Оффшорный бизнес в России: ограничения 2014.

Российские бизнесмены, несмотря на деофшоризацию, все чаще обращают внимание, а затем активно используют для ведения дел особенности оффшорных юрисдикций. Ответной реакцией со стороны отечественных и зарубежных законодателей стало появление серии регулирующих, а точнее ограничивающих правовых положений. Особого внимания предпринимателей заслуживают ниже приведенные законы. Также уже более десяти лет существует перечень государств-оффшоров, которые регулярно формируют сотрудники Центрального банка и кабинет министра финансов России, что может быть полезным для бизнесменов.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»

Статья 28 указанного закона говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. В связи с этим был разработан список оффшорных территорий с нисходящим делением на три вида, исходя из присвоенного уровня солидности и надежности. Сюда не вошли пользующиеся популярностью у отечественных предпринимателей Кипр, Люксембург и Панама. Так как данное категорирование было произведено с целью взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций, то и применяется только в данном направлении.

1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны

2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции

3-я группа – наименее респектабельные страны

Нормандские острова

Остров Мэн

Гонконг

Сингапур

Ирландия

Мальта

Швейцария

Черногория и прочие

Британские Виргинские острова

Сейшельские острова

Белиз

ОАЭ

Сент-Винсент

Американские штаты Делавер и Вайоминг

Маршалловы острова

Науру

Андорра

Анжуан

Либерия

Лихтенштейн

Вануату

Аруба

Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)».

В рамках данного приказа утвержден 13 ноября 2007 года перечень из 41 страны, где указаны относящиеся к оффшорам юрисдикции. Сюда вошли: Британские Виргинские, Сейшельские и Маршалловы острова, Белиз, Доминика, Панама, Сент-Винсент, Мальта, ОАЭ, Гонконг и иные государства. Почему так важен данный список?

Существует две причины для ознакомления с названным документом. В первом случае речь идет о перечислении дивидендов в пользу отечественной компании из-за рубежа. Если дивиденды поступают не из тех государств, что попали в перечень Минфина, то действует нулевое налогообложение. При этом должны быть выполнен ряд требований: предприятия из России обладает более, чем половиной капитала иностранной фирмы, дивиденды перечисляются хотя бы в течение одного календарного года. В противном случае, дивиденды понимаются как прибыль с обложением налоговой ставкой 9%. Вторым поводом для изучения списка стало также налогообложение. Так как операции с компаниями из указанного перечня подлежат особому контролю при доходах более 60 миллионов рублей от этих сделок.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Летом прошлого года вступили в силу поправки в этот закон, которые внесли новшество в отечественную правовую систему — применение термина бенефициарного владельца. То есть того лица, который фактически владеет бизнесом или управляет им. Для обнаружения истинных получателей прибыли все ведущие финансовую деятельность организации должны иметь данные о клиентах и при необходимости информировать Росфинмониторинг. Не менее одного раза в течение года необходимо вносить обновления в сведениях об истинных владельцах.

Изменения коснулись и расширения сфер деятельности предприятий, которые попали в перечень осуществляющих финансовые и иные имущественные операции. Также данные компании наделены полномочиями в случае обнаружения организации-клиента в списке лиц, имеющих отношение к террористическим действиям, остановить движение его денежных операций или материальных ценностей.

Если клиент становился объектом запроса, так как была совершена операция неясного характера, то проводимые им сделки подлежат закреплению в документах. Еще одним новшеством стало наделение банков правом не заключать или расторгать договора на обслуживание клиента, намерения которого вызывают сомнения в легитимности. Клиенты перечисленных в Законе категорий юридических лиц должны сообщать все запрашиваемые сведения в целях осуществления выше указанного законодательного акта.

Согласно Федеральному закону при невозможности определить подлинного владельца бенефициаром становится представитель управления. Сам юридический документ создан с целью получения данных для борьбы с нелегальным оборотом денежных средств.

Судебная практика

Уже имелись прецеденты проведения судебных слушаний, связанных с выявлением истинных владельцев бизнеса, однако пока без вынесения постановлений. Оффшорный бизнес в России может приобретать и владеть имуществом на законных основаниях. Но если при этом будут затронуты права третьих лиц, то выходом из затрудненной ситуации станет предоставление сведений о бенефициаре. При возникновении ситуации, когда в роли третьих лиц оказывается оффшорный бизнес и его связи с другими субъектами или компаниями, то функцию защиты он выполняет самостоятельно.

Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

Данный закон был изменен в части, касающейся перемещающих товары лиц. Эти изменения говорят о том, что экономический оператор будет лишен льгот при условиях, что, во-первых, ввозимый товар был продан или отправлен оффшорной компанией, во-вторых, импортируемая продукция была оплачена с участием оффшорных стран. Теперь в ряде случаев оптимальным вариантом станет использование дополнительных фирм, зарегистрированных не в государствах из «черного» списка.

Международное законодательство

Конвенция Организации экономического сотрудничества и развития «О взаимной административной помощи по налоговым делам» был подписана Россией, но пока не имеет юридическую силу в этом регионе. Аналогичную позицию заняли Лихтенштейн, Кипр и Швейцария. Всего порядка 55 государств приняли участие в Конвенции, в том числе и страны из оффшорного списка.

Конвенцией предусмотрены три возможных способа взаимодействия соответствующих инстанций для организации помощи в налогообложении: отправка документации, информационный бартер, в том числе организация параллельных проверок налоговыми органами и сотрудничество в зарубежных мероприятиях, и содействие проведению налоговых сборов. Данный нормативный акт распространяется на все виды налоговых пошлин.

Кроме выше указанной Конвенции, страны могут обмениваться сведениями о налоговых агентах в рамках подписанных Соглашений об избежании двойного налогообложения и договоров об обмене налоговой информацией. В настоящее время Россия подписала порядка 90 Договоров об избежании двойного налогообложения, но второй вариант международных соглашений не был завизирован ни разу. Тем не менее и такое сотрудничество планируется начать в ближайшие годы.

Возможные законопроекты

Все чаще затрагиваются вопросы представителями власти и контролирующих органов о необходимости антиоффшорных мер в связи с большими потерями для государственной казной. В ближайшем будущем появится ряд проектов, которые будут ориентированы на заявленный главой РФ курс на снижение роли оффшоров в российской экономике. Ожидается нововведение в Налоговый кодекс — появление терминов налогового резидентства компаний и контролируемые зарубежные организации. Таким образом, под действие отечественных налоговых сборов попадают управляемые из России фирмы и имеющие российских собственников предприятия. Выходом станет управление оффшором непосредственно по месту оформления компании. Пассивная прибыль подчиненных российским организациям иностранных фирм должна перенаправляться собственнику или облагаться налогом.

Отечественным предпринимателям необходимо тщательно изучать изменения и поправки в законах. Оффшорные компании потеряют актуальность тогда, когда российские условия рынка будут более привлекательными для бизнеса.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность