Оффшорная юрисдикция Панама

География Панамыоффшорная юрисдикция Панама

Республика Панама находится в Центральной Америке между Карибским морем и северной частью Тихого океана. Ее сухопутные границы – это около 225 км. с Колумбией и 330 км. соседства с Коста-Рикой на востоке.

Общая площадь – 75 990 кв.км.

Столица – Панама.

Панамский канал соединяет Атлантический океан с северной его части через Карибское море с Тихим океаном с севера.

Топографическая карта Панамы очень пестрая. Горы в сторону Карибского побережья дополняют рельеф. Небольшие холмы и равнины географически расположены ближе к Тихому океану.

Климат тропический с длительным периодом дождей с мая по январь. Краткосрочный период относительно сухой погоды длиться с января по май.
Самая высокая точка – вулкан де Ширики (Volcan de Chiriqui) на уровне 3 475 метров.

Природные ресурсы богаты медью, леса, рыба, морепродукты, особенно креветки.

Международный аэропорт Панамы обслуживает перелеты в большинство мировых городов. Есть два порта: Бальбоа и Кристобаль, расположенные с обоих концов канала.

Часовой пояс Панамы -5 часов.

Интернет-домен — .pa

Телефонный код Панамы +507.

Население, язык и культура Панамы

В 2011г. количество населения было оценено в 3.4 млн. человек. Половина населения проживает в городах. Население столицы Панамы – более 1 млн.человек.

Официальный язык – испанский, на английском языке говорят в большинстве городов.

Римский католицизм – доминирующая религия.

Культура Панамы испытала влияние североамериканской, африканской и индейской культур. Основой была испанская культура. Панамский университет, Национальная библиотека и Панамский университет находятся в столице Панаме.

История Панамы

Панама была заселена более чем 60 индийскими племенами в первой половине XVI века. В 1501г. испанцы обнаружили перешеек и основали город Панама в 1519г. с губернатором, назначенным королем Испании. Панама была оплотом испанской экспансии вдоль Тихоокеанской береговой линии Центральной и Южной Америки.

Во время войны испанских колоний за независимость Панама объединилась с Колумбией до 1903г. когда Панама с помощью США добилась независимости. На политической карте мира появилась Панамская республика.

Панамский канал был построен США за десять лет с 1904г. по 1914г. Длина канала 81.3 км. между Тихим океаном и Карибским морем. В августе 2002г. после 5-летних операций в Панамском канале по нему могут беспрепятственно одновременно проходить два морских судна.

В октябре 2006г. 79% панамских избирателей одобрили направление USD5.25 млн. на дальнейшее расширение Панамского канала. Это было одним из самых важных решений в экономике страны. Это предоставит возможность построить и наладить третью полосу движения по каналу. Проект рассчитан на 7 лет и общее количество людей, задействованных в нем, составляет 8 000 человек. Бюджет проекта составляет USD2.3 млн.

До сих пор в культуре и архитектуре сохранилось множество доказательств длительного колониального режима. Столица Панамы – современный город.

Правительство Панамы

Республика Панама – независимая суверенная страна мира. Правительство избирается путем голосования на демократических выборах. Оно содержит три отделения:

— исполнительная власть представлена президентом страны и двумя вице-президентами, которых назначает кабинет, состоящий из 12 государственных министров (Ministers of State);
— законодательная власть — однопалатное Законодательное собрание (Legislative Assembly), состоящее из 71 представителя на избирательной основе;
— судебная власть – Верховный суд (Supreme Court of Justice), состоящий из 9 судей, назначаемых на 10-летний срок и два суда нижних уровней.

