Многие знают, что такое оффшорная компания и для каких целей она нужна. Однако те, кто ещё ни разу не выбирал себе страну для регистрации оффшорной компании, должны задуматься об этом как можно быстрее, т.к. только иностранная компания позволит вам осуществить следующее:
- выйти в другие страны с вашим продуктом или услугой,
- застраховать валютные, экономические и политические риски,
- привлечь финансовые ресурсы в проект на более выгодных условиях,
- получить вид на жительство или второе гражданство,
- образовать и увеличить личный пенсионный фонд.
Однако, выбрать страну и зарубежную компанию не так просто, как взять и купить авиабилеты в интернете. Нужно сначала знать какие бывают эти компании (билеты).
Типов компаний — очень много. Есть частные корпорации, индивидуальное предпринимательство, частный банкинг, страховые, инвестиционные, пенсионные и частные фонды, но все эти виды являются редко используемыми. Это происходит потому, что либо деятельность в них будет вестись лично учредителем и нестись полная имущественная ответственность, либо требуется получение специальной лицензии, как в случае с инвестиционными, страховыми или банковскими услугами.
Поэтому, во всем мире, среди зарубежных инвесторов, пользуются популярностью всего три вида компаний:
- компания с ограниченной ответственностью, или LLC (Limited Liability Company),
- международная бизнес компания, или IBC (International Business Company),
- просто частная компания, или LTD (Limited Company).
Начнем с краткого обсуждения некоторых характеристик компаний в целом (если вы уже знакомы с ними, то можете смело пропустить эту часть). Прежде всего, необходимо понять суть самой компании, чтобы различать LLC, IBC и LTD.
После этого, мы подробнее остановимся на типах оффшорных компаний и приведем примеры конкретных юрисдикций. Изучив эту информацию, вы сможете быстро выбрать не только страну, но и тип компании для того, чтобы не только развивать свой бизнес, но, если захотите, то и получить вид на жительство в интересной вам стране.
Надеемся, что вас не будут больше пугать “секреты” оффшорного мира. Тем более, что оффшорная предпринимательская деятельность, сама по себе, является не только абсолютно законной, но и чрезвычайно выгодной при построении собственного международного бизнеса.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Характеристики компаний
Хотя в истории известны похожие концепции, но идея ведения бизнеса или компании в том виде, в каком мы ее знаем сегодня, является относительно новой, поскольку она возникла в Великобритании в шестнадцатом веке.
Концепция компании, как инструмента для ведения дел, была введена для стимулирования зарождающейся трансатлантической торговли за счет снижения затрат и рисков. Так родилась идея совместного участия в общем деле и ограниченной ответственности в соответствии с внесенным вкладом.
С тех пор, многое изменилось, но принцип ограниченной ответственности остается, что представляется наиболее важной характеристикой любой компании.
В отличие от частных компаний или индивидуальных предпринимателей, которые несут полную ответственность, ответственность компаний и корпораций ограничена величиной первоначального депозита участника или владельца акций.
Правосубъектность
Компании сегодня обладают правосубъектностью, то есть рассматриваются как отдельные лица, хотя так было и не всегда.
Поэтому важно понимать, что у компаний есть права и обязанности, а также возможность владеть собственностью, как и у любого другого юридического лица.
Ответственность
Что означает ответственность в сфере бизнеса? Как мы упоминали ранее, компании — это лица, имеющие те же (или аналогичные) права и обязанности, что и юридические лица.
Таким образом, компания может подписывать контракты, получать кредиты, занимать денежные активы, предъявлять иски другим и получать судебные иски, если что-то пойдет не так.
Вы можете подать в суд на компанию за то, что она сделала, но вы не можете подать в суд на ее руководство или партнеров (если они непосредственно не вовлечены в указанные незаконные действия). Более того, даже в этом случае единственной ответственной стороной будет руководство компании, а не партнеры (владельцы компании).
Партнеры получают выгоду от ограниченной ответственности. Они несут ответственность только за действия своего «создания» в рамках первоначальной суммы, внесенной при создании компании.
Если у вас уже есть компания, вы, вероятно, уже знали это, и возможно, это может показаться вам несколько наивным, но это не так.
Есть много предпринимателей, которые работают не по найму и несут полную ответственность за то, что происходит с их бизнесом. Это означает, что потенциальный кредитор может присвоить всю их собственность и имущество: дом, машину, деньги и т.д.
Это означает, что если вы индивидуальный предприниматель или частная компания, то вы можете потерять всё. Этого не произойдет, если вы, приняли необходимые меры для защиты своих активов.
