государственных нужд не должны иметь статус оффшорной компании;
  • при аккредитации участника электронного аукциона полный отказ получают организации из оффшорной юрисдикции;
  • оффшору запрещено совершать сделки, ведущие к установлению контроля над стратегически важными объектами РФ;
  • КИК в оффшорной юрисдикции не имеет права покупать землю в приграничных районах РФ;
  • запрещено создание клиринговой организации в пределах РФ, если учредителем является оффшорная компания. 

Российские банки отказываются обслуживать клиентов со счетами в юрисдикции, которая входит в «черный список» оффшоров ФНС. Аналогично России, сотрудничать с такими клиентами полностью отказываются банки в пределах ЕС. К тому же, ограничения в деятельности оффшорных компаний однозначно приведут к полному отказу европейских банков оформлять для них корпоративные счета. Катастрофа? Отнюдь. Мы рекомендуем лучшие решения для юридических лиц с регистрацией в классических оффшорах со счетом в банках этой или иной юрисдикции. Наши эксперты также располагают возможностью открыть корпоративный счет на классические оффшоры в VIP платежных системах и необанках. 

Компания+счет в Невисе

Компания в Гибралтаре+счет в Сент-Люсии

Выводы

Offshore Financial Centers (оффшорные финансовые центры) располагают как преимуществами, так и недостатками, в зависимости от структуры вашего бизнеса. Многие эксперты в области международного права указывают на то, что во многих случаях вместе с активами необходимо перемещаться и самому бенефициару. Во-первых, такой подход открывает дополнительные возможности по структурированию бизнеса и законному обходу всех ограничений в деятельности оффшорной компании. Во-вторых, многие обеспеченные люди рассматривают возможность получения гражданства в других странах как запасной аэродром, например, на случай агрессивной политики или сильных экономических потрясений в родном государстве. 

Чтобы защититься от всех возможных препятствий в будущей работе вашего бизнеса, необходимо выбирать структуру с профессионалом. Это поможет избежать большого количества достаточно дорогих ошибок, а также максимально снизить риски в эпоху агрессивной конкуренции. Больше деталей вы можете узнать у наших экспертов на консультации.    

Какие основные ограничения встретит российский бизнес при использовании оффшора?

Предприятия с регистрацией в юрисдикции, находящейся в «черном списке» ФНС России, не могут свободно перемещать капитал, участвовать в государственных тендерах, иметь право собственности на земельные участки в приграничных территориях. Массу ограничений такой бизнес встретит в плане налогообложения и банковского обслуживания. Например, ограничения в деятельности оффшорных компаний относятся к свободному перемещению капитала, в том числе для участия в уставном фонде кредитно-финансовых организаций РФ.

Какие препятствия создает законодательство РФ для владельцев оффшоров?

Нерезидентные компании с оффшорным статусом не могут свободно переводить средства резидентам РФ – сделки контролируются Центральным банком России, Росфиннадзором и правительством. В плане налогообложения бизнес встречает серьезные препятствия в виде отсутствия льгот – 0% ставки на дивиденды можно получить, если компания-нерезидент, направляющая прибыль, зарегистрирована в юрисдикции не из «черного списка» оффшоров.

Как обойти банковские ограничения, связанные с оффшорами?

Мы поможем открыть корпоративный счет в платежной системе или необанке, что повышает вероятность одобрения. Буквально недавно оффшорной компании было сложно оформить счет, сегодня у нас есть возможность подобрать лучшие условия обслуживания в VIP платежках и электронных банках. Ваша компания получит лучшие условия и минимальные комиссии на основные транзакции.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.