Политические партии республики Панама: демократическая революционная партия (Democratic Revolutionary Party), национальная партия (Popular Nationalist Party) и национальная либеральная партия (National Liberal Party), которая под руководством президента Эрнесто Перес Бальядерес Гонсалес (Ernesto Balladares) была лидирующей с сентября 1994г по сентябрь 1999г. С сентября 1999г по май 2004г. у власти была коалиция с лидирующей “Arnulfista” во главе с Мирейя Элиса Москосо Родригес (Mireya Moscoso), вдовой бывшего президента Arnulfo Arias Madrid. Президент Мартин Эрасто Торрихос Эспино (Martin Torrijos) (сын Омар Эфраин Торрихос Эррера — Omar Torrijos, который был президентом Панамы между 1968-1981гг., военный лидер, правил де-факто) был главой государства до 1.07.2009г.

Торрихос проиграл президентские выборы в 1999г. и возглавил партию своего отца. Он стремился преобразовать сложившийся уклад с коррупционной составляющей, увеличить занятость и реформировать фискальную систему Панамы.

Панамский бизнесмен Рикардо Мартинелли Беррокаль (Ricardo Martinelli Berrocal), лидер партии демократических изменений (Democratic Change party), является нынешним президентом Панамы после выборов в мае 2009г., победив с 60% превосходством голосов.

бухгалтерия для вашей оффшорной компании

«Гражданство и второй паспорт Панамы«
«Лучшая налоговая гавань – Панама«

Экономика и валюта Панамы

Официальная валюта Панамы — бальбоа (Balboa — PAB), паритет к доллару США. Доллар США является широко используемой валютой во взаиморасчетах. Уровень инфляции невысокий – в 2010г. составлял всего 3.5%.

Репутация страны содержит негативный элемент – истории с наркотиками. Экономика Панамы строиться на банковском деле, горной промышленности (Панама является одним из главных добытчиков золота в мире), торговле и туризме. Правительство проводит политику стимулирования инвестиций.

Свободная экономическая зона Панамы (Colon Free Trade Zone) принесла большую прибыли бюджету страны и на данный момент доходы от нее составляют 10% годового ВВП.

При Торрихосе экономика Панамы пережила экономический бум с увеличением показателя экономического роста до 8% в 2008г. в 2009г. мировой экономический кризис оказал свое негативное влияние, экономика упала на 3%, поднявшись по отметки 7.5% в 2010г.

Показатель ВВП на душу населения в 2010г. составил USD13 000 на фоне показателя паритета покупательной способности и уровня безработицы 6.5%.

Преимуществами Панамы являются удачное географическое месторасположение, хороший уровень образования. Развитие экономики сдерживалось уровнем коррупции и неэффективным управлением. Если правительство продолжит поддерживать благоприятный для бизнеса климат, проводить либеральную политику, страна значительно преуспеет.

Въезд и проживание на Панаме

Пребывающие в Панаму классифицируются на несколько категорий: туристы, временные посетители, временные посетители, прибывшие с определенной целью, туристы-пенсионеры, иммигранты и инвесторы.

Получить краткосрочную туристическую визу несложно. Виза пенсионерам –посетителям выдается кандидатам, которые могут предоставить информацию о регулярных доходах от пенсионных вкладов в панамских банках. Виза инвестору выдается претендентам, которые проинвестировали значительные суммы денег в развитие местного бизнеса. Иммигранты получают долгосрочную визу.

Рынок рабочей силы отрегулирован, закон устанавливает максимальный процент трудоустройства иностранцев в соответствующем секторе. Обычная цифра показателя составляет 5%. Международным компаниям разрешается нанимать иностранных сотрудников без ограничений.

Бизнес-среда Панамы

С точки зрения бизнес — и коммуникационной инфраструктуры Панама испытывает влияние США. Столица Панама соответствует мировым стандартам. Особенно это касается банковского сектора.

Импорт иностранного капитала

В Панаме нет валютного контроля и нет Центрального банка. Иностранные инвестиции приветствуются и могут быть репатриированы.

