Каймановы острова стараются продемонстрировать свою приверженность идее автоматического обмена информацией. В декабре 2016 года правительство островного государства опубликовало поправки к правилам по Единому стандарту отчетности (CRS). В первом квартале 2017 года Налоговая администрация Каймановых островов должна опубликовать обновленное руководство по реализации этих правил. В новых правилах прописано ужесточение требований в отношении финансовых учреждений и увеличение штрафов за нарушения.
На Каймановых островах перестал действовать закон о «банковской тайне»
Почему нужны были изменения в правилах реализации CRS на Каймановых островах?
В 2015 году Каймановы острова заявили о своем намерении ввести CRS одними из первых, опубликовав правила по реализации стандарта ОЭСР. 2016 год для финансовых учреждений Каймановых островов стал первым годом, в течение которого должна была собираться информация для последующего обмена. Новые правила, выпущенные в декабре 2016 года, стали обновленной версией документа от 2015 года.
Новая версия правил и нормативно-правовых актов — новый шаг Каймановых островов по направлению к достижению максимального соответствия международным стандартам. В первую очередь, это шаг к эффективной реализации своих обязательств по отчетности в рамках CRS.
Особенно важным этот шаг является в контексте отношений Каймановых островов и Евросоюза, который до недавнего времени рассматривал островное государство как классический оффшор. В настоящее время ЕС готовит список юрисдикций, которые страны-участницы ЕС считают не сотрудничающими и не обеспечивающими надлежащий уровень налоговой прозрачности.
Поправки к правилам позволят Каймановым островам продемонстрировать эффективную реализацию CRS, что является одним из основных критериев, согласно которому ЕС будет определять, добавлять ту или иную юрисдикцию в свой черный список. Таким образом, новые и более жесткие правила по реализации CRS, скорее всего, позволят Каймановым островам остаться вне черного списка ЕС.
С какими изменениями столкнутся финансовые учреждения на Каймановых островах?
- Регистрация.
В соответствии с обновленными правилами, любое финансовое учреждение должно будет зарегистрироваться в Департаменте международного налогового сотрудничества на онлайн-портале Автоматического обмена информацией Каймановых островов. Это касается абсолютно всех финансовых учреждений, независимо от того, должны они предоставлять финансовую информацию в рамках CRS или нет. До 30 апреля 2017 года они должны будут предоставить определенную информацию, включая контактную информацию лиц, ответственных за контакты в контексте CRS.
- Нулевая декларация
В соответствии с новыми правилами, любое подотчетное финансовое учреждение на Каймановых островах должно подавать нулевую декларацию по всем подотчетным юрисдикциям, в которых у них нет подотчетных счетов. Это должно быть сделано до 31 мая 2017 года.
- Политика и процедуры — в письменном виде
Финансовые учреждения на Каймановых островах, которые должны собирать и предоставлять налоговым органам информацию, теперь должны также разработать свою политику и процедуры по реализации CRS, внедрять их и следовать им. Политика и процедуры финансового учреждения должны соответствовать правилам, опубликованным правительством Каймановых островов.
- Штрафы и наказания
Поправки к правилам внедрения CRS на Каймановых островах добавили новые наказания за новые нарушения, такие как предоставление материально неточной информации, фальсификация информации и препятствование налоговой администрации в выполнении ее функций. Если раньше максимальная сумма штрафа для нарушений, допущенных финансовым учреждением, составляла $6,000, то теперь она увеличится до $60,975. Уголовную ответственность за деятельность финансового учреждения могут нести директора и определенные должностные лица.
Кроме того, серьезным правонарушением теперь является предоставление финансовому учреждению заведомо ложной информации в процессе самосертификации. Ответственность за это несет лицо, предоставившее ложную информацию. В свою очередь, если финансовое учреждение знает о факте ложной самосертификации, оно должно сообщать о подозрительной деятельности в соответствии с Законом о противодействии легализации доходов, полученных в ходе нелегальной деятельности.
Новые правила также подчеркивают необходимость применения более всеобъемлющего подхода к проверке “due diligence”. Это, в свою очередь, подразумевает необходимость определять налоговый статус держателей счетов и контролирующих лиц.
Налоговый обмен: условия и последствия автоматического обмена налоговой информацией для России
