География Сингапура
Слово “Сингапур“ происходит от малайского “Singapura” — Город льва. Это страна, город, корпорация…одна из самых богатых и развитых стран мира с высокими показателями ВВП на душу населения, уровнем жизни и многими особенностями, характерными для азиатской страны, соединяющей множество культур и предлагающей великолепные возможности для ведения бизнеса.
Сингапур географически расположен севернее экватора в самом сердце Юго-Восточной Азии, между Малайзией и Индонезией.
Страна состоит из одного большого и 60 маленьких островков. Физическая география на главном острове характеризуется низкими холмами с водными резервуарами в центре, низкими горными хребтами в западном и юго-западном направлении и равнинами на востоке и юго-востоке.
Самая высокая точка Сингапура – холм Букит Тимах (Bukit Timah) на высоте 163 метров, самая низкая — Стрейт (Strait).
Общая площадь Сингапура составляет 269 кв.миль, из которых только 10 кв.км. занимают водные ресурсы. Единственным природным богатством Сингапура является рыба, в международных портах проводится активная деятельность для этого промысла.
Климат жаркий тропический и очень влажный с двумя периодами муссонов с декабря по март и с июня по сентябрь. Здесь солнечно целый год.
История Сингапура
Сингапур не сразу стал таким, каким он является на данный момент. Постараюсь очень кратко описать его историю. Самые ранние упоминания о стране относятся к III веку в китайских исторических документах. Сингапур был издавна центром торговли для китайцев.
Во второй половине XIV века яванская империя Маджапахит разрушила этот торговый центр. В XV—XVI вв. Сингапур был частью султаната Джохор.
В 1617г. Сингапур был атакован португальскими войсками (шла малайско-португальская война). В эти смутные для страны времена страна не играла никакой роли в Юго-Восточной Азии, и скоро стала частью Ост-Индийской компании Великобритании. Сингапур стал оплотом торговли для британских товаров, направлявшихся в Китай. Во время господства Великобритании Сингапур был процветающим и развитым островом. В 1826г. Сингапур, о.Пинанг и Малакка были объедены в одну колонию Стрейтс-Сетлментс, а через шесть лет Сингапур стал ее столицей.
В 1922г. страна выполняла функции военной базы в азиатском регионе, но, несмотря на мощь и сильные позиции, в 1942г. японские войска вошли в город. Сингапур попал под контроль Японии, а был освобожден только в 1945г. после окончания Второй мировой войны.
Как Сингапур обрел самоуправление? В 1946г. колония Стрейтс-Сетлментс официально распалась, а Сингапур стал отдельной британской колонией с провозглашением автономии только в 1959г. в составе Содружества. Начался период лидерства Ли Куан Ю. – выдающегося премьер-министра Сингапура.
Настал период решения сложнейшей дилеммы в истории. Чтобы избежать провозглашения власти коммунистов, правительство Сингапура заключило соглашение с Малайзией. Так в 1963г. появилась Малайская Федерация. Как и следовало ожидать, возникло множество противоречий во многих государственных вопросах и 9.08.1965г. Сингапур стал независимым. 10.08.2004г. Го Чок Тонг, премьер-министр, пребывавший на посту 14 лет, ушел в отставку. Старший сын основателя Сингапура Ли Куан Ю (был советником правительства сына) Ли Сянь Лун возглавил правительство.
Дорогие читатели, если Вас заинтересовала удивительная страна – город –корпорация Сингапур, рекомендую Вам книгу “Беседы с Ли Куан Ю. Гражданин Сингапур, или Как создают нации”. Это книга о яркой личности, политическом деятеле и премьер-министре Сингапура, который занимал этот пост в период с 1959 по 1990гг. Он воплотил в жизнь главные принципы азиатского менталитета и создал поистине великую страну, превратив торговый колониальный порт в одно из богатейших государств мира.
Данные про Сингапур:
Официальное название: Республика Сингапур
Столица: Сингапур
Площадь: 712.4 кв.км.
По данным официальной статистики за 2011г. ВВП составляет S$326,832.4 млн.
