Налоговые гавани – рейтинг лучших оффшорных финансовых центров 2023

Лет 10-20 назад считалось, что налоговая гавань (tax haven) – это эффективный инструмент планирования для лиц с очень высокими доходами. В подобных юрисдикциях (называть их оффшорами не совсем корректно, но допустимо) налоги обычно отсутствуют. А условия жизни таковы, что они удовлетворяют всем требованиям целевой аудитории, привыкшей получать только самое лучшее.

В реалиях сегодняшнего времени налоговые гавани стали значительно более универсальными. Преимущества, которые они обеспечивают, востребованы не только богатыми людьми, но и лицами с меньшим доходом. Однако низкое или нулевое налогообложение уже не является единственным критерием выбора, как это было несколько лет назад. В налоговые гавани (оффшоры, tax haven) активно заходит реальный бизнес, открываются отделения солидных банков, улучшается инфраструктура (информация по теме – оффшорные острова, страны, территории и списки 2023 года).

Отдельная тема для разговора – повсеместная модификация законодательства. Налоговые гавани, столкнувшиеся с угрозой резкого сокращения целевой аудитории из-за антиоффшорной истерии, стремятся избежать попадания в многочисленные серые и чёрные списки. Вследствие этого в оффшорных странах наблюдается постепенный отход от парадигмы нулевого налогообложения, что полностью компенсируется безопасностью, соблюдением требований FATF, FATCA и многочисленных директив Евросоюза.

Как выбрать налоговую гавань с учётом всех актуальных тенденций? Для начала вы должны смириться с тем, что нулевые налоги и закрытое от международных регуляторов налогообложение уже не являются положительными аргументами. Это утверждение справедливо в отношении и юридических, и физических лиц. Также стоит понимать, что налоговые гавани – это инструмент именно налогового планирования, а не полного обнуления фискальной нагрузки.

Мы подготовили для вас ТОП-10 стран, которые на начало 2023 года можно назвать лучшими оффшорами (термин tax haven, повторимся, формально не является синонимом). Наши эксперты использовали данные smartsearch, методология распределения мест выстраивалась таким образом, чтобы добиться максимальной прозрачности (информация по теме – как работает оффшор?).

Отметим, что информацию в статье не следует расценивать как руководство к действию. Если вам необходима практическая помощь в выборе налоговой гавани под конкретные требования, обязательно свяжитесь с экспертами портала International Wealth и обсудите все вопросы в рамках индивидуальной консультации.

Как мы составляли рейтинг лучших налоговых гаваней мира

Каждая страна, представленная в рейтинге, анализировалась по нескольким критериям. Мы не ставили перед собой цель выбрать лучшие юрисдикции для бизнеса (регистрации компаний, открытия корпоративных счетов, легального снижения налогооблагаемой базы). Акцент был сделан на условия жизни, инфраструктуру, личную безопасность, погоду, уровень цен. Причина такого подхода – невозможность учесть в одной статье все комбинации факторов (информация по теме – виды оффшорных юрисдикций в 2023 году).

Ведь для грамотного выбора страны, если говорить конкретно о налогообложении, следует учесть все имеющиеся обстоятельства:

• Тип компании.
• Сфера бизнеса.
• Структура собственности компании.
• Требования к конфиденциальности бенефициаров.
• Место регистрации компании.
• Приоритетные цели и задачи.
• Имеющиеся ресурсы.
• Планы по дальнейшему развитию компании.

Такой материал был бы либо слишком объёмным, либо поверхностным. Обе альтернативы мы считаем невозможными, поэтому выбор был сделан в пользу общего обзора конкретной налоговой гавани (информация по теме – где больше всего оффшоров).

Используемые факторы:

• Налоговый рейтинг. Интегральный показатель, характеризующий простоту хранения (защиты, диверсификации) активов. Показатель 100 обеспечивает абсолютную анонимность, полное отсутствие налогов и расширенные опции по налоговой оптимизации. Современная налоговая гавань с номинальным (формальным) налогообложением, достаточным уровнем конфиденциальности имеет налоговый рейтинг в районе 50-75.
• Арендная плата за жилье / квартиру (в месяц, средневзвешенный показатель). Считается, что налоговая гавань в 2023 году – это все условия для проживания состоятельных лиц и владельцев успешных оффшорных компаний. На самом деле это не так – вы вполне сможете найти подходящее жильё в желаемом ценовом диапазоне.
• Безопасность. Здесь учитываются типичные риски для жизни и здоровья – ситуация на дорогах, уровень преступности, защищённость при открытии / регистрации компании, вероятность погодных катаклизмов и др.
• Скорость и стабильность интернета. Крайне важный показатель и для жизни, и для ведения бизнеса (особенно если компания работает онлайн).
• Погода, пляжи. Налоговая гавань 2023 года предоставляет все условия для комфортной и обеспеченной жизни. Погода и состояние / доступность пляжей – это те показатели, которые интересуют потенциальных иммигрантов чаще всего, особенно если в приоритете именно отдых.
• Бары, кафе, рестораны. Учитывается развитость сети общественного питания, разнообразие меню, качество еды и напитков.

