Налог на прибыль является налогом на налогооблагаемую прибыль компаний с ограниченной ответственностью и других организаций, в том числе клубов, обществ, ассоциаций и других неакционерных организаций.
Налогооблагаемая прибыль включают в себя:
- прибыль от налогооблагаемого дохода, такую как доходы от торговли и инвестиционной деятельности (за исключением доходов в виде дивидендов , которые облагаются налогом по-другому принципу);
- прирост капитала.
Если Ваша компания или организация базируется в Великобритании, вы должны будете заплатить корпоративный налог на все виды налогооблагаемой прибыли — где бы она не была получена. Если ваша компания не основана в Великобритании, но работает в Великобритании — например, через офис или филиал (постоянное представительство) — вы только должны платить корпоративный налог на прибыль, полученную от Вашей деятельности в Великобритании.
Для корпораций налоговый год называется «финансовым годом» и начинается с 1 апреля, а заканчивается 31 марта. Это отличается от налогового года для отдельных налогоплательщиков, период которого – с 6 апреля по 5 апреля.
Канцлер устанавливает размеры налога для корпораций и различные льготы, скидки и кредиты в бюджете каждый год (обычно в марте или апреле), а также публикует предварительный доклад о бюджете за предыдущий период — ноябрь / декабрь.
Есть в настоящее время две ставки корпоративного налога на прибыль в зависимости от компании или организации:
- нижняя ставка – ставка, известная как «небольшая прибыль»;
- верхняя ставка – ставка, известная как «полная» или «основная» ставка.
Существует также скользящая шкала между нижней и верхней ставкой, известная как маргинальная помощь. Это означает, что, если ваша компания или организация находятся в пределах определенных границ, вы платите по полной ставке налога на прибыль, но она уменьшается на промежуточную ставку.
Таблица 1. Ставки налога на прибыль в динамике
| 2011 | 2012 | 2013 | |
| Компании с малой прибылью * | 20% * | 20% * | 20% * |
| Компании с малой прибылью – предприятия с прибылью, не превышающей | £ 300,000 | £ 300,000 | £ 300,000 |
| Промежуточная ставка «Нижний предел» | £ 300,000 | £ 300,000 | £ 300,000 |
| Промежуточная ставка «Верхний предел» | £ 1,500,000 | £ 1,500,000 | £ 1,500,000 |
| Стандартные фракции | 3/200 | 1/100 | 3/400 |
| Главная ставка корпоративного налога* | 26% * | 24% * | 23% * |
| Специальная цена на паевые инвестиционные фонды и открытые инвестиционные компании | 20% | 20% | 20% * |
* распространяется на компании, получающие доход и прибыль от добычи нефти в Великобритании или британском континентальном шельфе.
Если налоговый год корпорации не совпадает с финансовым годом Великобритании
Если ваш отчетный период не попадает под период с 1 апреля по 31 марта и охватывает два финансовых года, вам нужно распределить налогооблагаемую прибыль компании между двумя финансовыми годами на временной основе.
Например, если отчетный период корпорации длится с 1 июля 2012 года по 30 июня 2013:
- За первые девять месяцев (274 дней), попадающих в отчетный период 2012 финансового года (с 1 апреля 2012 по 31 марта 2013 года). Таким образом, вы будете платить налог за 274/365 дней вашей налогооблагаемой прибыли за финансовый год 2012.
- Оставшиеся три месяца (91 дней), попадают в 2013 финансовый год (с 1 апреля 2013 по 31 марта 2014 года). Таким образом, вы будете платить налог за 91/365дней вашей налогооблагаемой прибыли в 2013 финансовом году.
Что такое отчетный период для Британской корпорации?
Ваша компания или организация платит корпоративный налог на налогооблагаемую прибыль за каждый отчетный период, который, как правило, составляет 12 месяцев и обычно соответствует финансовому году компании. Однако некоторые события или изменения обстоятельств могут привести к изменению отчетного периода. Вы не можете выбрать самостоятельно отчетный период.
Что нужно сделать для уплаты налога на прибыль и когда?
Если Ваша компания или организация подлежит корпоративному налогообложению, следует:
- Сообщить в налоговые органы Великобритании о возникновении налоговой ответственности.
- Платить правильную сумму налога на прибыль в срок и в электронном виде.
- Подать Налоговую декларацию и подтверждающие документы через интернет в определенном формате.
Существуют различные сроки для каждого из этих требований. Если вы не соблюдения этих сроков, вашей компании или организации могут быть начислены проценты и / или штрафы.
Сроки уплаты налогов
В отличие от других налогов, таких как подоходный налог или НДС — там, где в большинстве случаев сроки уплаты одинаковы, налог на прибыль имеет определенный срок. Срок оплаты налога на прибыль — срок подачи налоговой декларации компании. Как правило, вы должны:
- Оплатить налог на прибыль за 9 месяцев и одного дня после окончания учтенного налогового года.
- Подать файл за 12 месяцев после окончания налогового учетного периода.
Например, если вашей компании или организации финансовый год начинается 1 апреля 2011 года и заканчивается 31 марта 2012 года, вы должны уплатить налоги в следующей последовательности:
- оплатить налог на прибыль за соответствующий период на 1 января 2013.
- компания подает налоговую декларацию за соответствующий период на 31 марта 2013.
