За последние годы Кипр пережил несколько изменений законодательной и налоговой политики внутри юрисдикции и в рамках страны — члена Европейского союза. В настоящее время он не представляет собой столь привлекательное налоговое убежище, как это было ранее. Разберемся, является ли Кипр оффшорной налоговой гаванью в 2023 году.
- Является ли Кипр оффшорной налоговой гаванью для международных компаний?
- Почему Кипр больше не является налоговой гаванью?
- Зачем переводить свой бизнес на Кипр в 2023 году: преимущества налоговой системы
- Является ли Кипр корпоративным налоговым убежищем? Налоговые преимущества для бизнеса
- Является ли Кипр низконалоговой гаванью? Налоговые льготы в 2023 году
- Оффшор Кипр – вчера, сегодня и завтра
Когда-то Кипр был привлекательным оффшорным центром для многих высших чинов общества, но в 2023 году уже технически утратил статус налогового убежища из-за соблюдения требований Европейского союза и, в частности, из-за их острых потребностей во время финансового кризиса 2008 года. Это заставило правительство данной юрисдикции принимать европейские финансовые и налоговые правила и забыть о будущем в качестве лучшей налоговой гавани.
Но несмотря на все преграды и изменения в налоговой системе страны, Кипр по-прежнему интересен иностранным инвесторам, в том числе из-за корпоративного налога (12,5%), а также доступа к европейскому гражданству и снижения налогов при выполнении отдельных условий.
Насколько подойдет вам Кипр в качестве корпоративного налогового убежища? Где лучше открыть оффшор иностранцам сегодня? Какие страны сохранили конфиденциальность бенефициаров и как лучше открыть новую фирму нерезиденту? Получите консультационную и фактическую помощь квалифицированных специалистов нашего портала по всем вопросам!
Является ли Кипр оффшорной налоговой гаванью для международных компаний?
Выражение «оффшорная компания» обычно ассоциируется с безналоговыми условиями для компаний, а также конфиденциальностью учредителей бизнеса. И это зачастую имеет негативный окрас, а в свете постоянных санкционных мер и раскрытия информации стало противоправным способом оптимизации налогов во всем мире. Но оффшорная гавань имеет и положительное значение, что в первую очередь основано на правильном определении такого понятия.
Оффшорная компания – это компания, созданная за пределами страны проживания и налогового резидентства ее бенефициара. И это зачастую является единственно правильным решением для многих иностранных инвесторов, которые планируют расширить горизонты бизнеса, настроить налоги без нарушения норм, а также диверсифицировать активы и защитить капитал.
Кипр в недавнем прошлом считался очень привлекательной налоговой гаванью для корпораций, но утратил свой статус оффшорной зоны после вхождения в ЕС. Сегодня все компании, созданные по законам Кипра, автоматически становятся налоговыми резидентами юрисдикции, но имеют право оптимизировать свои налоги путем применения СОИДН и местных льгот.
Справка: нерезидентами Кипра признаются компании, управление которыми осуществляется в другом государстве. Такие фирмы освобождаются от уплаты налогов на прибыль на Кипре.
Почему Кипр больше не является налоговой гаванью?
Типичный оффшор – это компания, зарегистрированная в низконалоговой или безналоговой юрисдикции, где она не является налоговым резидентом. Например, такие условия отчасти сохранились на Островах Кука, Багамах, Бермудских Островах, в Белизе, Британских Виргинских Островах, Панаме, Сейшельских Островах, Невисе и ряде других стран.
Оффшорным компаниям или международным бизнес-структурам в таких странах не разрешается вести бизнес по месту инкорпорации, они не считаются налоговыми резидентами юрисдикции по месту формирования своей компании, а вся прибыль формируется из иностранных источников, где и уплачиваются налоги.