Население 5,183,700, средний возраст 38 лет. Средняя продолжительность жизни составляет около 82 лет.
Коэффициент прироста населения составляет 2.1%.
Этнический состав населения Сингапура: китайцы 74.1%, малайцы 13.4%, индусы 9.2%, другие 3.3%.
Языки: малайский, мандарин, тамил и английский являются четырьма государственными языками в Сингапуре.
Английския язык является наиболее используемым в деловых целях.
Религии: буддизм 33.3%, ислам 14.7%, христианство 11.3%, даосизм 10.9%, католицизм 7.1%, индуизм 5.1%, другие религии 0.7%, неверующие 16.9%.
уровень образованности в Сингапуре очень высокий и составляет 95.9% населения старше 15 лет, которое может читать и писать.
Часовой пояс +8
Международный телефонный код +65
Интернет — домен .sg
Несмотря на перемещение этносов, языков и религий, Сингапур является современным бизнес-центром. Чтобы жить счастливо и быть успешным в бизнесе, западному бизнесмену рекомендуется ознакомиться с азиатским образом жизни и культурой Сингапура, в том числе и правилами ведения бизнеса.
Правительство Сингапура
Сингапур — парламентская республика. Однопалатный парламент состоит из 84 мест, члены которого избираются на срок 5 лет.
Глава государства президент избирается голосованием на выборах на период 6 лет. Тони Тан Кен Ям – нынешний президент Сингапура (с 1.09.2011г.).
Глава правительства Сингапура премьер-министр. Ли Сяньлун на данный момент занимает пост премьер-министра Сингапура.
Президент назначает премьер-министра, который является представителем правящей партии большинства или оппозиции заместителя премьер-министра и кабинет.
Правовая система Сингапура основана на английском общем праве.
Судебная система представлена тремя судами Верховным судом (Supreme Court), Апелляционным судом (Court of Appeals) и нижестоящими судами (Subordinate Courts).
Экономика и валюта Сингапура
Основные сферы промышленности: приборостроение, химическая, финансовые услуги. Здесь производится оборудование для бурения нефтяных скважин и нефтяной очистки, ремонта судов.
Экспорт является ключевым в сингапурской экономике. Партнерами по экспорту являются Австралия, Китай, Гонконг, Малайзия, Индонезия, Япония и США. Главными партнерами по импорту являются Китай, Индонезия, Япония, Малайзия, Саудовская Аравия, Южная Корея и США.
Официальная валюта – сингапурский доллар (SGD).
Фондовая биржа Сингапура
Первого декабря 1999г. в результате слияния Фондовой биржы Сингапура и Сингапурской международной финансовой биржи (Singapore International Monetary Exchange) возникла Фондовая биржа Сингапура (Singapore Stock Exchange — SGX). Это была первая площадка в Азиатско-Тихоокеанском регионе для торговли акциями публичных компаний и частных размещений акций. Биржа создала множество взаимовыгодных альянсов с другими мировыми фондовыми биржами.
Въезд и пребывание в Сингапуре
“Регистрация сингапурской компании – первый шаг к получению гражданства Сингапура”
Для посещения Сингапура в туристических целях необходимо:
— документ, удостоверяющий личность – паспорт или официальное разрешение, действующий как минимум шесть месяцев;
— билет;
-доказательство наличия достаточных средств для пребывания в Сингапуре.
Посетителям из следующих стран требуется бизнес-виза или виза для целей посещения Сингапура: Афганистан; Алжир; Армения; Азербайджан; Бангладеш; Белоруссия; Бирма (Мьянма); Египет; Грузия; Индия; Иран; Ирак; Иордания; Казахстан; Кыргызстан; Ливан; Ливия; Молдова; Марокко; Нигерия; Пакистан; Китайская Народная Республика; Россия; Саудовская Аравия; Сомали; Судан; Сирия; Тунис; Таджикистан; Туркмения; Украина; Узбекистан; и Йемен. Резиденты Гонконга — владельцы документа Document of Identity -туристического разрешения специального административного региона Макао (Special Administrative Region Travel Permit), палестинского паспорта (Palestinian Authority Passport), временного паспорта, выпущенного ОАЭ или проездного документа беженцев, выпущенного государствами Ближнего Востока для посещения Сингапура тоже должны получать визу.