Дополнительно мы кратко рассмотрим условия для ведения бизнеса в конкретной налоговой гавани. Если это ваш случай, обратите внимание на простоту регистрации компании, уровень конфиденциальности, доступные организационно-правовые формы юридических лиц, затраты на содержание коммерческой структуры (информация по теме – почему существуют оффшорные зоны, история и современность).

Налоговая гавань Бермуды (The Bermudas, Somers Isles), 10 место

• Интегральный индекс – 68,5 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 2.550 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 2,5 / 5.
• Средняя скорость интернета – 42,3 Мбит.
• Погода, пляжи – 71 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 91 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 8.
• Раздел нашего сайта по Бермудским островам.

Налоговая гавань Бермуды, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 0%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 0%.
• Налог у источника – 0%.

Бермудские острова – весьма привлекательное место, одинаково хорошо подходящее и для расслабленной жизни, и для ведения бизнеса. Здесь отличные пляжи, чистейшая вода, развитая сеть баров, кафе и ресторанов. Цены относительно скромные, поэтому о высоком пороге вхождения говорить не приходится.

Бермуды привлекают состоятельных лиц и международный бизнес благодаря отсутствию многих налогов, поэтому страна отлично подойдет для тех, кого интересует легальная возможность эффективной налоговой оптимизации. Требования для регистрации компании минимальные, но есть некоторые ограничения (например, обязательный юридический адрес, запрет акций на предъявителя). Самые популярные ОПФ – освобождённая компания и партнёрство с ограниченной ответственностью.

Климат благоприятный, исключение – летние месяцы, когда Бермуды становятся крайне жаркими, влажными и душными. Но осень, зима и весна здесь исключительно комфортные – прохладные и тёплые одновременно. Особо отметим большой выбор пляжей на любой вкус и великолепные закаты.

Налоговая гавань остров Мэн (The Isle of Man, Mann), 9 место

• Интегральный индекс – 68,5 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 1.880 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 0 / 5.
• Средняя скорость интернета – 28 Мбит.
• Погода, пляжи – 57 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 82 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 5.
• Остров Мэн для жизни и бизнеса.

Налоговая гавань остров Мэн, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – зависит от типа компании, от 0% до 20%.
• НДС – 0%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – вариативен, 10% или 20%.
• Налог у источника – зависит от типа дохода, 0% или 20%.

Классическая налоговая гавань, одна из немногих, в которых соблюдается почти абсолютная конфиденциальность. Благодаря удачному расположению (Ирландское море, рядом с Великобританией) остров Мэн часто выбирают состоятельные европейцы, которых комфорт и безопасность интересуют не меньше, чем расширенные возможности по защите и диверсификации активов.

Важнейшая особенность страны – крайне высокий уровень безопасности, сравнимый с таковым в Швейцарии или Сингапуре. Если вы переедете на остров Мэн, то проблемы могут возникнуть только из-за погоды. Она здесь переменчивая, бывают штормовые ветра и резкие падения температур. А вот тёплый сезон на острое Мэн заставит вас забыть о том, что вы находитесь в налоговой гавани, ведёте бизнес или занимаетесь поиском возможностей легальной оптимизации налогообложения.

Налоговая гавань Сингапур (Singapore), 8 место

• Интегральный индекс – 69 / 100.
• Налоги – 85 / 100.
• Аренда жилья – 850 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 3 / 5.
• Средняя скорость интернета – 255,8 Мбит.
• Погода, пляжи – 59 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 86 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 5.
• Раздел нашего сайта по Сингапуру.

Налоговая гавань Сингапур, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 17%.
• НДС – 7%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – от 2% до 22%.
• Налог у источника – 0%, 10% или 15%.

Формальный статус Сингапура не отвечает критериям, свойственным чистой налоговой гавани. Страну скорее следует назвать классическим мидшором. Налоги в Сингапуре никто не отменял. Юрисдикция придерживается всех международных нормативов, связанных с противодействием размыванию налоговой базы, агрессивной налоговой оптимизации и финансированию терроризма.

Но если вы ищете идеальное сочетание безопасности, развитой инфраструктуры, благоприятного корпоративного законодательства, достойных условий для жизни и возможностей для ведения бизнеса, замену Сингапуру найти крайне сложно. Цены здесь довольно высокие, но не запредельные, в городе множество исторических памятников, музеев и центров интереса. Кухня интернациональная, но без азиатского радикализма.

