Не смотря на разгоревшиеся проблемы на Украине, многие предприниматели все еще продолжают активно вести и развивать свой международный бизнес. Иначе и быть не может, ведь не смотря на политический переполох, людям сейчас в особенности надо позаботиться о стабильном будущем своего бизнеса и его диверсификации.
В данной статье мы разберем более детально понятие оффшора для Украины, чтобы понять, какие страны являются оффшором для Украины, а какие таковыми не являются.
Всем отлично известно о значении и использовании оффшорных компаний, которые являются самым гибким механизмом в вопросе налогового планирования и защиты активов. Но для того, чтобы этот инструмент работал на вас, а не против вас, стоит знать законы юрисдикции, в которой вы проживаете, и с которой планируете связать свой бизнес.
Список оффшоров для Украины остается неизменным с его последней редакции от 23.02.2011, и состоит из определенного списка стран разделенных по регионам. Однако сразу отмечу, что, например, Панама, все еще отсутствует в данном списке, что придает дополнительную привлекательность для этой оффшорной юрисдикции.
Список в оригинале вы можете также найти на государственной интернет странице со статусом «чинний», т.е. «действующий», представленный на государственном языке.
Британские зависимые территории
- Остров Гернси
- Остров Джерси
- Остров Мэн
- Остров Олдерни
Ближний Восток
- Бахрейн
Центральная Америка
- Белиз
Европа
- Андорра
- Гибралтар
- Монако
Карибский регион
- Ангилья
- Антигуа и Барбуда
- Аруба
- Багамские Острова
- Барбадос
- Бермуды
- Британские Виргинские Острова
- Виргинские Острова (США)
- Гренада
- Каймановы Острова
- Монтсеррат
- Нидерландские Антильские Острова
- Пуэрто-Рико
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Китс и Невис
- Сент-Люсия
- Содружество Доминики
- Теркс и Кайкос
Африка
- Либерия
- Сейшельские Острова
Тихоокеанский регион
- Вануату
- Маршалловы Острова
- Науру
- Ниуэ
- Острова Кука
- Самоа
Южная Азия
- Мальдивская Республика
Но для работы с данными юрисдикциями, также необходимо ознакомиться и с Налоговым кодексом Украины, который гласит:
Статья 161.2. В случае заключения договоров, предусматривающих осуществление оплаты товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, имеющих оффшорный статус, или при осуществлении расчетов через таких нерезидентов, или через их банковские счета, независимо от того, осуществляется ли такая оплата (в денежной или иной форме) непосредственно или через других резидентов или нерезидентов, расходы налогоплательщиков на оплату стоимости таких товаров (работ, услуг) включаются в состав их расходов в сумме, составляющей 85 процентов стоимости этих товаров (работ, услуг).
Однако для построения успешного международного бизнеса украинские предприниматели не должны забыть и о юрисдикциях, которые относиться к низконалоговым зонам, но не являются оффшорами Украины. Данные юрисдикции принято называть мидшорами.
Это такие юрисдикции, как Сингапур, Гонконг, а в Европе данную функцию могут выполнять такие юрисдикции как Кипр, Мальта, Ирландия, Эстония, Латвия, Нидерланды и другие юрисдикции, которые в наибольшей степени буду соответствовать требованиям вашего бизнеса.
Более детально о мидшорах вы можете узнать на портале Internationalwealth.info:
Однако правительство Украины разработало не только список оффшорных юрисдикций, но создало перечень стран, операции с которыми подлежат контролю. Это страны операции, с которыми попадают под понятие трансфертного ценообразования.
На практике трансфертное ценообразование это способ управления создания определенной цены между несколькими связанными компаниями. Предположим, вы владелец нескольких компаний, которые занимаются предоставлением каких-либо услуг, то предоставляя услуги по заниженной цене, а далее завышая ее при перепродаже, вы легко создаете доход, который зачастую переправляется в иностранную юрисдикцию – оффшор.
С целью предотвращения использования данных схем по оптимизации налогов и выводу активов, Кабинет министров Украины выпустил распоряжение №1042-р от 25 декабря 2013 года, которое определяет условия трансфертного ценообразования.
Помимо этого в Налоговом кодексе Украины прописаны все контролируемые операции.
39.2. Контролируемые операции:
39.2.1. Для целей настоящего Кодекса контролируемыми операциями являются:
….
39.2.1.2 . Операции, одной из сторон которых является нерезидент, зарегистрированный в государстве (на территории), в которой ставка налога на прибыль (корпоративный налог) на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине, или который платит налог на прибыль (корпоративный налог) по ставке 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине. Перечень таких государств (территорий) утверждается Кабинетом Министров Украины. Этот перечень государств (территорий) центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, публикует ежегодно в официальных печатных изданиях и на официальном сайте с указанием ставок налога на прибыль (корпоративный налог). Информация об изменении ставок публикуется в течение трех месяцев с момента такого изменения.
Подпункт 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 с изменениями, внесенными согласно Закону № 657- VII от 24.10.2013.
Таким образом, получается, что просто зарегистрировать оффшорную компанию, это всего лишь малейшая часть, которую может осуществить, каждый предприниматель. В оффшорном бизнесе важно понимать, в какой юрисдикции стоит регистрировать тот или иной бизнес. Для этого мы рекомендуем обращаться за помощью к нам. Наши профессиональные консультанты помогут осуществить ваши планы в соответствии с законодательством Украины, а также максимально минимизировать затраты вашей международной компании. Обращайтесь к нам по электронной почте: info@offshore-pro.info