Для желающих работать в Сингапуре существуют три вида разрешений (Work Pass):
— разрешение на работу (Employment pass) для иностранцев, которые получают фиксированную месячную зарплату выше SGD2,500 и имеют признанную квалификацию;
— персонифицированное разрешение на работу (Personalised employment pass) – для всех профессионалов – иностранцев, чья последняя месячная заработная плата составляла SGD7,000; выпускников – иностранцев высших учебных заведений Сингапура и тех, кто временно обладает разрешением на работу;
— S – разрешение (S pass) – для иностранных рабочих средней квалификации, зарабатывающих фиксированную месячную зарплату как минимум SGD1,800;
— разрешение (Work permit) – для неквалифицированных иностранных рабочих;
— разрешение для иждивенцев (Dependant’s pass) – владельцы Employment Pass и некоторых S Pass могут подавать на получение этого документа для их супругов или для неженатых граждан и приемных детей младше 21 года, чтобы жить с ними в Сингапуре.
Существует много других разрешений на работу (Work Passes), включая для целей трудоустройства иностранных студентов, профессионального трудоустройства, программы выходных для рабочих и разрешения на работу для иностранных супругов сингапурцев.
Иностранцы, имеющие право подавать заявление на постоянное жительство в Сингапуре:
— супруги, не состоящие в браке, дети младше 21 года, пожилые родители сингапурских граждан и постоянные резиденты (постоянно проживающие) Сингапура;
— владельцы разрешений на работу (Work pass);
— инвесторы, осуществляющие достаточно капитальных инвестиций в страну и частные предприниматели с доказательством осуществленных инвестиций согласно схеме Совета по экономическому развитию Сингапура (Singapore Economic Development Board). Ее целью является привлечение иностранных инвесторов и развитие бизнеса в Сингапуре.
Заметьте, что все сингапурские граждане мужчины и временно проживающие обязаны зарегистрироваться в Национальной службе (National Service) при достижении 16 с половиной лет. Они должны проходить службу в армии два года с 18 лет.
Постоянные жители Сингапура, желающее путешествовать за пределы страны, должны получить Разрешение на повторный въезд (Re-Entry Permit) что сохраняет право лица на обладание статусом постоянного жителя за пределами Сингапура. Отказ или несоблюдение данного правила автоматически ведет к потере статуса постоянного жителя Сингапура (Singapore Permanent Resident).
Бизнес – среда Сингапура
Сингапур обладает прекрасной схемой телекоммуникации.
Есть восемь аэропортов, главный Changi International Airport. Также существует дорожная сеть превосходного качества, связывающая Сингапур с Малайзией. Сеть железнодорожных путей соединяет Сингапур, Малайзию и Таиланд, поезда следуют в Куала-Лумпур, Пинанг (остров в Малайзии) и Бангкок.
Порт Сингапура является самым загруженным в мире по общему объему тоннажа, погрузки и объема контейнеров, пропуская в среднем 140 000 судов каждый год. Порт – третий по величине в мире нефтехимический центр, где применяются наиболее технически продвинутые и эффективные технологии кораблестроения и ремонта судов в Юго-Восточной Азии. Регистр судов Сингапура насчитывает около 3000 объектов общей тоннажностью 29 миллионов тонн. Для зарегистрированных здесь судов предлагаются налоговые льготы и финансовые стимулы в соответствии со схемой Утвержденных международных судов (Approved International Shipping Enterprise), Морской финансовой инициативой (Maritime Finance Incentive) и Морским кластерным фондом (Maritime Cluster Fund).
В Сингапуре шесть сингапурских банков, которые принадлежат трем банковским группам: DBS Bank Limited, Far Eastern Bank Ltd, Oversea-Chinese Banking Corp. Ltd, Singapore Island Bank Ltd, The Islamic Bank of Asia, and United Overseas Bank Ltd. Более 100 иностранных коммерческих банков зарегистрировано в Сингапуре, включая приблизительно 40 оффшорных банков.