Не всякая налоговая гавань обеспечивает достойные условия и для ведения бизнеса, и для жизни, но Сингапур именно такой. Здесь действительно низкие налоги, множество возможностей для фискальной оптимизации, а найти источники дополнительного финансирования для перспективного стартапа очень просто. Регистрация компаний в Сингапуре максимально упрощена, никаких ограничений для иностранцев нет. Отметим исключительно высокую скорость подключения к интернету и исключительно комфортные условия для жизни.

Налоговая гавань Ливан (Lebanon), 7 место

• Интегральный индекс – 69,9 / 100.
• Налоги – 75 / 100.
• Аренда жилья – 984 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 3,2 / 5.
• Средняя скорость интернета – 16,3 Мбит.
• Погода, пляжи – 89 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 94 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 6.
• Подойдет ли Вам оффшорная юрисдикция Ливан?

Налоговая гавань Ливан, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – ставки вариативные, зависят от типа дохода.
• НДС – 11%.
• Налог на прирост капитала – 15% или 17%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – от 2% до 25%.
• Налог у источника – 2,25%, 7% или 10%.

Времена, когда Ливан сотрясали гражданские войны, давно остались в прошлом. Сейчас страна превратилась в настоящую налоговую гавань для всего Ближнего Востока благодаря высокой конфиденциальности и благоприятному налоговому законодательству. Ведение бизнеса здесь сопряжено с некоторыми рисками. Но если вы ищете юрисдикцию для жизни с развитыми опциями для защиты и диверсификации активов, Ливан вас не разочарует.

Цены достаточно низкие, жилье в европейской части Бейрута соответствует всем принятым в Европе нормативам, инфраструктура весьма развита, а уровень преступности довольно низкий. За пределами столицы Ливана ситуация значительно хуже, но экспаты, цифровые кочевники и деловые люди обычно выбирают именно Бейрут.

Климат мягкий, он одинаково хорошо подходит и для катания на лыжах, и для пляжного отдыха. Скорость интернета и его качество оставляют желать лучшего, но этот факт является недостатком далеко не во всех ситуациях. Кафе и рестораны развиты очень хорошо, а пляжи привлекают туристов со всего мира.

Налоговая гавань Лихтенштейн (Principality of Liechtenstein), 6 место

• Интегральный индекс – 70 / 100.
• Налоги – 71 / 100.
• Аренда жилья – 789 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 2,5 / 5.
• Средняя скорость интернета – 211,2 Мбит.
• Погода, пляжи – 64 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 93 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 5.
• Раздел нашего сайта по Лихтенштейну.

Налоговая гавань Лихтенштейн (Anstalt), актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 12,5%.
• НДС – 7,7%.
• Налог на прирост капитала – включается в корпоративный налог.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – от 0% до 22,4%.
• Налог у источника – 0%.

Лихтенштейн – одна из самых известных налоговых гаваней в Европе. Его часто выбирают для проживания состоятельные лица, серьёзные инвесторы, ценители зимних видов спорта и успешные деловые люди. Здесь исключительно комфортно вести бизнес, регистрация компаний несколько затруднена, но вполне возможна, а налогообложение максимально прозрачно и понятно.

В Лихтенштейне стабильный и высокоскоростной интернет, есть развитая сеть банков, законодательство адаптировано под защиту и диверсификацию активов. В стране созданы все условия для ведения дистанционного бизнеса, поэтому регистрация компаний, работающих в режиме онлайн, будет особенно выгодной.

Налоговая гавань Британские Виргинские острова / БВО (British Virgin Islands / BVI), 5 место

• Интегральный индекс – 72 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 2.120 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 2,5 / 5.
• Средняя скорость интернета – 28,1 Мбит.
• Погода, пляжи – 87 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 86 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 10.
• Раздел нашего сайта по БВО.

Налоговая гавань БВО, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 0%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 0% (есть исключения).
• Налог у источника – 0%.

Классическая налоговая гавань, один из самых известных и популярных оффшоров Карибского региона. Экономика ориентирована на предоставление качественных и доступных услуг деловым людям, ведение международного бизнеса, эффективное использование оффшорных компаний в самых разных условиях. 

Недвижимость на Британских Виргинских островах довольно дорогая, но для целевой аудитории это не является критичным. Многие апартаменты имеют прямой выход на пляж, поэтому налоговый рай на поверку оказывается ещё и развитым курортом. Дистанционные возможности ведения бизнеса несколько ограничивает скорость интернета, но это компенсируется великолепными видами природы, нулевыми налогами и отличными возможностями для защиты и диверсификации активов.

Налоговая гавань Теркс и Кайкос (Turks and Caicos Islands), 4 место

• Интегральный индекс – 72,5 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 2.260 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 3 / 5.
• Средняя скорость интернета – 61,8 Мбит.
• Погода, пляжи – 87 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 90 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 8.
• Лучшая налоговая гавань мира – Теркс и Кайкос.

