Осторожно: Великобритания сможет привлечь к уголовной ответственности любую компанию в мире!

В конце сентября в Великобритании вступает в силу Закон о криминальных финансах, который позволит привлекать к уголовной ответственности за неспособность предотвратить уклонение от уплаты налогов. Вступление в силу этого закона может привести к очень серьезным последствиям, так как он позволяет привлекать к ответственности компании, партнерства и партнерства с ограниченной ответственностью со всего мира. Если у юридического лица есть присутствие в Великобритании и какой-либо из его сотрудников уличен в пособничестве уклонению от уплаты налогов, данное юридическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности в Великобритании, независимо от того, где именно было совершено преступление. 

Новый закон отражает намерения британского правительства искоренить, в том числе, и такие явления как отмывание денег, коррупция и финансирование терроризма. О необходимости ужесточить законодательство в этой области в Великобритании заговорили в 2015 году. Закон получил Королевскую санкцию в апреле 2017 года, а в конце сентября он должен вступить в силу.

Лондон готовится к конфискациям: Билль о криминальных финансах прошёл половину пути до закона

Новый подход к ответственности за уклонение от уплаты налогов в Великобритании

В соответствии с Законом о криминальных финансах, юридические лица несут ответственность за действия своих сотрудников, а также “ассоциированных лиц”. К числу последних относятся, например, партнеры, консультанты, агенты и другие лица, которые предоставляют услуги от имени компании или партнерства.

Ранее привлечь к ответственности за пособничество в уклонении от уплаты налогов юридическое лицо было довольно сложно. Для этого было необходимо доказать, что в преступлении было замешано высшее руководство. Теперь же достаточно, чтобы это был любой посторонний профессионал, которому было выплачено вознаграждение через систему выплаты заработной платы компании или партнерства. В том числе, это может быть, например, внешний подрядчик по краткосрочному контракту.

Это заставит компании и партнерства по всему миру быть более осторожными и внимательными при выборе тех, кого они нанимают на работу. Кроме того, по мнению экспертов, новое законодательство может привести к увеличению количества осведомителей.

С июля 2017 Великобритания наложит на юристов и бухгалтеров, что помогают уклоняться от налогов, штраф в размере 100% от налогового уклонения

Три стадии уклонения от уплаты налогов

Налоговая служба Великобритании (HMRC) еще в октябре 2016 года опубликовала документ, который разъясняет основные нюансы нового закона. В соответствии с ним, выделяются три стадии преступления в виде уклонения от уплаты налогов:

1. Преступное уклонение налогоплательщиком от уплаты налогов в Великобритании или в других странах в соответствии с действующим законодательством.
2. Преступное содействие в уклонении от уплаты налогов ассоциированными лицами, которые действуют от имени компании или партнерства.
3. Неспособность компании или партнерства предотвратить преступление ассоциированных лиц на второй стадии.

Таким образом, для признания вины компании не требуется доказательства преступных намерений или осведомленности со стороны высшего руководства. Если юридическое лицо признается виновным, его ожидает уголовное преследование, финансовые санкции (штраф) и репутационный ущерб. Сумма штрафа в этом случае является неограниченной.

Новый закон создает два новых вида преступления — относящееся к Великобритании и относящееся к иностранной юрисдикции. Если совершено налоговое преступление в отношении Великобритании, не имеет значения, есть ли присутствие в Великобритании у компании, партнерства или их ассоциированных лиц. Они в любом случае попадают под действие закона.

Если налоговое преступление было совершено в отношении другого государства, компания или партнерство могут быть привлечены к ответственности в Великобритании только в том случае, если у них есть представительство в Великобритании или если факт содействия в уклонении от уплаты налогов происходил на территории Великобритании.

Тема борьбы с уклонением от налогов перерастает в соперничество между двумя партиями Великобритании

Защита от ответственности

В законе прописаны также случаи, в которых компания или партнерство могут избежать ответственности, но таких случаев мало и их характеристики довольно обтекаемы.

Соответствующее юридическое лицо имеет защиту, если:

• данное лицо осуществило “разумные профилактические процедуры” для того, чтобы предотвратить совершение ассоциированными лицами преступления в виде содействия в уклонении от уплаты налогов; или
• считается неразумным ожидать от данного юридического лица наличия подобных процедур.

Разумная профилактическая процедура в данном случае — это то, что позволяет “идентифицировать и смягчить риски, связанные с уклонением от уплаты налогов”. Наличие таких процедур делает обвинение маловероятным.

Налоговая Великобритании не справляется с уклонистами, но пытается учить весь мир борьбе с уклонением

6 основных принципов при разработке профилактических процедур

HMRC разработала также шесть основных принципов, которых должны придерживаться юридические лица при разработке процедур по предотвращению рисков, связанных с содействием в уклонении от уплаты налогов:

1. Оценка рисков;
2. Пропорциональность профилактических процедур и выявленных рисков;
3. Обязательства со стороны высшего руководства;
4. Юридическая экспертиза (due diligence);
5. Коммуникация (включая обучение);
6. Мониторинг и проверка.

В то же время эти принципы не являются предписаниями, обязательными к исполнению. Они являются гибкими и нацеленными, в первую очередь, на результат, учитывая огромное разнообразие обстоятельств, с которыми могут столкнуться юридические лица.

Новый закон вступит в силу 30 сентября 2017 года. Всем юридическим лицам, на которых может распространяться действие этого закона, стоит внимательно отнестись к вопросу собственного соответствия новым требованиям.

Великобритания и Нидерланды — главные каналы для перемещения средств в международные финансовые центры!