Открыть счет в Сингапуре удаленно
Свободная зона торговли и Свободный порт Сингапура
Существует пять зон свободной торговли (free trade zones – FTZs), расположенных в порту Сингапура. Это крупные Jurong Port, Sembawang Wharves, Pasir Panjang Wharves и Парк логистики аэропорта Сингапура (Airport Logistics Park of Singapore). Здесь не платятся пошлины и налоги на товар на складах. Налоги платятся, когда товары покидают зону свободной торговли и ввозятся на территорию для внутреннего потребления. Процесс перемещения товаров упрощенный и освобожден от излишней бумажной волокиты.
Импорт, экспорт и перегрузка товаров требуют разрешения через TradeNet, иностранные торговцы должны работать с местными грузовыми экспедиторами и торговцами, чтобы получить это разрешение. Разрешения сингапурской таможни требуются для переупаковки товаров, сортировки и ремонта товаров в зоне свободной торговли.
Свободный порт (FreePort) Сингапура находиться в международном аэропорту (Changi International Airport) и предлагает услуги отгрузки, хранения, торговли ценными активами, такими как драгоценности, предметы искусства, драгоценные камни, антиквариат, старинные машины и дорогое вино. Фрипорт предлагает повышенную систему безопасности и доступ по схеме “24/7”.
Иностранные инвестиции в экономику Сингапура
Иностранные компании, центральные офисы которых находятся за пределами Сингапура под воздействием International Headquarters Award, могут поучить привилегии в процессе обложения налогом на прибыль компаний в 10% или меньше (при стандартной ставке в 17%). Компании, которые управляют своими головными офисами в Азиатско-Тихоокеанском регионе за пределами Сингапура согласно Regional Headquarters Award, платят налог на прибыль по ставке 15%. Оба решения требуют соблюдения многих условий, например, персонал компаний должен состоять из сингапурцев.
Компании, зарегистрированные в Сингапуре и принимающее участие в международной торговле или торговле на местном уровне, приобретении, распространении или транспортировке товаров специального утвержденного правительством списка могут подавать заявление на участие в пятилетней возобновляемой или трехлетней невозобновляемой программе глобальной торговли (Global Trader Programme). Такие компании могут получать выгоды от сниженной ставки налога на прибыль 10% на базу налогообложения, соответствующую условиям.
Если деятельность не проводиться в Сингапуре в остаточно большом объеме и это выгодно общественности, Совет экономического развития Сингапура (Economic Development Board of Singapore) может предлагать таким предприятиям статус пионеров. Им предоставляются на законных основаниях налоговые скидки (tax relief) до 15 лет. Существуют налоговые стимулы для применения скидок налогообложения сроком до 10 лет. Освобождение в обоих случаях включает освобождение от налогообложения на дивиденды.
Согласно инициативе, внедренной в бюджете 2010г. инвесторы — “бизнес-ангелы“ (“angel investors”), осуществившие инвестиций на сумму не мене SGD100,000 (SGD500,000 ежегодно) в старт-апы, могут получать выгоды от уменьшения налогообложения на 50% капиталовложения в конце второго года проведения инвестиции.
Лица, обладающие высоким доходом (High net worth foreign individuals), владеющие чистыми активами стоимостью не менее SGD20млн. могут получить постоянное гражданство в Сингапуре и извлекать все выгоды от применения налогообложения доходов физических лиц по ставке 20% при условиях:
— инвестирование должно составлять не менее SGD5млн. финансовых активов с финансовыми учреждениями, деятельность которых регулируется Монетарным департаментом Сингапура (Monetary Authority of Singapore — MAS);
— инвестирование не менее SGD3млн. финансовых активов с финансовыми учреждениями, деятельность которых регулируется Монетарным департаментом Сингапура плюс не менее SGD2млн. в недвижимости, купленной резидентами.