Если прибыль вашей компании за отчетный период являются в годовом исчислении более чем на 1,5 миллиона фунтов стерлингов, вы должны платить налог на прибыль за этот период в рассрочку, но в полном объеме до срока подачи налоговой декларации компании.
Использование бухгалтера или налогового консультанта
Вы можете иметь дело непосредственно с HMRC или вы можете назначить кого-то для взаимодействия с HMRC от вашего имени для вашего оплаты налога на прибыль. Это известно как назначение агента.
Подача Вашей компании налоговой декларации и уплаты налога
Практически все предприятия и организации должны подать свои налоговые декларации компании через интернет. Формат отчетов — iXBRL.
Кто несет налоговую ответственность
Общества с ограниченной и некоторые организации несут ответственность по уплате налога на прибыль. Если Ваша компания или организация несет налоговую ответственность, вы должны делать больше, чем просто заплатить правильную сумму начисленного корпорации налога корпорации каждый год. Что вам нужно сделать, зависит от того, «активная» ваша компания или организация или «спящая».
Прибыль каких организаций подлежит налогообложению?
Прибыль следующих компаний с ограниченной ответственностью и индивидуальных организаций подлежит налогообложению:
- обществ с ограниченной ответственностью, учрежденных в Великобритании;
- иностранных компаний с постоянным представительством в Великобритании;
- членов клубов, таких как социальные клубы, спортивные клубы и клубы отдыха;
- обществ, таких как дружественные общества и общества резерва;
- ассоциаций, таких как жилищные ассоциации и торговые ассоциации;
- кооперативов;
- других учрежденных корпораций;
- групп лиц, ведущих бизнес, который не является партнерством;
- благотворительных организаций, или компаний, которые являются дочерними предприятиями — или полностью принадлежит благотворительным учреждениям;
- NHS Foundation trusts, если они основная доля коммерческой деятельности не приходится на основную медико-санитарную помощь.
На налогооблагаемую прибыль или излишки этих предприятий и организаций распространяются требования налога на прибыль.
На кого не распространяются требования по уплате налога на прибыль?
Предприятия и организации, которые не подпадают под действие требований по уплате налога на прибыль, включают в себя:
- индивидуальных предпринимателей — один человек, которые не работают через компанию с ограниченной ответственностью;
- традиционные партнерства;
- товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО);
- местные власти;
- ассоциации местных органов власти;
- инвестиционные клубы;
- огороднические и садовые общества;
- органы здравоохранения;
- Лондонский Организационный комитет Олимпийских игр и Международный олимпийский комитет.
Если прибыль вашего бизнеса не подлежит налогообложению, вам не нужно соблюдать сроки и требования по уплате налога на прибыль, но это не значит, что ваш бизнес освобождаются от всех налогов.
Какие виды деятельности освобождаются от налога на прибыль?
НТС использует термин «освобождается» для определенных видов деятельности, осуществляемой организациями, которые при ведении бизнеса не платят налог на прибыль. К ним относятся:
- торговая прибыль, полученная от благотворительных акций, и применяемая в благотворительных целях;
- прибыль от любого мероприятия по сбору средств, управляемого благотворительными или общественными организациями при условии, что эти прибыли применяются на благотворительные цели;
- НТС определяет благотворительные цели, как основная цель благотворительности и / или непосредственная работа с бенефициарами благотворительности.
- Другие виды деятельности, которые освобождаются от налога на прибыль, включают в себя:
- сельскохозяйственные выставки или шоу, если сельскохозяйственные общества использует полученную прибыль исключительно для целей общества;
- бессрочное страхование здоровья или от болезни;
- некоммерческая деятельность, связанная с оказанием медицинской помощи, предпринимаемая трастов NHS Foundation.
Предпринимаемые действия компанией, несущей налоговую ответственность
Если Ваша компания или организация несет налоговую ответственность, необходимо соблюдать все установленные сроки и требования по уплате налога на прибыль.
Существуют различные требования в зависимости активности компании (например, ведения бизнеса, торговли или получения дохода) или ее неактивности (например, не ведущие торговый бизнес и т.д.).
Что активные компании или организации должны сделать
Если Ваша компания или организация несет ответственность за корпоративный налог и является активной, необходимо:
- HMRC сказать, что они являются активными;
- платить корпоративный налог на прибыль, подлежащую налогообложению в течение девяти месяцев и одного дня в конце вашего налогового периода, как правило, в конце вашего финансового года;
- подать Налоговую декларацию в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода, как правило, в конце вашего финансового года.
Если Ваша компания или организация несет налоговую ответственность, но находится в состоянии покоя или не активна, все равно должна представить Налоговую декларацию в течение 12 месяцев после окончания вашего отчетного периода при условии отсутствия уведомления от HMRC об отсутствии необходимости подачи данного документа.
Подача налоговой декларации британской компании
Практически все предприятия и организации должны представить свои налоговые декларации через интернет. Вы также должны оплатить любой корпоративный налог, который указан в электронном виде.
Кроме того ваши налоговые расчеты и, за очень редкими исключениями, учетные записи, которые являются частью вашей налоговой декларации компании, должны быть представлены в специальном формате — iXBRL.
Если Вы хотите открыть компанию в Великобритании для местного бизнеса или для нужд международного бизнеса, обязательно пишите нам на е-майл info@offshore-pro.info