Вот почему каждый фрилансер или предприниматель, независимо от того, является ли он консультантом или занимается какой-либо другой деятельностью, должен вести свой бизнес через компанию, которая позволяет ограничить его ответственность (или, по крайней мере, обеспечить ее каким-либо образом).
Собственность
Компании всегда принадлежат кому-то. Хотя компании могут владеть другими компаниями, за правами собственности этих компаний всегда стоит один или несколько человек.
В случае компаний, существуют разные определения термина «владелец», но, как правило, он относится к физическим лицам, которые владеют как минимум 20-25% компании.
Акции позволяют вам определить конкретную степень владения акционерами, или ассоциированными компаниями, над данной компанией. Чем больше акций принадлежит акционеру, тем больше он владеет компанией.
Компании имеют определенную сумму уставного капитала. Например, в случае IBC это может быть 100 000 долларов, которые потенциально могут быть конвертированы в 100 000 акций. Однако не обязательно, чтобы уставный капитал и акции точно соответствовали. Например, может быть 500 акций по 20 долларов каждая.
В зависимости от юрисдикции, могут существовать различия между уставным капиталом и суммой, которую нужно внести за него, то есть суммой денежных средств, депонированных под уставный капитал. Как только компания становится публичной и выходит на общественные торги на бирже, это становится все более и более сложным и должно управляться специализированными фондовыми компаниями.
Различия между ограниченной компанией (LTD), международной бизнес-компанией (IBC) и компанией с ограниченной ответственностью (LLC)
Хотя LTD и IBC довольно похожи, LLC несколько отличается от обычной структуры оффшорной компании.
Что такое IBC?
Как правило, IBC является компанией с ограниченной ответственностью без каких-либо обязательств. Это наиболее часто используемая бизнес-структура в офшорном мире, для которой характерно освобождение от налогов (либо их кардинальное снижение) и бухгалтерского учета (возможно, не официально, но на практике), а также анонимность ее владельцев.
Что касается внутренней структуры, между LTD и IBC нет существенных различий. У обоих есть свои управляющие, партнеры, уставный капитал, ограниченная ответственность и много других характеристик.
Вот некоторые из конкретных преимуществ, которые IBC имеет перед LTD:
- управляющие не отображаются ни в одном общедоступном реестре компании,
- партнеры компании также не зарегистрированы публично, либо могут быть указаны номинальные партнеры,
- вам нужен только один управляющий и достаточно одного партнера (они могут быть одним и тем же человеком),
- уставный капитал и распределение акций могут быть определены партнерами самостоятельно, в уставе компании,
- обычно вам не нужно вносить более одного доллара уставного капитала (остальное остается в обещании оплаты).
В дополнение к вышеупомянутым преимуществам, IBC также имеют следующие характеристики:
- нет корпоративных налогов или хотя бы освобождение от них,
- существуют минимальные или необязательные правила ведения бухгалтерского учета,
- не обязательно публиковать ваши годовые отчеты о деятельности компании и её составе.
Недостатком (который обычно не имеет значения) по сравнению с большинством LTD является то, что IBC не могут работать в юрисдикции страны происхождения, то есть, если они продают или производят что-то в стране, в которой они зарегистрированы, то они должны платить обычные ставки налогов, принятые в этой стране для местных компаний.
Однако этот недостаток не имеет большого значения, поскольку юрисдикции, в которых вы создаете IBC, обычно находятся на выделенных территориях или островах, с небольшим количеством потенциальных клиентов.
Другим недостатком является то, что в зависимости от того, гражданином какой страны вы являетесь, возможно, что из-за системы налоговой прозрачности и правил автоматического обмена финансовыми данными между странами, вы не сможете создать свою компанию IBC, не создавая одновременно также реальное присутствие вашего офиса здесь (business substance). Это необходимо делать уже практически во всех странах, регистрирующих структуры IBC. А в ближайшие 2-3 года, это нужно будет делать везде. Благо, что цены на офисы и менеджеров в оффшорных странах позволяют делать это без особых финансовых затрат.
Подобные расходы быстро окупаются за счет экономии средств на налоговой нагрузке, которая будет оставаться в распоряжении IBC.
Итак, что такое LTD и когда она выгодна?
Основной недостаток LTD одновременно является и самым большим его преимуществом.
Тот факт, что вы должны управлять и представлять бухгалтерию LTD, улучшает репутацию компании (это кроме того факта, что LTD намного лучше известна в мире бизнеса).
Когда вам нужен банковский счет для вашего бизнеса, работа с компанией LTD облегчит вам задачу.
