Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Гайд по ежегодному аудиту и подготовке отчетности для российских компаний в Китае

Компании с иностранными инвестициями (FIE) в том числе с российскими, обязаны ежегодно проводить обязательные процедуры, которые предусмотрены местным корпоративным законодательством. В противном случае – штрафы, санкции и другие неприятности, что отрицательно повлияют на бизнес в Поднебесной.

Ежегодные требования к отчетности для компаний в Китае

Иностранные компании, те что полностью принадлежат иностранцам (wholly foreign-owned enterprises,WFOE) или которые находятся в совместной собственности (joint ventures, JV) обязаны ежегодно:

  • составлять годовой аудиторский отчет (annual audit report);
  • сверять правильность уплаты корпоративного налога на прибыль;
  • сдавать отчетность в соответствующие контролирующие органы.
Аудит в Китае

Подготовка финансовой отчетности и аудиторского заключения для иностранных компаний.

Подготовка годового аудиторского отчета

Компании с иностранными инвестициями в Китае обязаны проводит ежегодный аудит финансовой отчетности до конца апреля, чтобы успеть до окончания срока сдачи отчетности – 31 мая.

Годовой аудиторский отчет для FIE состоит из:

  • баланса;
  • отчета о прибылях и убытках;
  • отчета о движении денежных средств;
  • отчета о движении капитала;
  • дополнительного отчета о финансовых показателях.

Чтобы годовой отчет соответствовал китайским финансовым и бухгалтерским стандартам, он должен быть составлен квалифицированными компаниями и подписан двумя сертифицированными китайскими аудиторами. Нужно отметить, что требования к Annual audit report отличаются в зависимости от региона. Например, в Шанхае компании должны включать в аудиторский отчет лист корректировки налогооблагаемого дохода. Подобное требование отсутствует в Ханчжоу и Пекине.

Сверка корпоративного налога на прибыль

Налоговая администрация КНР контролирует уплату всех налогов, действующих на территории страны. Однако только уплату корпоративного налога на прибыль необходимо обязательно сверять с налоговым бюро на уровне компании.

В Китае налог на прибыль уплачивается ежемесячно или ежеквартально, и соответственно компании обязаны подавать декларацию в течение 15 дней по окончанию месяца или квартала. Однако в Китае в связи с расхождением между стандартами бухучета и налогового учета, фактический налогооблагаемый доход практически всегда отличается от выручки, указанной в бухгалтерских книгах. Чтобы избежать несоответствия налоговая администрация Китая обязывает иностранные компании проводить ежегодную проверку корпоративного налога на прибыль в течение 5 месяцев после завершения года. Результаты сверки дают понять нужно ли доплачивать налоги или все обязательства уже выполнены.

Для иностранных компаний, имеющих филиалы в регионах и где ведется консолидированная отчетность, действуют особые правила сверки корпоративного налога на прибыль. Однако они также предусматривают сверку расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.

FIE, осуществляющие операции со связанными лицами обязаны дополнительно подготавливать годовой отчет о связанных сделках по вопросам трансфертного ценообразования.

Сверка данными осуществляется в онлайн-режиме либо можно лично принести документы в налоговые бюро. Крайний срок подачи документов – 31 мая, однако сама процедура сверки может длиться до конца года. В ходе проверки фискальные органы могут требовать дополнительные документы.

Дополнительное аудиторское заключение

Помимо вышеуказанного, иностранные компании в Китае в определенных регионах обязаны представлять дополнительное аудиторское заключение по корпоративному налогу на прибыль. Обычно этот документ требуется, если юрлицо соответствует определенным критериям. Например, в Пекине аудиторское заключение по корпоративному налогу обязаны делать компании, соответствующие таким критериям:

  • годовая выручка – от 30 млн. юаней;
  • переносят прошлогодние убытки для вычета дохода этого года; или 
  • ежегодные убытки превышают 100 000 юаней.

В Шанхае же действуют следующие параметры:

  • годовой убыток более 5 млн. юаней; или
  • компания переносит убытка за прошлые периоды.