Режим иностранного инвестирования в Панаме

Правительство Панамы предлагает иностранным и внутренним инвесторам-резидентам ряд стимулов.
В соответствии с Декретом Кабинета (Cabinet Decree) #413 1970г. и Закона #3 1986г. компании производственной сферы и обрабатывающей промышленности, экспортирующие всю продукцию, получают освобождение от большинства прямых налогов (налог на прибыль, например) и импортных пошлин на машины и оборудование. Компания должна зарегистрироваться в Официальном регистре национальной промышленности (Official Registry of National Industry) Департамента Министерства торговли и промышленности Панамы (department of the Ministry of Commerce and Industry).

Эти законы сопровождались Законом #28 1995г., который предложил новые стимулы, но только для компаний, которые перерегистрированы в соответствии с требованиями нового закона.

Выгоды от регистрации компании согласно новому Закону #28:

— полное освобождение до 31.12.2002г. от налога на прибыль, полученную от экспорта;
— фиксированная ставка налога на импорт на сырье, полуфабрикаты и капитальные активы, занятые в производственном процессе;
— для компаний, инвестирующих в технологии производств, не освобожденных от налогов, налоговый кредит покрывает до 25% их налоговых обязательств в любом налоговом году.

Инвестиционные стимулы внедрены в сельском хозяйстве, лесной промышленности, жилищном строительстве. Туристический сектор получает освобождение от налога на прибыль на 15 лет, таможенной пошлины на импорт и налога на недвижимость на 20 лет, от налогов на капитал.

Согласно Закону #25 1992г. (с поправками Закона #28 1996г.) экспортные промышленные зоны могут устанавливаться компаниями отдельно или в группах. Налогообложение прямыми и непрямыми налогами, таможенными пошлинами отсутствует. Дивиденды и проценты освобождены от налога у источника.

В 2003г. в сотрудничестве с Международной Финансовой Корпорацией Мирового Банка (the World Bank’s International Finance Corporation) правительство Панамы приняло план. Его суть состояла в трансформации американской военной базы Говард (Howard) в особую высокотехнологичную экономическую зону с налоговыми стимулами.

В мае 2005г. Панама внесла поправки в законодательство о нефтяной промышленности Свободной экономической зоны. Одним из новшеств было продление периода с одного до пяти лет. Другие изменения включали:

— отмена необходимости предоставлять доказательства 50% финансирования финансовыми учреждениями;
— дистрибьюторы на внутреннем рынке освобождаются от требований по безопасности;
— держатели разрешений обязаны работать на полную мощь;
— компании, действующие в Нефтяной Свободной Экономической Зоне (Petroleum Free Trade Zone) должны формировать стратегический запас, эквивалентный 7-дневным продажам (было 10 дней) ;
— цены на сырую нефть и субпродукты нефтяной промышленности являются основными для определения цены сравнения или паритета (“precio de paridad”) на газ и связанные продукты на еженедельной основе (в противоположность предыдущему установлению каждые две недели);
— появилась возможность импортировать всю продукцию из сырой нефти и оставлять для внутреннего рынка только в случае чрезвычайного положения на случай, если внутренние запасы в стране затронуты или в опасности.

Нефтяные Свободные Зоны (Petroleum Free Zones) были созданы согласно Декрету №29 14.07.1992г. для иностранных и национальных компаний и предпринимателей, вовлеченных в сферу импорта, очистки, маркетинга и дистрибуцию нефтепродуктов. От инвесторов требуется связаться с Министерством торговли Панамы, и разместить депозит в сумме 1% от планируемой инвестиции до определяемого на индивидуальном основании максимума. Инвесторы обязаны нанять на работу панамцев за исключением квалифицированного управленческого персонала (могут быть нерезиденты) и поддержать минимальный уровень страхового обеспечения защиты окружающей среды суммой вклада в USD1 000 000 (экологическая программа страхования гражданской ответственности перед третьими лицами).