С другой стороны, когда IBC начинают работать со странами с высоким налогообложением или с более строгим контролем, то эти страны обычно требуют дополнительного удержания налогов на их территории. Более того, в некоторых случаях счета IBC не облагаются налогом (это зависит от страны, так как центральные и коммерческие банки не всегда принимают счета от компаний, расположенных в оффшорных странах, попавших в черные списки FATF и ОЭСР.
И, наконец, LTD также могут быть освобождены от налогов. Это особенно верно в странах с территориальным налогообложением, в которых облагается налогом только доход, полученный именно в этой стране, но не доход, полученный в других странах.
Более подробно о разных типах юрисдикций можно прочитать в отдельной статье: “Какие виды оффшорных юрисдикций актуальны в 2020?”
Гонконг и Сингапур являются хорошо известными примерами стран, в которых вы можете создать компанию LTD и избежать уплаты налогов (менее известные примеры, такие как Грузия или Малайзия, еще более интригуют, но требуют внимательного отношения и отдельных консультаций, зависящих от вида деятельности).
Например
Фактически, для тех, кто предпочел бы платить некоторые налоги с деятельности LTD, вы можете сделать это на добровольной основе в некоторых странах. Таким образом, соглашения об избежании двойного налогообложения позволят вам снизить налоги, которые вы в конечном итоге будете уплачивать в своей стране происхождения.
Это то, что вы обычно не можете сделать с IBC, поскольку они действительно могут быть созданы только в оффшорных юрисдикциях, в которых зачастую нет таких полезных возможностей.
Хотя, из всякого правила есть исключения. Это например компании IBC, получившие лицензии Международного Бизнес Центра Мадейры. Комиссия Евросоюза разрешила регистрировать здесь IBC и платить всего 5% от дохода, полученного вне территории архипелага Мадейра. При этом, эти компании пользуются всеми правами всех договоров об избежании двойного налогообложения, заключенного правительством Португалии.
Данные компании могут быть зарегистрированы до 31.12.2020 года с установленным сроком действия вышеупомянутой ставки до конца 2027 года.
Более подробнее условия регистрации компании на Мадейре можно найти в отдельной статье: “Мадейра: лучшее место в Европе для международных предпринимателей”.
Конечно, освобождение от налога LTD будет сказываться на стоимости её обслуживания. Вы должны будете гарантировать, что ваш бухгалтерский учет является точным и подробным, и в случае с компаниями Hong Kong Limited, ваша компания даже будет подвергаться ежегодным проверкам. Причем не всегда лояльным.
Местные органы власти намного строже, и вам, возможно, даже придется иметь реальный офис в стране, так как виртуального адреса или адреса агентства, с которым вы создали свою компанию, недостаточно.
Однако, LTD, зарегистрированная здесь, может принести значительные налоговые выгоды. Особенно при работе с китайскими поставщиками, которые обычно компенсируют все издержки на высококлассных специалистов и аренду офиса в Гонконге.
Более подробно о том, как зарегистрировать компанию в Гонконге, мы написали в отдельной статье: “Зарегистрировать компанию в Гонконге со счетом в британской платежной системе“
Как упоминалось ранее, ни одно должностное лицо никогда не будет подвергать сомнению бухгалтерский учет вашего IBC или то, что вы делаете, если вы строго соблюдаете ежегодные платежи за обслуживание компаний в той юрисдикции, где она была зарегистрирована.
IBC не платят налоги, но, как правило, облагаются ежегодными взносами (в дополнение к учреждению компании). В зависимости от юрисдикции вашего IBC, вы будете платить 500 и 2000 долларов в год.
В целом, эти суммы, намного ниже тех, что вы заплатили бы как частная компания или предприниматель (без учета бухгалтерских услуг и налоговых консультаций).
Создание LTD
Без сомнения, наиболее распространенной страной для создания компании LTD является Великобритания. Это очень популярный вариант среди европейцев, потому что с его помощью вы можете легко управлять компанией, даже если вы живете в странах с высокими налогами, таких как Россия, Испания, Италия или Германия.
Более того, между Британией и Россией нет автоматического обмена финансовым данными. Это значит, что если вы забудете доложить о своей иностранной компании в налоговый орган, то это не узнается случайно, как в случае с автоматическим обменом.
Британская LTD регистрируется очень быстро и дешево. Как это сделать, можно узнать из нашей статьи: “Зарегистрировать английскую компанию LTD со счетом в Кипрской платежной системе”
Конечно, Соединенное Королевство не является единственным вариантом, вы также можете создать свою компанию в Эстонии, Ирландии или на Мальте, которые также применяют территориальный принцип налогообложения LTD. Всё зависит от того, где находятся интересы вашего бизнеса.
Создание IBC
Offshore Pro Group также поможет вам создать IBC.