Годовая отчетность

Третьим важным требованием к иностранным компаниям в Китае является подготовка годовой отчетности для местных контролирующих органов. С 2020 года, после вступления в силу Закона «Об иностранных инвестициях», годовая отчетность для местной государственной администрации регулирования рынка и годовая комбинированная отчетность были объединены в одну. Теперь FIE могут предоставлять все необходимые данные сразу через Национальную кредитную информационно-публичную систему.

Годовая отчетность: содержание

Указанный отчет обязательно должен содержать следующую информацию:

  • общее описание предприятия: контактные данные, статус юрлица, масштабы бизнеса, наличие лицензий, количество персонала и фонд заработной платы, обязательные взносы, соблюдение авторских прав и законов об интеллектуальной собственности и т.д.;
  • профиль инвестора: суммы и даты осуществления инвестиций, способы инвестирования, цель инвестирования и т.д.;
  • веб-сайт компании и веб-сайты онлайн-магазинов (при наличии);
  • данные об изменении капитала;
  • данные о любых инвестициях компании в другие предприятия или покупку прав на акции;
  • балансовая информация о юрлице: описание активов, обязательств, основных средств, капитала и т.д.;
  • гарантии и поручительства, предоставленные третьим лицам;
  • основные финансовые показатели: вид деятельности, объемы экспорта-импорта, годовая выручка в разрезе видов деятельности, операционные расходы, уплаченные налоги, чистая прибыль и т.д.;
  • кредиты полученные и выданные;
  • наличие налоговых льгот;
  • данные для таможенного управления (если необходимо).

Часть вышеуказанной информации автоматически загружается со статистики, которая имеется в других китайских государственных учреждениях, например, бюро социального обеспечения и налоговое управление. Остальная же информация должна быть подана онлайн с 1 января по 30 июня.

Наказание за нарушение сроков подачи годовой отчетности в Китае

В случае несвоевременной подачи годовой отчетности, юрлицо помещают в Каталог предприятий с нерегулярными операциями, который находится в публичном доступе. Туда также вносят данные компаний, которые были пойманы на мошенничестве или пытались незаконным способом уменьшить налогооблагаемую базу. Попадание в Каталог предприятий с нерегулярными операциями три года подряд, ведет к перемещению информации о ней в Каталог компаний с незаконным и нечестным поведением, что автоматически лишает ее возможности развития и инвестиций. 

И еще, руководство компании, попавшей в «черный список» лишается права занимать должности законного представителя или генерального директора в течение 3 лет, а сама компания – не может участвовать в государственных торгах, подавать заявки на лицензию, получать землю, делать инвестиции.

Требования к отчетности представительств иностранных компаний в Китае

Представительства компаний в Китае обязаны ежегодно готовить следующие отчеты:

  • ежегодный аудиторский отчет (annual audit report);
  • отчет о налоговой сверке (tax reconciliation report);
  • отчет перед местными контролирующими органами.

Процедуры подготовки и подачи отчетности представительствами компаний практически идентичны, как и для компаний с иностранными инвестициями. Однако все же есть ряд отличий.

Подготовка ежегодного аудиторского отчета

Если указанный документ требуется в Китае для компаний с иностранными инвестициями только в исключительных случаях, то для представительств – его наличие обязательно. Он Ежегодный аудиторский отчет должен быть составлен внешними лицензированными компаниями и подписан двумя сертифицированными китайскими аудиторами.

Сверка уплаты корпоративного налога на прибыль

Процедура для представительств аналогичная, как и для FIE. Они также обязаны предоставлять в налоговое бюро ежегодный консолидированный отчет до 31 мая и при наличии расхождений скорректировать уплату налога.

Отчетность в местные контролирующие органы

Представительствами с 1 марта до 30 июня ежегодно подается годовой отчет, который включает следующую информацию:

  • правовой статус предприятия;
  • текущая коммерческая деятельность;
  • статус штаб-квартиры компании за границей;
  • аудиторский отчет.

За несвоевременную подачу отчета к нарушителю применяется штраф в размере от 10 000 до 30 000 юаней. За подачу ложной или искаженной информации штраф от 20 000 до 200 000 юаней.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.