Формы сингапурских компаний:
— Частная акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре (Singapore Private Company Limited by Shares);
— Частная освобожденная компания в Сингапуре (Singapore Exempt Private Company);
— Открытая акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре (Singapore Public Company Limited by Shares);
— Компания в Сингапуре ограничена гарантиями (Singapore Company Limited by Guarantee);
— Филиал, дочерняя компания и представительство в Сингапуре (Singapore Branch, Subsidiary and Representative Office);
— Портнерство с неограниченной ответственностью в Сингапуре (Singapore General Partnership);
— Партнерство с ограниченной ответственностью в Сингапуре (Singapore Limited Partnership and Limited Liability Partnership);
— Траст в Сингапуре (Singapore Business Trust).
Большинство сингапурских компаний формируются согласно Companies Act (пересмотренное издание 1994г.).
“Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний”
Частная акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре
(Singapore Private Company Limited by Shares)
Также известная как Pte Ltd компания, частная акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре является самой используемой формой организации бизнеса в стране.
Факты о частной акционерной компании ограниченной акциями в Сингапуре:
— это отдельное юридическое лицо;
— акционеры не ответственны по ее долгам;
— максимальное количество акционеров 50 (пятдесят);
— допускается 100% иностранное владение;
— один директор должен быть гражданином Сингапура, резидент или владелец employment pass;
— новые компании могут извлекать выгоды от использования пониженой ставки налога на прибыль от 0% до 8.5% на доход SGD300,000 за первые три года;
— компании Pte Ltd должны зарегистрироваться в Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA);
Официальный веб-сайт http://www.acra.gov.sg
— регистрационный взнос составляет SGD300 плюс SGD15 за одобрение названия компании;
— отчетность подлежит проверке аудиторами на ежегодной основе и подаче в ACRA;
— ежегодная налоговая декларация должна подаваться в ACRA и в Государственный налоговый департамент (Inland Revenue Service of Singapore — IRAS) на протяжении одного месяца после проведения ежегодного генерального собрания.
Частная освобожденная компания в Сингапуре
(Singapore Exempt Private Company)
Факты о частной освобожденной компании в Сингапуре:
— максимум 20 (двадцать) акционеров;
— акционеры не могут быть прямо или косвенно юридическими лицами;
— компании с ежегодным оборотом до SGD5млн. не обязаны проводить аудит финансовой отчетности;
— компании с ежегодным оборотом выше SGD5млн. должны проводить обязательный аудит финансовой отчетности;
— отчетность не обязательно подавать в ACRA;
— Сертификат об освобождении (Exempt Company Certificate), декларирующий платежеспособный статус компании, должен быть предоставлен в ACRA и IRAS на протяжении одного месяца после ежегодного общего собрания компании.
Открытая акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре
(Singapore Public Company Limited by Shares)
Факты об открытой акционерной компании ограниченной акциями в Сингапуре:
— зарегистрированная на местном уровне компания;
— нет ограничений или требований количества акционеров;
— в названии компании обязательно использование слова “Limited”;
— компании такого типа часто имеют листинг на официальных фондовых биржах и увеличивают капитал путем выпуска акций и долговых обязательств;
— компания обязана зарегистрировать проспект в Валютно-финансовом управлении Сингапура (Monetary Authority of Singapore) перед публичным предложением акций и долговых обязательств;
— компания должна зарегистрироваться в ACRA;
— регистрационный сбор составляет SGD300 плюс SGD15 за одобрение имени компании;
— ежегодный аудит финансовой отчетности обязательный и отправлен в ACRA;
— ежегодная налоговая декларация должна быть передана в ACRA и IRAS на протяжении одного месяца после проведения ежегодного собрания.
Компания в Сингапуре ограничена гарантиями
(Singapore Company Limited by Guarantee)
Факты о компании в Сингапуре ограниченной гарантиями:
— осуществляет некоммерческую деятельность в целях общественности;
— нет акционерного капитала;
— вместо акционеров участники;
— компания должна быть зарегистрирована в ACRA;
— регистрационный сбор составляет SGD600 плюс SGD15 за одобрение имени компании;
— ежегодный аудит финансовой отчетности обязательный и отправлен в ACRA;
— ежегодная налоговая декларация должна быть передана в ACRA и IRAS на протяжении одного месяца после проведения ежегодного собрания.
Филиал, дочерняя компания и представительство в Сингапуре
(Singapore Branch, Subsidiary and Representative Office)
Факты:
— иностранная компания может открыть филиал, дочернюю компанию и представительство в Сингапуре;
— головной офис иностранной компании ответственный за филиал, отделение (Branch);
— филиал или отделение иностранной компании не могут пользоваться выгодами от налоговых льгот, предоставляемых местным компаниям;
— филиал и отделение должны иметь такое же название, как и главный офис и иметь зарегистрированный юридический адрес в Сингапуре;
— два резидентных агента Сингапура должны быть назначены отделением;
— прибыль должна быть репатриирована материнской компании;
— доход, полученный за пределами Сингапура, не подлежит налогообложению налогом на прибыль;
— филиал должен быть зарегистрирован в ACRA;
— регистрационный сбор составляет SGD300 для иностранной компании с уставным капиталом и SGD1,200 – без уставного капитала плюс SGD15 за утверждение названия компании;
— иностранная компания может учредить дочернюю компанию (Subsidiary) как частная компания с ограниченной ответственностью с акционером материнской компанией;
— дочерняя компания является обособленным юридическим лицом, ответственным по своим долгам и обязательствам;
— дочерняя компания может извлекать выгоды от налоговых привилегий, как и местные компании;
— регистрационный сбор составляет SGD300 плюс SGD15 за одобрение имени компании;
— представительство (Representative Office) не может проводить торговую деятельность в Сингапуре;
— может осуществлять маркетинговую и контролирующую деятельность в Сингапуре от имени и в интересах материнской компании;
— в зависимости от деятельности представительства, оно должно быть зарегистрировано в International Enterprise Singapore или Monetary Authority Сингапура.
Партнерство с неограниченной ответственностью в Сингапуре
(Singapore General Partnership)
Факты о партнерстве с неограниченной ответственностью в Сингапуре:
— партнерство может иметь от двух до 20 (двадцати) партнеров;
— если количество партнеров превышает 20 человек, юридическое лицо должно быть зарегистрировано как компания;
— каждый партнер ответственный по долгам и обязательствам партнерства и может отвечать по действиям других партнеров;
— партнерство должно быть зарегистрировано в ACRA;
— регистрационный сбор составляет SGD65.
Партнерство с ограниченной ответственностью в Сингапуре
(Singapore Limited Partnership and Limited Liability Partnership)
Факты о партнерстве с ограниченной ответственностью в Сингапуре (Limited Partnership):
— минимум два партнера;
— минимум один генеральный партнер (general partner), который ответственный по действиям, долгам и обязательствам партнерства;
— минимум один партнер с ограниченной ответственностью (limited partner), ответственность которого ограничена его вкладом;
— партнерство должно быть зарегистрирован в ACRA;
— регистрационный взнос составляет SGD50 плюс SGD15 для одобрения имени компании.
Факты о партнерстве с ограниченной ответственностью в Сингапуре
(Limited Liability Partnership):
— такой вид партнерства является обособленным юридическим лицом наподобие открытой акционерной компании ограниченной акциями в Сингапуре (Singapore Public Company Limited by Shares);
— партнеры не отвечают по долгам партнерства;
— партнеры могут лично отвечать по долгам в результате незаконных действий или бездействия;
— в отличие от предыдущей формы партнерства, партнеры не отвечают за неправомерные действия или бездействие других партнеров;
— обязательная регистрация в ACRA;
— регистрационный взнос составляет SGD100 для преобразования с другой формы организации бизнеса, SGD150 за регистрацию нового Limited Liability Partnership и SGD25 за смену имени и SGD15 за утверждение имени;
— ежегодная декларация подается в ACRA, подавать отчеты не обязательно.
Траст в Сингапуре (Singapore Business Trust)
Факты о трасте в Сингапуре:
— траст (Business Trust) управляет коммерческим предприятием (business enterprise) или предприятиями на основании доверенности;
— доверитель обладает юридическими правами на активы и управляет ими в интересах бенефициара;
— если компании траста предоставляют услуги общественности, траст должен быть зарегистрирован в Monetary Authority of Singapore.
