16.03.2022 г. Министерство финансов Тайваня опубликовало на правительственном портале сообщение о введении общих правил КИК в 2023 г. Юридическую силу правила будут иметь для физлиц с 01.01.2023 г., для юрлиц с начала налогового 2023 г.
Надзор за КИК
Тайваньское правительство стремится активно участвовать в международных инициативах по предотвращению уклонения от уплаты налогов. В том числе внедрять правила трансфертного ценообразования и правила КИК, чтобы снизить риск создания транснациональными компаниями или физлицами КИК в юрисдикции с более низкими условиями налогообложения с целью уклонения от уплаты налогов.
Тайвань начал разработку работу по созданию правил КИК для физлиц 21.01.2019 г., когда был опубликован эскиз правил КИК. В результате активной работы 24.12.2021 г. правительственный портал опубликовал Положения, регулирующие использование начисленного дохода от контролируемой иностранной компании, для коммерческих предприятий и физических лиц. Действия Положения происходят в рамках Закона о подоходном налоге.
Правила для юрлиц
В рамках правил для КИК, установленных Тайванем, когда предприятие подает налоговую декларацию, оно должно раскрыть соответствующую информацию по установленной форме с предоставлением перечня документов:
- Финансовая отчетность, проверенная сертифицированным бухгалтером. Или иной документ, подтверждающий достоверность финансовой отчетности, заверенный налоговым органом.
- Отчеты о вычете убытков за последние десять лет.
- Отчеты о доходах от инвестиций КИК.
- Свидетельство об уплате налога.
- Документы, подтверждающие уменьшение капитала, компенсацию убытков, слияние, банкротство или ликвидацию компании, в которую инвестирована КИК, заверенные посольством/консульством Тайваня или уполномоченным учреждением/организацией/группой в соответствии со статьей 7 Закона о взаимоотношениях между народами Тайваня и материковой части.
Правила для физлиц
Когда физическое лицо, связанное с КИК, рассчитывает и подает декларацию по основному доходу в соответствии со статьей 12-1 Закона о подоходном налоге Тайваня, оно должно раскрыть соответствующую информацию по установленной форме и предоставить пакет документов. Перечень документов аналогичен перечню для юрлиц, но дополнительно включает 2 пункта:
- Организационная структура, размер пакета акций и соотношение акций или капитала на 31 декабря текущего года.
- Акционерное соглашение или протокол собрания акционеров вложенного предприятия КИК.
Также физическое лицо должно подготовить для проверки и рассмотрения в налоговом органе следующие документы:
- Сведения об изменении долевого участия физического лица и связанных с ним лиц.
- Финансовые отчеты предприятия в стране/юрисдикции с низким налоговым бременем.
Подобные меры станут отправной точкой для Тайваня и помогут улучшить общую прозрачность мировой налоговой сферы.
На нашем портале вы можете записаться на консультацию по КИК, наши специалисты ответят на все ваши вопросы, обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.
Какие правила ввело правительство Тайваня для КИК?
Новые правила затрагивают прозрачность деятельности и налоговую отчетность перед надзорными органами. Юридические и физические лица теперь обязаны подавать в налоговые органы пакет документов, затрагивающих предпринимательскую деятельность КИК, связанных с Тайванем.
Какие документы требуется подавать в налоговые органы владельцам КИК?
Для юрлиц и физлиц перечень отличается парой пунктов, но общими являются финансовая отчетность, десятилетняя отчетность об убытках, отчеты о доходах, подтверждение уплаты налога и документы, подтверждающие финансовые потери.
Зачем Тайвань вводит правила?
Правительство острова действует в рамках международной инициативы по снижению количества случаев уклонениях от налогов из-за вывода прибыли транснациональными компаниями физлицами в юрисдикции с низкими налогами. Это способствует укреплению мировой и национальной экономики, а также увеличению прозрачности финансовой среды и снижению количества финансовых и налоговых правонарушений.
