16 марта 2023 года Европейская комиссия официально обновила список стран, в которых законодательство допускает высокие риски отмывания денег и финансирования терроризма. Это решение – результат нового делегированного регламента в отношении третьих стран по AML/CFT, принятого 19 декабря 2022 года.
Юридическая база решения заложена Директивой ЕС 2015/849 (неформальное название – 4AMLD, или «антиотмывочная»), принятой 14 июля 2016 года. Она разделила все третьи страны с высоким уровнем риска на три группы:
- Подписавшие письменные обязательства по устранению недостатков и разработавшие (совместно с FATF) план соответствующих действий.
- Взявшие на себя обязательства по устранению недостатков и решившие обратиться за помощью к FATF.
- Не предпринявшие каких-либо шагов.
Внимание! Интересует возможность легальной налоговой оптимизации? Приглашаем на бесплатную индивидуальную консультацию, в ходе которой вы получите ответы на все имеющиеся вопросы!
Дополнительная информация по теме: Новые правила по борьбе с отмыванием средств в ЕС и единый регулятор – проекты Еврокомиссии.
Страны первой группы:
- Афганистан;
- Босния и Герцеговина;
- Гайана;
- Ирак;
- Лаос;
- Сирия;
- Уганда;
- Вануату;
- Йемен.
Страны второй группы:
- Иран.
Страны третьей группы:
- Северная Корея.
Дополнительная информация по теме: Центральный банк ОАЭ опубликовал новое руководство по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Общий список третьих стран, к которым у Еврокомиссии есть претензии по соблюдению «антиотмывочной» директивы (указана дата вступления в силу соответствующей юридической нормы):
- Северная Корея – 23.09.2016 г.;
- Иран – 23.09.2016 г.;
- Сирия – 23.09.2016 г.;
- Уганда – 23.09.2016 г.;
- Вануату – 23.09.2016 г.;
- Йемен – 23.09.2016 г.;
- Тринидад и Тобаго – 06.03.2018 г.;
- Барбадос – 01.10.2020 г.;
- Камбоджа – 01.10.2020 г.;
- Ямайка – 01.10.2020 г.;
- Мьянма – 01.10.2020 г.;
- Панама – 01.10.2020 г.;
- Афганистан – 13.03.2022 г.;
- Буркина-Фасо – 13.03.2022 г.;
- Каймановы острова – 13.03.2022 г.;
- Гаити – 13.03.2022 г.;
- Иордания – 13.03.2022 г.;
- Мали – 13.03.2022 г.;
- Марокко – 13.03.2022 г.;
- Филиппины – 13.03.2022 г.;
- Сенегал – 13.03.2022 г.;
- Южный Судан – 13.03.2022 г.;
- Конго – 16.03.2022 г.;
- Гибралтар – 16.03.2023 г.;
- Мозамбик – 16.03.2023 г.;
- Танзания – 16.03.2023 г.;
- Объединенные Арабские Эмираты – 16.03.2023 г.
Несложно заметить, что из первоначального списка Европейской комиссии, принятого в сентябре 2016 года, в актуальном перечне осталось всего 6 стран. Это говорит о том, что большинство юрисдикций быстро решают проблемы, связанные с AML/CFT. Причина подобной оперативности заключается в том, что список Еврокомиссии, формально не имеющий юридической силы, создаёт многочисленные трудности для указанных в нём стран, что самым негативным образом сказывается на привлекательности юрисдикций для международного бизнеса и инвесторов.
Дополнительная информация по теме: Кто и как регулирует оффшорный банкинг.
Новая методология расчёта
Версия списка третьих стран интересна не только тем, что в неё попали Объединённые Арабские Эмираты и Гибралтар, но и применением принципиально нового алгоритма обработки информации. В Европейской комиссии уверены, что он способен обеспечить максимальную прозрачность и объективность анализа. Основная задача, которую ставит перед собой Еврокомиссия, – выявление «проблемных» юрисдикций, но не применение каких-либо карательных мер в отношении таких стран.
Наиболее значимое нововведение – использование списков FATF в качестве основы принимаемых решений. Они дополнены собственной оценкой экспертов Европейской комиссии. На базе последней и будут готовиться следующие версии списка юрисдикций, имеющих проблемы с реализацией антиотмывочных инициатив Евросоюза.