Наиболее безопасными странами будут являться вышеупомянутый архипелаг Мадейра, Сейшельские острова, Белиз, Маршалловы острова, Сент-Люсия.
Есть некоторые различия в требованиях к substance в этих юрисдикциях, но в целом, все эти страны, в той или иной мере, поддерживают регистрацию компаний на условиях IBC.
Однако более надёжным будет вариант регистрации компании в Панаме с последующим получением вида на жительство, что даст вам возможность стать здесь налоговым резидентом и практически освободиться от выплаты налога на личные доходы, полученные из зарубежных источников. Здесь есть различные программы.
Как это сделать, например, по инвестиционной программе, можно прочитать в нашей статье: “Резидентство в Панаме по программе «Экономического инвестора»”.
Что такое LLC?
LLC — это сочетание партнерства и общества с ограниченной ответственностью.
Точно так же, как LTD, LLC ограничивают ответственность, но вместо того, чтобы создавать свою собственную правосубъектность, они прозрачны в финансовом отношении, то есть их доходы учитываются так, как если бы они шли напрямую владельцам, миную юридическое лицо LLC. Эта юридическая конструкция позволяет избежать налогов на дивиденды, равно как и двойного налогообложения (налоги не удерживаются при выплатах от источника происхождения дохода).
Владелец (ы) LLC
Право собственности на LLC устанавливается на основании операционного соглашения. У LLC нет акционеров или директоров, только участники. Каждому такому члену LLC принадлежит определенный процент компании, аналогичный тому, что происходит с акциями.
Большим преимуществом LLC является значительная гибкость, которую они обеспечивают в своей структуре. Представьте, что два человека создали компанию. Оба инвестируют 10 000 евро в компанию, но согласны, что одному из них будет принадлежать 75% бизнеса. Они решают это исходя из того факта, что этот участник собирается активно управлять бизнесом, в то время как второй останется в стороне, в качестве советника и основного инвестора.
Кроме того, LLC позволяют проще создавать более сложные структуры. Например, LLC с 10 членами может распределить 20 «долей участия» для каждого из них. Но для членов, которые играют более активную роль в компании, они могут получить 20 «супер-долей», которые стоят в два раза больше, чем другие доли.
В конечном счете, LLC может использовать множество подобных вариантов, если это четко указать в Учредительном Соглашении LLC.
Несмотря на то, что возможность изменять принадлежность LLC по своему желанию очень выгодна на операционном уровне, этот вариант часто воспринимается банками как риск. По этой причине зачастую довольно сложно открыть банковские счета для LLC. Однако, это как раз является нашей специализацией и мы профессионально этим занимаемся. Поэтому вам не стоит беспокоиться об этом. Мы просто сделаем всё так, как нужно и без лишних усилий с вашей стороны.
Что касается партнерской структуры LLC, то важно также помнить, что, хотя они и предназначались для партнерства, но также возможно создание LLC и с одним лицом.
Например, в США это одна из наиболее распространенных форм, особенно в штатах с нулевым налогообложением: Вайоминг, Южная Дакота и Флорида.
Даже в тех юрисдикциях, где для LLC необходимо иметь как минимум двух партнеров, поскольку они также могут быть юридическими лицами, вы можете использовать другую принадлежащую вам компанию или просто нанять кого-то из своих доверенных лиц для участия в ней.
Налоги LLC
Как мы упоминали выше, LLC являются финансово прозрачными организациями, что означает, что они платят налоги особым образом.
Хотя, технически неверно утверждать, что они полностью не облагаются налогом, обычно это так (если вы проживаете в стране, не облагаемой налогом (Панама), или стране, в которой действует территориальное налогообложение (Великобритания без статуса домицилия, т.е. без обычного места жительства здесь, но с налоговым статусом).
Обычно прибыль LLC идет непосредственно ее членам.
Прямой перевод прибыли членам очень похож на то, что происходит в случае самозанятых. Прибыль облагается налогом на прибыль в стране проживания этого члена.
Например, если LLC в США получает прибыль в размере 100,000 евро, Иван владеет 75% долей и Сергей 25%, то они должны будут декларировать соответственно 75 000 и 25 000 евро в своих годовых декларациях.
Но это только в теории, поскольку Иван и Сергей юридически грамотные предприниматели.
Иван живет в стране с территориальными налогами, в которой иностранный доход не облагается налогом (как в Панаме, Коста-Рике, Филиппинах, Таиланде или Грузии). Сергей — вообще постоянный путешественник и не имеет постоянного места жительства, поэтому платит подоходный налог в любой точке мира по своему усмотрению.
