Россия продолжает свой путь по стезе деофшоризации и контролю за теми, кто уходит от налогов. Последние изменения дают ФНС мощный инструмент, позволяющий бороться с уходом от налогов с помощью международных операций. Суть метода проста – если ФНС не уверена, что оффшором были заплачены налоги, то платит российская фирма.
До решения Высшего арбитражного суда (ВАС), при выплате иностранцам дивидендов, процентов по займам или роялти, НДС и прочие налоги удерживались российской компанией, и если это не делалось – то применялся штраф в размере 20% от не удержанной суммы налога. Но существовала проблема – взыскать налог можно было только в случае, если компания его удержала, но не перечислила в бюджет. К тому же, иностранцы недосягаемы для ФНС и теперь, это будет решаться расчетом с российской компанией.
Скорее всего, этот документ будет подписан через месяц, и будет иметь широкое применение. По мнению сотрудников самого ФНС, этот инструмент позволит бороться с уходом от налогов при выплате дивидендов за границу и при использовании кредитных схем.
Ранее, чтобы сэкономить на налогах, можно было использовать даже простые схемы выплат – вывести дивиденды, роялти или проценты по займам в заграницу (Нидерланды, Кипр и т.п.), а затем вывести всё в офшор. С первым звеном цепи должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, а дальше – туда, где налоги ещё меньше или вообще отсутствуют.
Теперь ФНС сможет не только наблюдать за тем, как неправомерно используются налоговые льготы, но и смогут удержать «уведенный» налог с российской компании. Это может случиться в том случае, если проверяющие инспекторы не получат доказательства того, что иностранный агент действительно является резидентом той страны, с которой было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
К тому же, могут возникнуть вопросы и к тем, у кого на первый взгляд с документами все в порядке – особенно, если получатель не является бенефициаром, а доход сразу же последует дальше в офшоры. При таком раскладе налоговая может оспорить возможность применения пониженной налоговой ставки.
Как обычно в России, эта мера может ударить не только по тем, кто отмывает деньги и уводит из налоговой базы, но и к тем, кто владеет группой предприятий и занимается внутренним кредитованием и финансированием. Т.е. могут пострадать не только мошенники, но и вполне честные предприниматели, и владельцы бизнеса.
С другой стороны, документ ещё не подписан, но это случится очень скоро и с высокой вероятностью, и станет новой реальности правового поля России. И с учетом этих правил придётся жить. Новая работа для юристов и экономических оптимизаторов.
Решение ВАС – лишь очередной шаг в плеяде действий, предпринимаемых Россией и всем миром на пути деофшоризации и борьбы с уходом от налогов. Офшоры становятся прозрачнее – этого от них требует мир. Некоторые уже создали реестр владельцев, некоторые готовы или подписали конвенцию об автоматическом обмене налоговой информацией. Это, с одной стороны, делает мир «белее и пушистее», с другой стороны – те, кто привык не платить, придумают ещё более сложные схемы, пока это ещё возможно.
Ко всему прочему, не все готовы работать так же как весь мир – после просьбы крупных игроков, принять конвенцию ОЭСР по автоматическому обмену, некоторые, например Багамские острова взбрыкнулись и сообщили, что должны изучить документ внимательно, а затем адаптировать его под свои условия и нужды. Иначе это приведет к ухудшению экономики страны, в которой на сегодняшний день обитает порядка 70% всех хедж-фондов мира. Если внедрить правила напрямую, то они начнут утекать в азиатские офшоры.
Россия, даже больше, чем другие страны, переживает из-за того, что капитал и крупные сделки выносятся за юрисдикцию страны. За счет этого, она теряет в управляемости собственными предприятиями и бизнесом. Большая часть, кончено, идёт через офшоры.
По данным министерств в 2012 году стоимость всех товаров, оформленных по контрактам с офшорными компаниями составила 321 миллиард долларов. А самый популярный метод незаконного вывода денег в офшоры, согласно ФТС России и Росфинмониторинга, это оплата не ввезенного товара в пользу офшора. Причем здесь сумма составила 565,5 миллиардов рублей (чуть более 17 миллиардов долларов).
На таком фоне руководство страны не сидит на месте, а даже предпринимает конкретные действия, а не только заявления. Подписан закон о противодействии незаконным финансовым операциям, Минфин готовит национальный план борьбы по деофшоризации, Россия председательствует в ФАТФ. 
Планируется вернуть множество сделок обратно, в российскую юрисдикцию, с помощью комплекса в мер в течение ближайших 5 лет – с 2013 по 2018 годы. А к концу 2013 года обещают показать разработанный законопроект, который позволит определять налоговое резидентство компаний и наладить механизм по налогообложению компаний, контролируемых из-за рубежа.
Деофшоризацию даже вносят на повестку дня некоторые партии, например, Справедливая Россия. Это своего рода новый флаг, новая идея, которая может привлечь электорат. А может и не привлечь, т.к. политическая активность населения, как и везде, падает.
Хотелось бы верить, что все предпринимаемые действия дадут рациональный результат и затраты и потери от них не станут больше получаемой прибыли. Как считают некоторые эксперты, все эти «частные» государственные инициативы не имеют долгосрочной перспективы – в глобальном рынке нужны действительно глобальные законы. Пока же, каждый тянет одеяло на себя и старается хапнуть хотя бы свой кусок, а желательно и соседский. Пока существует глобальный рынок и «антиглобальное» налоговое законодательство, деньги спокойно (более или менее) перетекать из одного места в другое – туда где налоги поменьше, солнце поярче и вода потеплее.
Если, конечно, кто-нибудь не оснует новую офшорную зону на нейтральном материке Антарктиде, создав единый мировой офшор, без контроля любого государства. Конечно, это своего рода шутка, но здравое зерно о мировом офшоре здесь есть. В таком случае ФНС уже будет без разницы – куда уходят деньги и кто конечный бенефициар.