Что же стало с Кипром и почему сегодня его сложно назвать оффшорной гаванью для корпоративных структур? Следует рассмотреть все события в совокупности:
- Кипр подал заявку на членство в ЕС в 1990 году, но присоединился к союзу только в 2004 году. Одним из основных требований, предъявляемых кипрскому правительству для присоединения к ЕС, было изменение налоговой системы, которая в то время предусматривала для оффшорных компаний обложение корпоративным налогом по ставке 4,5%.
- Далее Кипр реформировал свое законодательство в соответствии с международными практиками, внедрил прозрачную налоговую систему в соответствии с требованиями ЕС, ОЭСР, ФАТФ и FSF.
- С 2003 года корпоративный налог на Кипре был установлен на уровне 10%, а позже увеличен до 12,5%.
- Также правительство Кипра ввело налоговую систему на основе резидентства, приняло МСФО, Международные стандарты финансовой отчетности и внедрило все действующие директивы по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
- В 2023 году термины «кипрская оффшорная компания» и «кипрский IBC» используются ошибочно, так как компаний такого типа больше не существует с юридической точки зрения. Независимо от места проживания акционера кипрской компании, сама структура признается налоговым резидентом, если управление бизнесом осуществляется непосредственно на Кипре.
- Действующее налоговое законодательство страны больше не проводит различий между местными и международными компаниями (со 100%-ной иностранной собственностью), а для всех резидентов применяется единая ставка корпоративного налога на мировую прибыль.
- С 2023 года все те компании, которые ранее считались нерезидентами Кипра (не имели управления в стране регистрации), но при этом не платили налоги нигде в мире (не являлись налоговыми резидентами ни одного государства), признаются налогоплательщиками на мировую прибыль на Кипре.
Краткое резюме по налоговой политике Кипра в 2023 году: сегодня нерезидентскими компаниями на Кипре признаются только те юрлица, которые не имеют управления и контроля в этой юрисдикции, но при этом обязательно уплачивают налоги в любом другом государстве. Компании, не являющиеся налоговыми резидентами ни одной страны мира, автоматически становятся налоговыми резидентами Кипра, независимо от места управления бизнесом.
Зачем переводить свой бизнес на Кипр в 2023 году: преимущества налоговой системы
Регистрация и релокация бизнеса на Кипр во многом привлекают иностранных предпринимателей, предлагая условия не хуже, чем в низконалоговых гаванях. Какие плюсы налоговой политики Кипра отмечают уже состоявшиеся фирмы:
- Низкие налоги на доходы в Евросоюзе, которые составляют всего 12,5%.
- Нерезиденты Кипра облагаются налогом только на доход, получаемый из источников на Кипре.
- Налоговые льготы для инвесторов (налоговые каникулы и освобождение от подоходного налога на определенный период).
- Доступ к Соглашениям об избежании двойного налогообложения (Кипр заключил 67 СОИДН), что позволяет оптимизировать налоги и довести их до предельного минимума аналогично оффшорным гаваням.
- Доступные программы налогового резидентства дают возможность оптимизировать налоговые платежи и получить доступ к другим льготам.
- Относительно низкие налоги на недвижимость на Кипре по сравнению с другими странами Европы особенно выгодны для инвесторов, готовых диверсифицировать свой капитал путем вложения активов в недвижимость за рубежом.
Если вы планируете не просто открыть фирму на Кипре, но и переехать в страну, то первый вопрос будет связан с арендой / покупкой недвижимости, а второй — с банковским обслуживанием. Изучите наши предложения на Кипре по всем направлениям и воспользуйтесь помощью профессионалов!
Является ли Кипр корпоративным налоговым убежищем? Налоговые преимущества для бизнеса
Современная налоговая система Кипра хоть и не является самой льготной, как в других оффшорных гаванях, но имеет свои достоинства и ряд преференций. И первая льгота – корпоративный налог на Кипре, который взимается с резидентских структур по ставке 12,5%. Это один из низких показателей в Европе, что по достоинству оценили многие зарубежные инвесторы.
Если сравнить Кипр с другими низконалоговыми странами, то здесь не всегда всё так гладко, как может казаться на первый взгляд. Например:
- Налог в Венгрии всего 9%, но с 2024 года для крупных компаний он будет увеличен до 15%.