Факторы, которые будут использоваться при анализе ситуации в конкретной стране:
- уровень криминализации сферы отмывания денег и противодействия финансированию терроризма;
- соблюдение требований к финансовым организациям по принципам должной осмотрительности, ведения учёта клиентов и информирования национальных регуляторов о любых подозрительных операциях;
- аналогичные критерии для структур, не работающих в финансовом секторе;
- санкции в случае нарушения национальных правил и норм;
- уровень достаточности полномочий компетентных контролирующих органов и проводимых ими мероприятий;
- открытость для международного сотрудничества;
- участие в международных программах по обмену финансовой / налоговой информацией, а также сведений по бенефициарной собственности;
- применение и эффективность адресных (точечных) финансовых санкций.
Дополнительная информация по теме: Юрисдикции, представляющие угрозу для финансового рынка Евросоюза вследствие риска отмывания денег
Стадии разработки и внедрения методологии выявления третьих стран с высоким уровнем риска по AML/CFT:
- 2017 год – проектирование и подготовка базовых принципов, обмен мнениями между участниками Европейского союза (в т. ч. – на парламентском уровне);
- 2018 год – фактическое утверждение и принятие новой методики (22 июня); предварительная проверка третьих стран, определение уровней приоритетов (оценка до конца 2018 года и к 2025 году соответственно); официальная публикация результатов по первой группе юрисдикций (13 ноября); оценка стран, относящихся к 1-му уровню приоритета (31 декабря);
- 2019 год – утверждение нового делегированного акта ЕС (EU Delegated Act) по странам с высоким уровнем рисков (в первом чтении 13 февраля отклонено, фактическое принятие – 7 мая); публикация адаптированной методологии и нового закона по странам с высокими рисками;
- 2020 год – принятие нового акта ЕС, утверждённого 7 мая 2019 года; официальная публикация пересмотренной методологии.
Список третьих стран с высоким уровнем риска
Последняя на сегодня версия относится к 1-му уровню приоритета и базируется на директиве ЕС 2015/849. Список подвергается периодической ревизии. Страны, которые ранее попали в перечень, но учли все предъявляемые требования, исключаются из него.
Дополнительная информация по теме: Еврокомиссия предлагает решить проблему пособников в содействии уклонению от налогов.
Базовые задачи списка третьих стран с высоким уровнем риска:
- защита целостности финансовой системы и внутреннего рынка Евросоюза;
- укрепление внутренней безопасности;
- содействие устойчивому развитию.
Стадии листинга:
- определение приоритетов, предварительная оценка;
- фактическая оценка режимов противодействия AML/CFT, первыми анализируются страны с наивысшим приоритетом;
- подготовка и составление списка, работа со странами, имеющими высокий приоритет;
- отслеживание результатов, мониторинг оставшихся стран (в том числе тех, которые уже фигурируют в списке).
Критерии юрисдикций, считающихся релевантными для финансовой системы Евросоюза (соблюдение любого условия, действует правило логического «или»):
- системное влияние на экономику ЕС и его финансовый сектор (рекомендации EAAS – European External Action Service или Интерпола);
- юрисдикция классифицирована как международный оффшорный финансовый центр (рекомендации МВФ);
- экономическая значимость юрисдикции является следствием её тесных связей с Евросоюзом.
Дополнительная информация по теме: Чем грозит ЕС новый европейский черный список оффшоров?
Юрисдикции с первым приоритетом:
- Афганистан;
- Албания;
- Алжир;
- Американское Самоа;
- Армения;
- Австралия;
- Багамские острова;
- Бангладеш;
- Босния и Герцеговина;
- Ботсвана;
- Китай;
- Гонконг;
- Колумбия;
- Коста-Рика;
- Македония;
- Гуам;
- Гватемала;
- Гайана;
- Иран;
- Ирак;
- Остров Мэн;
- Ливия;
- Малайзия;
- Маврикий;
- Мексика;
- Марокко;
- Нигерия;
- Северные Марианские острова;
- Пакистан;
- Панама;
- Пуэрто-Рико;
- Россия;
- Самоа;
- Саудовская Аравия;
- Сербия;
- Сингапур;
- Швейцария;
- Сирия;
- Таиланд;
- Тринидад и Тобаго;
- Тунис;
- Турция;
- Украина;
- Объединённые Арабские Эмираты;
- США;
- Американские Виргинские острова;
- Вануату.