Квалифицированные инвесторы могут осуществлять следующие действия: арендовать (брать в лизинг) и приобретать собственность и сооружать портовые сооружения, включая доки для отгрузки и погрузки нефти, строить, устанавливать и управлять очистительными заводами и сооружениями для перекачки нефти, строить резервуары для хранения нефти, трубопроводы.

Нефть, импортируемая в Зону, освобождается от импортной пошлины или налогов и от налога на продажи, если продается в пределах Зоны. Предприятия СЭЗ действуют согласно Закону О содействии инвестициям 1986г. (Investment Promotion Law).

В 2007г. Панама учредила специальный режим для главных компаний (SEM), который предполагает налоговые льготы для поощрения международных компаний вести бизнес в обслуживающей сфере в Панаме. SEM – компании освобождаются от уплаты НДС на услуги, оказываемых нерезидентам Панамы и от налога на прибыль, полученную за границей от предоставления таких услуг. Сотрудники таких компаний при репатриации прибыли тоже получают налоговые привилегии.

Для достижения статуса называться SEM-компанией, стоимость активов компании должна составлять как минимум USD200 млн., и USD2 млн. если главный офис находиться в Панаме.

В Панаме насчитывается около 100 отделений и представительств международных компаний, таких как “Maersk”, “Caterpillar”, “Proctor & Gamble”, “Total, Peugeot”, “Western Union” and “Halliburton”.

Фондовая биржа Панамыпроживание в Панаме

Панамская Фондовая биржа (Panama Stock Exchange) была основана в 1990г. и стала важной частью финансовой системы страны. Большинство сделок на ней проводиться с государственными облигациями. Основными компаниями, проводившими листинг на бирже, являются корпорации Центральной Америки и северных стран Южной Америки, которые имеют достаточный баланс, но слишком мелкие выпускать акции в Нью-Йорке. Всего насчитывается около 100 компаний, проводивших листинг на фондовой бирже.

Показатель сделок на первичном рынке в 2010г. составлял USD2.132млн., что на 82% выше показателя предыдущего года. На вторичном рынке было проведено сделок на USD366.4млн. и рост составлял 61%.

“Bolsa de Valores de Panamа, S. A .“ (Панамская Фондовая биржа) – это корпорация, учреждена по законам Республики Панама (Laws of the Republic of Panama).

Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний

Акционерами биржи являются местные крупные банки, включая Национальный банк Панамы (Banco Nacional de Panamа), коммерческие, страховые и индустриальные корпорации и концерны, бизнесмены и биржевые брокеры.

Совет директоров (Board of Directors) состоит из девяти основных членов и их заместителей. Пять комитетов биржи наблюдают за деятельностью биржи: Исполнительный комитет (the Executive Committee), Технический Комитет (the Technical Committee), Комитет торговли и внутреннего регулирования (the Trading and Internal Regulations Committee), Комитет наблюдения за деятельностью фондового рынка (the Stock Market Operations Oversight Committee), Аудиторский комитет (the Audit Committee).

Операции на Фондовой бирже Панамы осуществляются через квалифицированных посредников, которые обязаны получить лицензию.

Электронная торговля на бирже началась в 2003г.

Оффшорное законодательство и налоговый режим Панамы

Термин “оффшорный” не используется в панамском законодательстве. Налогообложение основывается на территориальном принципе, согласно которому налог платиться только с доходов, полученных на территории Панамы. Компании, владеющие активами или получающие доходы за пределами страны, автоматически получают освобождение от налогов. В Панаме зарегистрировано более 120 000 компаний, большинство из которых являются оффшорными.

НАЧАТЬ РЕГИСТРАЦИЮ КОМПАНИИ S A В ПАНАМЕ

В 2000г. Панама была идентифицирована ФАТФ как налоговая гавань, не проводящая политику по борьбе с отмыванием денег. Юрисдикция была в списке из 15 стран ”черного” списка организации. У каждой страны был год для принятия соответствующих мер. Панама справилась и уже в 2001г. была исключена из списка вместе с Каймановыми островами, Лихтенштейном и Багамами. ФАТФ выразила признание усилий юрисдикции, Панама приняла все сорок рекомендаций по борьбе с отмыванием денег, полученных незаконным путем.

Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)

В апреле 2009г. Панама была внесена в ”серый” список стран ОЭСД, который был создан для юрисдикций, которые приняли, но полностью не внедрили согласованные на международном уровне стандарты по обмену налоговой информацией. Правительство начало процесс активного подписания договором об избежании двойного налогообложения.

Панама имеет 13 подписанных международных договоров об обмене информацией:

— 12 договоров об избежании двойного налогообложения (по стандартам организации необходимый минимум), подписанных со странами: Франция, Италия, Нидерланды, Испания.

статус договоров «не пересмотренный»: Ирландия, Корея, Люксембург, Мексика, Португалия, Катар, Сингапур.

Договор с Барбадосом не соответствует стандартам*,

— один договор об обмене налоговой информацией, подписанный с США.

* — для каждого подписанного международного договора проводиться экспертная оценка соответствия международным стандартам. Есть два варианта: несоответствие стандартам или статус «непересмотренный» («unreviewed»).

В июне 2011г. ОЭСД объявила Панаму юрисдикцией, существенно улучшившей стандарты обмена информацией после подписания соглашения с Францией. В августе 2011г было инициировано подписание соглашения об избежании двойного налогообложения с Израилем.

Виды оффшорных операций в Панаме

Оффшорные компании могут создаваться в форме:

— корпораций (Sociedad Anonima) ;
— иностранных корпораций;
— партнерств или ограниченных партнерств;
— гражданских партнерств (Civil Partnership);
— фондов;
— трастов.

Лицензия необходима только для финансовых институций (financial institutions). Корпорации не должны раскрывать бенефициарного владельца. Трасты и фонды в Панаме не должны раскрывать имена бенефициаров. Партнерства с ограниченной ответственностью должны раскрывать информацию об участниках.

В 2007г. Панама установила специальный режим для компаний с главным офисом в юрисдикции. Он предлагает налоговые льготы для стимулирования развития сферы обслуживания в стране. Эти так называемые SEM компании (sedes de empresas multinacionales) освобождены от уплаты НДС, и мы их более подробно описывали выше в этой статье.

Внутренний корпоративный режим налогообложения

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться с прибыли:

— панамских и иностранных компаний, полученной в пределах страны;
— корпораций, бизнес которых в Панаме и за границей, платят налог на прибыль только в пределах ее суммы, полученной в юрисдикции.

Капитальный доход считается как прибыль после вычета всех скидок.

Ставки налога на прибыль

Ставка налога на прибыль в Панаме была снижена с 30% до 27.5% в 2010г. в результате новой фискальной политики. С 2011г. ставка составляет 25%. Компании телекоммуникационной сферы, энергетической, финансовой сфере, сферы страхования и горной промышленности продолжали платить налог на прибыль по ставке 30% до 2012г., а с 2014г. он будет составлять 27.5%, после чего снизиться к 25%.

Налог на репатриацию прибыли (налог у источника)

Платиться с дивидендов, выплачиваемых панамскими компаниями по ставке 10%.

Если дивиденды платятся компаниями, владеющей акциями на предъявителя, налог на репатриацию прибыли составляет 20%.

Акции на предъявителя – цена оффшорной конфиденциальности

Компании в свободной зоне платят налог у источника по ставке 5%.

Новый альтернативный минимальный налог был введен в 2010г. для компаний с доходом превышающим USD 1.5млн.

Режим налогообложения оффшорных операций

Налог на прибыль платят только компании с дохода, полученного в пределах Панамы. Компании могут перевести оффшорную деятельность с Панамы и избежать статуса налогоплательщиков.

Фискальный кодекс (ст.694) (Fiscal Code) исключает такие типы прибыли для целей налогообложения:

— от повторной поставки товаров или предоставление услуг;
— от операций, проведенных вне Панамы;
— от распределения дивидендов.

Проценты на депозиты в панамских банках освобождены от налогообложения.

Оффшорные компании ведут деятельность за пределами страны. Компании Панамы, проводящие операции за пределами юрисдикции, освобождаются от налогов: налога у источника (the Dividends (Withholding) Tax), налога на бизнес (the Business Tax), нераспределенного налога на прибыль (the Undistributed Profits Tax), таможенной пошлины (Stamp Duty)

Компании Свободной Зоны (Colon Free Zone) или Зон экспорта (Export Processing Zones) имеют статус компаний, проводящих деятельность за пределами Панамы. Налог с оборота платится по ставке 1%.

Налогообложение дохода иностранных служащих оффшорного сектора

Служащий считается резидентом, если он проживает и ведет деятельность в стране более 183 дней в год. Место его проживание должно быть известно правительству.

Нет никакой разницы между иностранными и панамскими сотрудниками в оффшорном секторе. К доходам работников в налоговом смысле применяется территориальный принцип налогообложения. Налог платиться только на доход, полученный в пределах Панамы.

Валютный контроль в Панаме

В Панаме нет валютного контроля. Нет Центрального банка (Central Bank).

Оффшорная деятельность в Панаме

Оффшорным компаниям не запрещено вести деятельность в Панаме кроме банков, обладающих иностранными или представительскими лицензиями (International or Representation Licenses). С внутреннего дохода платится налог на прибыль.

Список законов Панамы:бизнес в Панаме

Перечень основных законов Панамы для оффшорных и нерезидентных компаний:

— Декрет Кабинета (Банковский закон) — Cabinet Decree 238 of 1970г. (Banking Law)
— Декрет Кабинета стимулирования инвестиций — Cabinet Decree 413 of 1970г. (Investment Incentives)
— Закон Об отмывании денег — Capital Laundering Law No. 41 of 2000г.
— Закон О корпорациях — Decree-Law No 5 of 1997г. (Corporations)
— Декрет – Закон О банковском контроле — Decree-Law No 9 of 1998г. (Banking Superintendency)
— Декрет О финансовой информации — Financial Intelligence Unit Decree No. 136 of 2000г.
— Фискальный кодекс — Fiscal Code
— Закон О корпорациях — Law No 32 of 1927г. (Corporations)
-Закон О Свободной зоне — Law No 18 of 1948г. (Colon Free Zone)
— Закон О партнерствах — Law No 24 of 1966г. (Partnerships)
— Закон Об иностранных инвестициях — Law No 3 of 1986г. (Foreign Investment)
— Закон Об экспорте — Law No 25 of 1992г. (Export Processing) с поправками Law No 28 of 1996г. (Export Processing)
— Закон О стимулировании инвестиций — Law No 28 of 1995г. (Investment Incentives)
— Закон о финансовых преступлениях — Law No 45 of 2003г. (Financial Crimes)
— Закон Об отправителях денежных переводов — Law No 48 of 2003г. (Money Remitters)
— Закон О терроризме — Law No 50 of 2003г. (Terrorism)
— Закон О материнских компаниях — Law No. 41 of 2007г. (Headquarters Company Law) – о компаниях с главным офисом в Панаме
— Закон О принятии мер предотвращения отмывания денег, полученных незаконным путем — Measures for the Prevention of the Crime of Capital Laundering, Law No. 42 of 2000г.
— Закон О частных фондах — Private Foundation Law 1995г.
— Резолюция Об азартных играх он-лайн — Resolution 065 of 2003г. (On-Line Gambling)
— Закон О трастах — Trust Law No 1 of 1984г.