Правовой и налоговый режимы иностранных предприятий в Сингапуре
Виды деятельности
Иностранные компании могут быть зарегистрированы в таких организационно-правовых формах в Сингапуре:
— компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company);
— филиал, отделение (материнская компания) и представительство (Branch, subsidiary or representative office);
— партнерство (Partnership — general, limited или limited liability);
— холдинговая компания (Holding company);
— банк (Bank);
— инвестиционный фонд (Investment fund);
— оффшорная страховая компания (Offshore insurance company);
— судоходная компания (Shipping company).
Режим налогообложения операций иностранных компаний в Сингапуре
Общие принципы налогообложения резидентных компаний в Сингапуре применяются к иностранным бизнес-компаниям.
Налогообложение резидентных компаний
Компания считается резидентной, если менеджмент и контроль бизнеса осуществляется в Сингапуре. Налогооблагается всемирный доход (worldwide income) от деятельности таких компаний. Для иностранных компаний налогообложение применяется только к части дохода, полученного в Сингапуре, которые должны доказать причастность к иностранным холдингам и торговым компаниям.
Нерезидентные компании не могут пользоваться договорами об избежании двойного налогообложения, подписанными Сингапуром с другими странами.
Ставки налогов на прибыль компаний
Ставка налога на прибыль компаний (corporate income tax) составляет 17% (в 2010г. уменьшена с 18%).
Существует частичное освобождение от налогообложения прибыли от обычной деятельности (исключая неналогооблагаемые налогом дивиденды — franked dividends) до SGD300,000:
— 75% на первые SGD10,000 прибыли;
— 50% на следующие SGD290,000;
— что дает общее освобождение SGD152,500.
Новые компании старт-апы получают полное освобождение от налогообложения на первые SGD100,000 прибыли от обычной деятельности в первые три года подряд плюс дальнейшее 50% освобождение (начиная с 2008 налогового года) на следующие SGD200,000 (в обеих случаях исключая неналогооблагаемые дивиденды). Каждая новая компания имеет право на полное освобождение до SGD200,000 за каждый год из трех лет осуществления деятельности.
Международные и региональные центральные офисы могут получать выгоды от снижения ставок налога на прибыль 10% и 15% соответственно. Сниженные ставки налога на прибыль применяются для компаний, занимающихся судоходной деятельностью.
Сингапурская филия, отделение (Branch) или дочерняя компания (Subsidiary)?
Существуют разные ставки налогов и другие преимущества для отделений и дочерних компаний.
— филиал компании должен быть зарегистрирован как частная акционерная компания ограничена акциями в Сингапуре (Singapore Private Company Limited by Shares) с материнской компанией как основным или единственным акционером;
— филиал действует как юридическое лицо самостоятельно;
— материнская компания как акционер не ответственна по долгам и обязательствам филиала;
— может пользоваться выгодами от привелегий налогообложения как и местные компании;
— в случае дочерней компании с другой стороны материнская компания ответственная по долгам и обязательствам дочерней компании;
— дочерняя компания не может пользоваться льготами налогообложения наравне с местными компаниями.
Налогооблагаемая прибыль включает:
— доход или прибыль от любой торговой деятельности или бизнеса;
— доход от инвестиций, таких как дивиденды, проценты и арендная плата;
— роялти, премии и любая другая прибыль от собственности; и
— другая прибыль, полученная в Сингапуре или прибыль, полученная в Сингапуре от иностранной деятельности. Капитальная прибыль (от продажи активов, например) не облагается корпоративным налогом на прибыль. Некоторые виды прибыли освобождены от налогообложения согласно Закону О налоге на прибыль (Income Tax Act). Неналогооблагаемая прибыль включает доход от судоходной деятельности, дивиденды с иностранным источником, прибыль отделений.
Подлежащие вычету расходы должны быть понесены в процессе получения прибыли. Капитальные расходы не подлежат вычету. Не подлежащие вычету расходы включают амортизацию и износ, безнадежные долги, списанные расходы, расходы на оплату юридических и профессиональных услуг, штрафы и пени.