Дополнительная информация по теме: Всё, что надо знать о FATF – расшифровка, стандарты, рекомендации, ассоциированные члены и страны-наблюдатели.
Юрисдикции, формально не входящие в сферу оценки Евросоюза, но связанные со списком FATF, вследствие чего включены в перечень стран, имеющих первый приоритет:
- Эфиопия;
- Северная Корея;
- Шри-Ланка;
- Уганда;
- Лаос;
- Йемен;
- Гана.
Внимание! Прочие страны получают второй уровень приоритета и будут оценены до 2025 года!
Хронология поправок в базовый список (опубликован 14 июля 2016 года, его основа – список FATF):
| Дата | Номер делегированного регламента ЕС | Добавленные страны | Исключенные страны |
| 27 октября 2017 года | 2018/105 | Эфиопия | |
| 13 декабря 2017 года | 2018/212 | Шри-Ланка Тринидад и Тобаго Тунис | |
| 27 июля 2018 года | 2018/1467 | Пакистан | |
| 7 мая 2020 года | 2020/855 | Багамские острова Барбадос Ботсвана Камбоджа Гана Ямайка Маврикий Монголия Мьянма (Бирма) Никарагуа Панама Йемен Зимбабве | Босния и Герцеговина Гайана Лаос Эфиопия Шри-Ланка Тунис |
| 7 декабря 2020 года | 2021/37 | Монголия | |
| 21 февраля 2022 года | 2022/229 | Буркина-Фасо Каймановы острова Гаити Иордания Мали Марокко Филиппины Сенегал Южный Судан | Багамские острова Ботсвана Гана Ирак Маврикий |
| 24 февраля 2023 года | 2023/410 | Гибралтар Конго Мозамбик ОАЭ Танзания | Зимбабве Никарагуа Пакистан |
Перспективы ОАЭ
Наиболее интересным выглядит последнее обновление перечня третьих стран. Если ранее в Евросоюзе считали проблемными только оффшоры или государства с критическим состоянием экономики, то в 2023 году в список попали ОАЭ и Гибралтар. И если последний де-факто является безналоговой юрисдикцией (корпоративный налог в 12,5% не в счёт), то ОАЭ – совсем другое дело.
Дополнительная информация по теме: Как изменилось законодательство ОАЭ к началу 2023 года.
Тот факт, что Еврокомиссия заинтересовалась Эмиратами, может стать поводом для беспокойства и сворачивания перспективных бизнес-проектов в этой стране. Но такой шаг будет ошибочным и недальновидным. Дело в том, что ОАЭ попали в первую группу стран, которые:
- согласились с претензиями;
- подписали обязательства по устранению недостатков;
- разработали план необходимых действий.
Иными словами, власти ОАЭ пошли на контакт с Еврокомиссией, прекрасно понимая, что сотрудничество в данном случае – единственный вариант, позволяющий говорить о перспективах дальнейшего развития Эмиратов. Вероятнее всего, недостатки довольно быстро будут устранены, и ОАЭ исключат из списка «проблемных» стран.
Если вас интересует ОАЭ как бизнес-юрисдикция, тщательно продумайте с экспертами портала International Wealth все детали проекта по выходу на рынок Эмиратов, зарегистрируйте здесь юридическое лицо, откройте счёт в банке и начинайте работать. Ведь в ОАЭ для этого созданы все условия!
Дополнительная информация по теме: Общий раздел нашего портала об ОАЭ.
Некоторые наши популярные услуги, связанные с Объединёнными Арабскими Эмиратами:
- Регистрация компании в свободных экономических зонах ОАЭ (Ajman Media City, IFZA, SAIF ZONE, Sharjah Media City (SHAMS), Umm Al Quwain, Jebel Ali, RAK Offshore, Fujairah Creative City).
- Счёт с внешним управлением активами в банке ОАЭ (вариант 1, вариант 2, вариант 3, вариант 4).
- Личный счёт в банке ОАЭ (вариант 1, вариант 2, вариант 3, вариант 4).
- Резидентская виза в ОАЭ (инвестора, рабочая).
- Сертификат налогового резидента в ОАЭ.
- Наиболее интересные варианты инвестиций в недвижимость ОАЭ (вариант 1, вариант 2, вариант 3, вариант 4).
Электронная почта для связи с нашими экспертами – info@offshore-pro.info.