В таких случаях американские LLC остаются без налоговыми.
Также им не нужно беспокоиться о бухгалтерском учете. Хотя это варьируется в зависимости от юрисдикции.
В принципе, LLC должны вести учетные записи, но, поскольку они не обязаны представлять указанные учетные записи каким-либо органам власти, то им фактически нечего учитывать.
Тем не менее, поддержание таблицы притока и оттока денег вашей компании в Excel, чтобы вы сами знали состояние ликвидности вашей LLC, а также свои прибыли и убытки, не нанесут вреда предпринимателю и его партнерам и инвесторам, а скорее наоборот, помогут при определении дохода и возможного привлечения инвесторов в будущем для расширения бизнеса.
Создание LLC
Американские LLC уже не такие, какими они были раньше. Они не так просты в регистрации и последующем управлении, как в прошлом и не всегда позволяют вам сэкономить на налогах.
Несмотря на это, создание компании в США, по-прежнему намного проще и дешевле, чем создание компании во многих других странах. Как и в прошлом, если вы соответствуете требованиям, то вы можете продавать свои товары / услуги практически повсюду в мире без уплаты налогов (одно из требований заключается в том, что у вас нет клиентов в США и сами вы не гражданин этой страны).
Для работы в США, будет выгоднее рассмотреть возможность регистрации партнерства в Канаде (это здесь называется LP — Limited Partnership).
Более подробно о том, почему выгодна регистрация компании в Канаде, можно прочитать в нашей статье: “8 причин для регистрации компании в Канаде”.
Однако, если вы хотите создать LLC в Вайоминге, Флориде, Нью-Мексико или Делавэре, то мы можем вам помочь. Другие варианты включают LLC на Островах Кука и Nieves, которые очень привлекательны, если вы думаете о защите активов.
Какой тип компании самый выгодный в 2019 году?
Даже после этого подробного сравнения вы, вероятно, все еще не знаете, какой из этих вариантов лучший.
К сожалению, как это часто бывает в этих случаях, на этот вопрос невозможно ответить однозначно для всех. Выбор полностью зависит от вашей личной ситуации, типа бизнеса, который у вас есть, а также ваших целей и предпочтений.
IBC и LTD могут быть привлекательны для людей, которые живут в странах с налогообложением по факту жительства (резидентное налогообложение). Это обычно включает в себя все европейские юрисдикции, но, без правил отчетности по управляемым иностранным компаниям (правила CFC), как в России и тестов на реальное существование компании (они препятствуют деловому администрированию иностранных компаний).
Прибыль не поступает напрямую членам, и поэтому может быть сохранена в компании и распределена позднее через трасты и инвестиционные или пенсионные фонды.
Если вы живете в стране с правилами CFC (например, в Великобритании или России), IBC или LTD всегда могут помочь вам, если вы помните, что существуют определенные ограничения, и вы можете создать бизнес-присутствие (например, офис и директора в стране регистрации иностранной компании).
Для тех, кто живет в стране с территориальным налогообложением, LLC, финансово прозрачная организация (как описано выше), может быть отличным вариантом, если ваш доход не поступает от местных предприятий.
Вообще же, есть общие рекомендации к тому, как нужно будет вести международный бизнес в компаниях любого типа:
- стараться основать офис в стране регистрации компании (увеличить substance),
- стараться зарегистрировать или перенести кампанию в страну с лучшей репутацией (редомицилировать),
- стараться вести, как минимум управленческий учет. В идеале, когда ведётся бухгалтерский учёт и проводится аудит,
- получить лицензии там, где они требуются (как в случае с Мадейрой).
Общая тенденция развития международных компаний заключается в том, что вся индустрия модернизируется, отходит от классических оффшорных схем. А также упорядочивается, становится более предсказуемой, появляется конкуренция между странами за инвесторов, предпочитающих тот или иной тип компаний, повышается качество в услугах по представлению substance.
Не забывайте, что если вы хотите, чтобы мы помогли вам оценить ситуацию с вашей существующей компанией, либо выбрать тип компании или страну для её регистрации, то вы всегда можете обратиться к нам за бесплатной консультацией по email: info@offshore-pro.info, или любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
Наш 10-летний опыт, поможет быстро оценить ваши цели и предложить варианты их достижения с минимальными затратами времени и средств. Кроме того, в дальнейшем мы всегда будет на связи и рады поддержать вас в любой законной международной деятельности для достижения ваших планов.
Вся предоставляемая вами информация у нас не хранится, и все переговоры ведутся строго конфиденциально.
Пишите или звоните нам сегодня, чтобы получить выгоды от знания законов международной деятельности уже в следующем месяце.