Виды компаний в Панаме

— Корпорация в Панаме (Panama Corporation — Sociedad Anonima)
— Иностранная компания в Панаме (Panama Foreign Corporation)
-Партнерство с неограниченной ответственностью в Панаме (Panama General Partnership)
— Партнерство с ограниченной ответственностью в Панаме (Panama Limited Partnership)
— Гражданское партнерство в Панаме (Panama Civil Partnership)
— Коммандитное товарищество в Панаме (Panama Commandite Company)
— Фонд в Панаме (Panama Foundation)
— Траст в Панаме (Panama Trust)

Корпорация в Панаме (Panama Corporation — Sociedad Anonima)

Корпорация, ограничена акциями — самая популярная организационно-правовая форма организации бизнеса в Панаме и идеальное решение для оффшорных операций.

Английская система общего права против европейского континентального права

Корпорации регистрируются согласно Закону Law No. 32 1927г. и Торговому кодексу (Commercial Code — Decree-Law No. 5) 1997г., статья 5. Требуется два учредителя или номинал. “За” и “Против” использования номинального сервиса в оффшорной индустрии.

Компания вноситься в Регистр. Требуется уплатить налог на капитал (capital tax) USD60.20 если капитал компании составляет USD10 000. Ежегодный регистрационный взнос — USD300. Все корпорации обязаны иметь Уведомление об операциях (Notice of Operations) если они не освобождены от налогов. Его стоимость составляет 2% от капитала компании, максимум USD60 000. Компании, осуществляющие деятельность в СЭЗ платят налог на лицензирование по ставке 1% от капитала компании, максимум USD50 000.

Характеристики корпораций:

— требуется один акционер;
— акции могут быть с номиналом или без, зарегистрированными или на предъявителя;
— акции без номинала и акции на предъявителя должны быть полностью оплачены после выпуска;
— нет требований минимального капитала корпорации;
— к акциям на предъявителя предъявляются повышенные требования – регистрационный агент должен хранить такие акции;
— должно быть три директора, обязательное информирование о смене их состава;
— имена директоров указываются в Уставе корпорации.

Иностранная компания в Панаме (Panama Foreign Corporation)

Иностранная компания может быть зарегистрирована в Панаме, предоставив документы в Регистрационное бюро гражданских актов (Public Registry Office):

— заверенный нотариально перевод на испанский язык Устава корпорации (Articles of Association);
— Протокол собрания Совета, утвердивший регистрацию корпорации;
— копии последних финансовых отчетов;
— сертификат консула Панамы, подтверждающий регистрацию корпорации по закону;
— уведомление о распределении капитала (Notification of the allocation of capital).

Характеристики иностранных компаний:

— налоги заменены регистрационными сборами с обязательным продлением;
— компания может менять место ведения своей деятельности, под которым понимается место, с которого директора корпорации могут контролировать корпорацию;
— каждая компания обязана иметь резидента регистрационного агента (юриста), который указывается в Уставе корпорации;
— иностранные компании, ведущие деятельность в Панаме, но не зарегистрированы здесь, могут выступать в судах и быть ответчиками по судебным делам в панамском суде, но предъявлять иск они не имеют права.

Партнерство с неограниченной ответственностью в Панаме
(Panama General Partnership)

Ведет деятельность согласно Торговому кодексу (Commercial Code). Партнерство имеет не ограниченную взносами ответственность.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Панаме
(Panama Limited Partnership)

Партнерство с ограниченной ответственностью в Панаме (sociedad de responsibilidad limitada) ведет деятельность согласно Торговому кодексу (Commercial Code) и Закона (Law No 24) 1966г.

Требования к партнерству с ограниченной ответственностью:

— количество партнеров от двух до двадцати;
— нет требований к национальности партнеров или места их жительства;
— размер капитала между USD2 000 – USD500 000;
— имена партнеров вносятся в публичный регистр (Public Registry Office) без деталей размера капитала;
— ответственность партнеров по долгам партнерства ограничена капиталом, заявленным, но неуплаченным;
— может назначаться независимый администратор, имя которого тоже вноситься в регистр;
— если количество партнеров 5, собрания проводить не обязательно, в противоположном случае проводятся один раз в год;
— нет требований сдавать ежегодный отчет и вести бухгалтерию.