Дополнительно, компания должна подать налоговую декларацию (Форма C), наряду с проверенными или непроверенными счетами и налоговым вычислением, с IRAS к ноябрю. Форма C может быть подана с помощью электронных средств передачи данных. Штраф за неподачу составляет SGD1,000.
Налог у источника (Withholding Tax) в Сингапуре
В случае платежей нерезидентам или нерезидентным компаниям, применяется налог у источника:
15% на:
— проценты, комиссии и другие платежи по кредитам или задолженности;
— арендные или другие платежи от использования движимого имущества;
— доход от продажи любой собственности нерезидентным агентом по недвижимости.
10%
— роялти и единовременная плата (lump sum payments) от использования движимого имущества;
— платежи за использование прав на научные изобретения, технику и т.д.;
— распределения, сделанные REIT нерезиденту не физическому лицу.
17% (стандартная ставка налога на прибыль)
— техническое содействие и плата за обслуживание;
— заработная плата административного персонала (Management fees).
0% — 3%
— доходы за перевозки.
Ставки налога у источника могут быть снижены или сводиться к нулю, если со страной, резидентом которой является получатель пассивных платежей, Сингапуром подписан договор об избежании двойного налогообложения. Налог платиться IRAS до 15 числа месяца, следующего за месяцем платежа нерезиденту. Все договора об избежании двойного налогообложения (всего 71 договор), подписанные Сингапуром, доступны по ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/SG#agreements.
Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax — GST) в Сингапуре
Компании должны зарегистрироваться как плательщики налога на товары и услуги, если их доход за предыдущие 12 месяце составил SGD1млн. Добровольная регистрация допускается, например, если компания планирует поставки товаров за пределы Сингапура. Иностранная компания, регистрируясь как плательщик этого налога, должна назначить агента в Сингапуре, действующего от имени и в интересах налогоплательщика и ответственного за ведение отчетности.
Ставка налога на товары и услуги составляет 7% и применяется к продаже большинства товаров и предоставления услуг в Сингапуре. Экспорт и связанные международные услуги облагаются налогом по 0% ставке. Финансовые услуги, продажи и лизинг резидентной собственности освобождены от налога.
Налогообложение иностранных работников в Сингапуре:
— ставка налога на доходы физических лиц составляет 15%;
— гонорары директоров компаний, консультантов и большинство других доходов налогооблагаются по ставке 20%.
Льготы для иностранных рабочих предоставляются в случаях:
— иностранный рабочий работал в Сингапуре период больше 60 календарных дней в году (правило не применимо по отношению к директорам компаний, общественным деятелям, публичным артистам);
— работал менее 183 дней в календарном году или непрерывно на протяжении 183 дней за два года, ежегодный доход должен быть ниже SGD20,000 (правило не применимо по отношению к директорам компаний, общественным деятелям, публичным артистам);
— работал в Сингапуре непрерывно на протяжении трех лет или более и заработал менее SGD20,000 в год;
— перешел в другую компанию в Сингапуре в пределах группы в процессе слияния, поглощения компаний или реструктуризации;
— пребывает за пределами Сингапура на тренинге или в деловой поездке от трех до шести месяцев.
Валютный контроль в Сингапуре
Нет никакого валютного контроля в Сингапуре. Платежи, переводы могут осуществляться в любой валюте и в любую страну без предварительного одобрения.
О низконалоговой юрисдикции Сингапуре, требованиях к компаниям, процессе регистрации бизнеса в удобной и читабельной форме Вы можете ознакомиться с таблицы к статье “Экскурс по Оффшорным Зонам и Помощь в Выборе Оффшорной или Низконалоговой Юрисдикции“
Дорогие читатели, мы с огромным удовольствием продолжим тему Сингапура в серии дальнейших статей о регистрации компаний в этой юрисдикции, открытии банковских счетов, получении гражданства. По интересующим Вас вопросам просим обращаться по электронной почте info@offshore-pro.info.