- В Литве корпоративная налоговая ставка составляет 15%.
- Средняя ставка налога на прибыль по странам Европы — 21,7%.
Компании-налоговые резиденты Кипра платят налоги на мировой доход со всех источников. Нерезиденты обязаны уплачивать CIT только на доходы из источников на Кипре. Больше информации о налоговой системе Кипра в 2023 году в статье: «Кипр: справочник по налогообложению-2023».
Справка: с 2023 года дивиденды в Россию и другие страны из «черного списка» ЕС начнут облагаться налогами по ставке 17%, а проценты по ставке – 30%. В случае применения норм Соглашения об избежании двойного налогообложения налоги можно снизить, но не исключить полностью.
Является ли Кипр низконалоговой гаванью? Налоговые льготы в 2023 году
На Кипре действует несколько налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые помогут предпринимателям оптимизировать налоги. Некоторых платежей можно избежать или уплачивать по минимальной ставке:
- Подоходный налог на доход на Кипре установлен на уровне 12,5%, но может быть снижен в результате уплаты налогов в другом государстве путем применения СОИДН.
- Налог на дивиденды для дочерних компаний, контролируемых из ЕС или страны, с которой у Кипра заключено СОИДН, не взимается. Для других компаний налог на дивиденды составляет 17%.
- НДФЛ взимается с дохода, сумма которого в год составляет более 19 500 евро. Резиденты Кипра со статусом нон-домициль имеют право не платить налоги на доход из иностранных источников.
- Налог на недвижимость может быть снижен при покупке новостройки, реконструкции старого жилищного фонда и по иным основаниям.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре составляет 19%, но для некоторых товаров и услуг взимается по сниженным ставкам – 0,7% или 5%.
- Особые налоговые льготы на Кипре предусмотрены для компаний, связанных с интеллектуальной собственностью. Согласно программе IP-Box, налогом не облагается до 80% прибыли от квалифицированных активов.
- Кипр не взимает налоги на наследство и подарки, а также предлагает налоговые каникулы и льготные условия для недомицилированных резидентов.
Для пенсионеров на Кипре установлен отдельный налог в размере 5%, если пенсия составляет более 3420 евро в месяц. Налог на пенсию до этого предела не взимается.
Оффшор Кипр – вчера, сегодня и завтра
Налоговая гавань Кипр – это отличное решение для европейцев и жителей других стран. И хотя сегодня Кипр уже не относится к числу низконалоговых гаваней, оптимизировать свои налоговые платежи всё же можно. Также Кипр – это одна из наименее дорогих стран Европы, что является плюсом для потенциальных иммигрантов и пенсионеров.
Эта страна подойдет не только для формирования бизнеса, но и для переезда на ПМЖ. Для семей с детьми здесь созданы все условия для обучения детей в частных и государственных школах, а сами родители могут выбирать сферу для трудоустройства или осваивать собственный бизнес на Кипре, начав с регистрации самозанятого.
Процент преступности на острове Кипр низкий, а при наличии ВНЖ одной из стран Евросоюза стать резидентом этого государства не составит труда. Также инвестиционные программы по ВНЖ и переезду на Кипр и в другие страны открыты для граждан третьих стран, о чем можно узнать более подробно из материалов нашего портала.
Если вы готовы к переезду на Кипр, планируете перенести в эту страну свою иностранную фирму или создать новое юрлицо, а также ищете доступные банки для открытия счета на себя и свой бизнес, начните с консультации наших профильных специалистов!
Арсалан
Здравствуйте ! Интересно было бы узнать о налогообложении в Турецкой Республике Северного Кипра, о плюсах и минусах. Насколько я знаю, сейчас немало граждан из стран СНГ переезжает на постоянное жительство в эту страну. В интернете есть информация о налогообложении при покупке недвижимости, но нет данных о том, какими ещё налогами облагаются иностранцы, получившие там ВНЖ.
С уважением
Арсалан