An Individual Limited Proprietorship (empresa individual de responsibilidad limitada)

регистрируется в том же порядке, что и партнерство с ограниченной ответственностью с тем отличием, что учредитель только один (предприниматель). Ответственность предпринимателя ограничена количеством взноса.

Гражданское партнерство в Панаме (Panama Civil Partnership)

К гражданским партнерствам применяются Торговый кодекс и Закон (Law No 24) 1966г. Ответственность участников не ограничена. Этот тип партнерств обычно принимается по профессиональному решению бухгалтеров и юристов.

Коммандитное товарищество в Панаме (Panama Commandite Company)

Торговый кодекс и Закон (Law No 24) 1966г. применяются к коммандитным товариществам (компаниям) (sociedad en commandita), которые являются гибридным сочетанием партнерства и корпорации. Минимум один партнер должен иметь не ограниченную ответственность. Ответственность ограниченных партнеров ограничена размером внесенного капитала. Этот тип компаний не очень популярный в Панаме.

Фонд в Панаме (Panama Foundation)

Закон О частных фондах (The Private Foundation Law) 1995г. регулирует деятельность фонда в Панаме.

Характеристики фонда в Панаме:

— фонд – это автономное юридическое лицо без акционеров и участников;
— используется для защиты активов;
— фонд может не вести никакой деятельности;
— минимальный требуемый капитал составляет USD10 000;
— нет необходимости вести бухгалтерию и сдавать ежегодную финансовую отчетность;
— налог платиться только на доход, полученный внутри Панамы;
— регистрационные взносы как для корпораций.

Панамское законодательство защищает деятельность фонда.

Траст в Панаме (Panama Trust)

Деятельность трастов в Панаме регулируется Законом (Law No 1) 1984г. Трасты (Fideicomiso) могут быть отзывными.

Что такое траст?

Характеристики траста в Панаме:

— доверитель, опекуны и бенефициары могут не быть резидентами Панамы или проживать на территории юрисдикции;
— панамский юрист может быть агентом траста;
— траст можно регистрировать только с существующей собственностью;
— особых требований к регистрации не существует;
— нет требований минимального капитала;
— трастовые учредительные документы могут быть на английском или испанском языке;
— в отличие от фондов Панамы, трасты не обязаны создавать резерв против иностранного наследственного права или претензий кредиторов;
— доход, полученный в Панаме, налогооблагается;
— Национальная банковская комиссия Панамы (The National Banking Commission of Panama) регулирует операции траста.

Еще в 2000г. Панама подписала два закона, регулирующих процедуру борьбы с отмыванием денег, полученных незаконным путем. Все финансовые учреждения страны попадают под контроль, включая трасты. Прежде только банки были обязаны информировать о финансовых операциях, превышающих USD10 000 и любой другой подозрительной деятельности.

Дорогие читатели блога, прошу Вас поставить “нравится” на нашей страничке в социальной сети Фейсбук, если материал был полезным и Вам понравился наш блог. С уважением, Наталия Ревенко. По вопросам регистрации компаний, разработке структуры бизнеса, открытия банковских счетов, второго гражданства и т.д. обращайтесь, пожалуйста, по е-мейлу info@offshore-pro.info , Вам с радостью ответят на любые вопросы и помогут в решении задач! Наши ключевые юрисдикции — Невис, Панама, БВО. Читайте наш блог, следите за новыми интересными публикациями, и мы будем рады плодотворному сотрудничеству и с радостью поможем Вашему бизнесу стать успешным!

Финансовые отчёты для оффшорных компаний в Панаме становятся обязательными

Бесплатная консультация о пенсиях и резиденстве в Панаме

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность