Согласно данным за первое полугодие 2013 года, объем торговли с оффшорами от общего внешнеторгового оборота России составил 33,8%. За последние 3 года отмечается рост внешнеторговых операций с компаниях из оффшорных юрисдикций, а объем оформленных товаров по подобным контрактам увеличился с 242 миллиардов долларов в 2010 году до 321 миллиарда долларов в 2012 году.
Продажа товаров с очень низкой наценкой аффлированным компаниями, учрежденными в оффшорных зонах, является одной из распространенных схем по уклонению от налогообложения с привлечением оффшоров путем сокращения размера налога на прибыль и перенесения центра дохода в оффшор. Имеются и другие схемы и методы, к примеру, организация фиктивных расходов за счет использования договоров на разнообразные маркетинговые и консультационные услуги, фиктивных инвестиционных инструментов, займов от аффлированных оффшорных предприятий и оплаты контрактов на поставку товара без фактической поставки данного товара.
Попытки таможенных органов привлечь компании к ответственности через суд в большинстве случае не увенчались успехом, так как в 95% случаев суд встает на сторону ответчика.
Так почему российские предприниматели так рьяно стремятся в оффшоры и учреждают там компании? В основном это обусловлено желанием использовать благоприятный налоговый режим с минимальными или нулевыми налоговыми ставками.
Предложения Счетной палаты и Совета Федерации касательно оффшоров
Со стороны Счетной палаты поступило предложение сформировать на территории России механизм налогообложения прибыли иностранных компаний от активов РФ, а также ввести так называемый «оффшорный налога», который распространялся бы на транзакции при совершении внешнеторговых операций с оффшорными компаниями.
В рамках парламентского слушания в Совете Федерации относительно деоффшоризации экономики России, заместитель министра финансов С. Шаталов:
- призвал в ближайшем будущем ратифицировать Конвенцию ОЭСР по взаимной помощи в сборе налогов;
- предложил в отношении компаний, учрежденных в других странах, но работающих в России, ввести институт резиденства для взимания с них налогов в РФ.
Со стороны других участников парламентского слушания поступили рекомендации в отношении:
- закрепления на законодательством уровне понятие «оффшорная зона» и определить критерии отнесения к оффшорам стран;
- ужесточения административной и уголовной ответственности за нелегальный вывоз капитала;
- раскрытия хозяйствующими субъектами цепочки собственников до конечного бенефициара, а также выявления аффлированных предприятий;
- проведения аудита Счетной палатой двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения;
- сформулировать уточнения к Уголовному кодексу к статье 199 Следственным комитетом, МВД РФ и Федеральной налоговой службой в отношении расширения ответственности за уклонение от налогов юридическими лицами путем использования оффшорных схем.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Действия Министерства финансов России относительно борьбы с оффшорами
Помимо разработки Закона о ратификации конвенции ОЭСР относительно помощи в сборе налогов Минфин также занимался разработкой иных антиоффшорных законопроектов:
- Законопроект о взимании налога на прибыль с иностранных компаний путем введения понятия резидентства юридических лиц.
- Законопроект о налогообложении оффшоров, контролируемых из России.
Данные законы вступят в силу не ранее 2015 года.
Президент не остался в стороне от оффшоров
Президент РФ В.В. Путин высказал намерение вернуть Следственному комитету право возбуждать налоговые дела без привлечения налоговых органов. Также рассматривается возможность введения в ключевых областях российской экономики запрета на деятельность иностранных компаний, а зарубежным компаниям, в том числе принадлежащим гражданам страны, вести свою деятельность в России только через российские компании. Помимо этого, предлагалось заключать с низконалоговыми и оффшорными зонами двусторонние соглашения.
Выводы о борьбе с оффшорами в России
К сожалению, кроме ужесточения контроля и роста его эффективности послабления давления правительства на бизнесменов и физических лиц не наблюдается, несмотря на внедрение «предпринимательской инициативы» и разработке документов по улучшению инвестиционного климата.
Поэтому можно с уверенностью заявить, что система управления с помощью кнута и пряника не работает, так как кнут используется чаще и жестче, чем пряник. К примеру, при повышении страховых взносов для предпринимателей было обещано компенсировать их расходы налоговыми каникулами, которые, как вы догадались, не состоялись. Другой пример – амнистия предпринимателей. И это на фоне возврата налоговым органам права возбуждать уголовные дела в результате уклонения от налогов, а также объединения Высшего арбитражного суда с Верховным судом смотрится весьма плачевно. Если раньше предприниматели могли выиграть дело у государственной инстанции в Высшем арбитражном суде, то теперь в этом никто не уверен. Предпринимаемая правительством политика ведет к неоправданному повышению административного давления на предпринимательскую среду.
Государство придерживается принципиальной позиции, заключающейся в том, что оно отказывается от презумпции невиновности предпринимателей, что не только мешает принимать правильные решения, но и доводить предпринимаемые действия до конца с целью проведения позитивных перемен, а также портит «пряники» поправками, аннулирующими их.
Что делает правительство? Урезает расходы, несмотря на потенциал к повышению эффективности таких затрат, различными способами увеличивает объемы и размеры налогов для пополнения казны. К сожалению, в правительстве не задумываются над тем, что при послаблении тисков налогооблагаемая база увеличится благодаря развитию бизнеса. Нет же, государство считает, что при послаблении тисков начнутся злоупотребления!
Ну а пока государство придумывает новые меню из кнутов и пряников, бизнес должен приспособиться. Offshore Pro Group предлагает своим клиентам возможность создать решения, которые не будут раздражать ни налоговую, ни клиентов, ни партнеров , ни поставщиков, но при этом будут защищать ваши активы и снижать налоговую нагрузку. Записаться на консультацию можно по е-майлу info@offshore-pro.info
