В свете стремления Британских Виргинских островов соответствовать международным стандартам прозрачности, на БВО были определены окончательные сроки выполнения обязательств отчетности для компаний учреждённых на БВО за 2014 год:
- Подача аудированной отчетности – 30 июня 2015 года;
- Подача ежегодного финансового отчета — 30 июня 2015 года;
- Отчетность по FATCA — 30 июня 2015 года;
- Ведение отчетности – безотлагательно.
Ухудшение настроя Комиссии по причине поздней подачи отчетности
За последние шесть месяцев Комиссия по финансовым услугам Британских Виргинских островов (БВО) стала значительно строже касательно подачи отчетности и оплаты своих обязательств компаниями в срок, что однозначно указывает на потенциал возникновения административных наказаний для всех, кто не подаст отчетность в срок.
В следствии этого, всем компаниям учрежденным на БВО мы настоятельно рекомендуем пересмотреть все свои процедуры в соответствии с принятыми изменениями, которые требуют подачи уведомления и получения подтверждения Комиссией, а также проверить возможность подачи отчетности в срок.
Аудированный финансовый отчет для фондов и лицензиатов
В соответствии с Законом о ценных бумагах и инвестиционном бизнесе от 2010 года (“SIBA”), а также Правилами для паевых инвестиционных фондов от 2010 года, все частные, профессиональные и общественные фонда БВО и все владельцы лицензий инвестиционного бизнеса обязаны назначить на постоянной основе аудитора, с целью аудирования финансовых отчетов компании.
Все фонды и лицензиаты обязаны подавать аудированный финансовый отчет в Комиссию в течении 6 месяцев по окончанию финансового года. Фонды и лицензиаты, чей финансовый год оканчивается 31 декабря должны подать аудированный отчет за 2014 год в Комиссию до 30 июня 2015 года.
Фонды и лицензиаты могут попасть под административное наказание и/ или под принудительные меры для выполнения обязательств в срок.
Требования для фондов и лицензиатов
Фонды и лицензиаты обязаны подготавливать финансовые отчеты на ежегодной основе в соответствии с бухгалтерскими стандартами, а также с международно-принятыми стандартами бухгалтерии.
Освобождение и продления
Фонды и лицензиаты, которые не назначили аудитора, должны будут подать в письменной форме освобождение от назначения аудитора в Комиссию и заявку на продление срока подачи аудированного финансового отчета. Фонды и лицензиаты, которые не смогут подать аудированную отчётность на ежегодной основе в срок, могут подать запрос в Комиссию на продление срока подачи.
При нормальных обстоятельствах Комиссия может продлить срок подачи аудированного отчета до девяти месяцев следующего финансового года.
Процедура подачи отчетности
Фонды и лицензиаты должны подать аудированный финансовый отчет в Комиссию через своего назначенного представителя.
Нелицензированные компании
Другие виды фондов, которые не зарегистрированы в SIBA, например, закрытые фонды домицилированные в БВО, не должны сдавать аудированную финансовую отчетность в Комиссию.
Ежегодная отчетность для фондов на БВО
Все фонды являются предметом применения режима ежегодной отчетности в соответствии с ежегодным отчетом паевых фондов (“MFAR”) и должны подавать отчетность в Комиссию.
Информация, которая должна быть раскрыта в MFAR:
- Основная благоразумная информация по управлению, которая включает в себя информацию о регистрационном агенте и агентах.
- Общая финансовая информация за соответствующий период, которая включает открытый NAV, общее подписки, общие погашения, нетто доход/ нетто потери, дивиденды/ распределения, завершающий NAV и брутто активы на конец года.
Детали о распределении активов также необходимы, но нет необходимости указывать особенные детали индивидуальных инвестиций. Детали инвесторов не должны быть раскрыты в MFAR.
Когда необходимо заполнять MFAR?
Отчетный период для MFAR – каждый календарный год, до конца 31 декабря. Фонды должны подавать отчетность по MFAR в течении шести месяцев до конца отчетного периода, например до 30 июня.
Цель MFAR?
Комиссия планирует использовать информацию поданную в MFAR для оценки и развития фондовой сферу на БВО, и в то же время, выполнить международные стандарты отчетности.
Очевидно, что Комиссия не сделает поданную информацию в MFAR доступной третьим лицам, но может предоставить информацию из MFAR на дополнительной основе.
Выполнение процедуры по MFAR
Информация MFAR подается в Комиссию в электронном формате. Если ранее вы никогда не подавали отчетность MFAR, то вам понадобится через веб-сайт Комиссии зарегистрироваться и получить необходимые детали для электронной подачи.
Конечный срок для FATCA – 30 июня 2015 года
Компании на БВО, которые являются финансовыми учреждениями на БВО с целю подачи отчетности в соответствии с американским законом FATCA, а также, что были зарегистрированы в налоговой службе США (“IRS”) для получения Глобального идентификационного номера посредника (“GIIN”), должны предпринять шаги для определения счетов, информация по которым должна быть подана в Международный налоговый орган БВО для дальнейшей передачи в IRS.
Информация, которая должны быть подана о счетах финансовых учреждений на БВО:
- Имя, адрес, налоговый идентификационный номер США (“TIN”) принадлежащий компании или частному лицу владельцу счета, или лицу, когда владелец счета является пассивным NFFE, и контроль по счету осуществляется лицом американского происхождения.
- Номер счета;
- Название и идентификационный номер финансового учреждения; и
- Остаток по счету на 31 декабря 2014 года.
Данная информация будет подана в соответствии с международным налоговым договором (ITA) до 30 июня 2015 года через онлайн портал BVI Financial Account Reporting System (“BVIFARS”).
Схожие требования отчетности включены в межправительственное соглашение с Великобританией, однако окончательные сроки подачи отчетности на 2014 год для Великобритании были до 31 мая 2016 года.
Ужесточение требований по ведению бухгалтерии компании БВО
Начиная с 2005 года, бизнес компании на БВО в соответствии с Законом о Бизнес компаниях БВО от 2004 года, обязаны вести отчетность показывающую и объясняющую транзакции компании, и определяющую финансовое положение компании с соответствующей аккуратностью в любое время.
Требования по ведению основной отчетности для компаний остаются без изменений, но теперь будут также распространятся и на ограниченное партнерство БВО на основании поправок к Закону о партнёрстве от 2012 года.
Отныне вся соответствующая отчетность и связанные документы для компаний и ограниченных партнерств на БВО должны будут храниться в течении 5 лет, на основании дополнений к Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act от 2012 года.
Пятилетний период начинается с момента совершения транзакции, по которой необходимо хранить отчетность и документацию, или с момента прекращения бизнес отношений к которым относится транзакция.
Отчетность и документация компании или ограниченного партнерства не должны хранится на БВО. Однако, регистрационный агент должен быть проинформирован о физическом нахождении отчетности. При смене места хранения необходимо в течении 14 дней информировать регистрационного агента.
По вопросам учреждения и ведения бизнеса на БВО, обращайтесь к нам по прямому контакту info@offshore-pro.info.
БВО заявляет об улучшении экономической и финансовой ситуации в стране
Ведение бухгалтерии для оффшорной компании
Регистрация бизнес компании на Британских Виргинских Островах (BVI BC)