Налоговая гавань Теркс и Кайкос, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 0%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 0%.
• Налог у источника – 0%.

Налоговая гавань в Вест-Индии. Один из немногих оффшоров, где налоги действительно отсутствуют. Ведение бизнеса максимально прозрачно, доступно целых 8 организационно-правовых форм компании. Если вы ищете юрисдикцию, где одинаково успешно можно заниматься международной коммерцией, легально экономить на налогах, отдыхать и хранить в безопасности активы, Теркс и Кайкос станет правильным выбором.

Интернет-соединение на островах не самое скоростное, но одно из самых стабильных в регионе. Поэтому Теркс и Кайкос – идеальная стартовая площадка для регистрации международного бизнеса. А когда вы устанете от деловых хлопот, то можно будет отдохнуть на чудесных пляжах, заняться дайвингом, позагорать или побывать в местных барах и закусочных. Они на Теркс и Кайкос действительно великолепные.

Налоговая гавань Джерси (Jersey), 3 место

• Интегральный индекс – 77,5 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 1.380 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 0 / 5.
• Средняя скорость интернета – 274,3 Мбит.
• Погода, пляжи – 71 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 80 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 8.
• Раздел нашего сайта по Джерси.

Налоговая гавань Джерси, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 5%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 20%.
• Налог у источника – 0%.

Налоговая гавань Джерси несколько лет была классическим оффшором. Сейчас ситуация немного изменилась (налог 20% на доходы физических лиц, НДС – 5%), но это никак не повлияло на привлекательность Джерси для деловых людей, инвесторов и состоятельных лиц. Здесь по-прежнему выгодно регистрировать оффшорные компании, хранить и диверсифицировать активы, заниматься инвестиционным бизнесом в любых его проявлениях.

Цены достаточно гуманные, аренда жилья по силам многим гостям Джерси, а цифровые кочевники и лица с достатком выше среднего могут выбрать отличные апартаменты. Юрисдикция славится экстремально высоким уровнем безопасности, что делает цифровой бизнес на Джерси особенно выгодным и перспективным.

Климат ровный, резкие изменения погоды редки и никак не влияют на комфорт проживания. Особо отметим бары, кафе и рестораны Джерси. Они представлены как демократичными заведениями с домашней кухней, так и ресторанами высокого класса, когда подача и обслуживание соответствуют качеству блюд солидного европейского заведения.

Налоговая гавань Ангилья (Anguilla), 2 место

• Интегральный индекс – 81,3 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 1.240 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 2,5 / 5.
• Средняя скорость интернета – 18,1 Мбит.
• Погода, пляжи – 88 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 90 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 5.
• Раздел нашего сайта по Ангилье.

Налоговая гавань Ангилья, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 0%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 0%.
• Налог у источника – 0%.

Ангилья – типичный оффшор. Налоговая гавань с проработанным корпоративным законодательством, хорошими условиями для жизни, максимально возможной в реалиях 2023 года конфиденциальностью, достойным уровнем безопасности и великолепными пляжами.

Регистрация оффшорной компании в Ангилье – отличная возможность максимально просто начать международный бизнес. Скорость соединения с сетью интернет далеко не самая высокая, но вполне достаточная для комфортной работы. Деловая инфраструктура развита не очень сильно, поэтому Ангилью чаще всего выбирают для регистрации оффшорных трастов.

Что касается жизни, не связанной с ведением бизнеса, то никаких проблем у вас точно не будет. Пляжи великолепные, многие цифровые кочевники и хайнеты считают их лучшими в мире. Погода крайне благоприятная (если забыть о сезоне дождей). В кафе и ресторанах Ангильи представлен большой выбор морепродуктов, в кафе и барах вам предложат все мыслимые коктейли.

Налоговая гавань Багамы (The Bahamas, Commonwealth of the Bahamas), 1 место

• Интегральный индекс – 86,9 / 100.
• Налоги – 100 / 100.
• Аренда жилья – 1.790 GBP.
• Индекс безопасности в стране – 3 / 5.
• Средняя скорость интернета – 27,2 Мбит.
• Погода, пляжи – 80 / 100.
• Бары, кафе, рестораны – 80 / 100.
• Доступные к регистрации организационно-правовые формы компании / бизнеса – 14.
• Раздел нашего сайта по Багамам.

Налоговая гавань Багамские острова, актуальные ставки:

• Корпоративный налог на прибыль – 0%.
• НДС – 12%.
• Налог на прирост капитала – 0%.
• Подоходный (налог на доходы физических лиц) – 0%.
• Налог у источника – 0%.

Багамы – лучшая налоговая гавань для международного бизнеса. В отдельных случаях с уникальным набором начальных условий можно будет найти более выгодные альтернативы. Но если говорить об условной универсальности, то Багамы – золотой стандарт оффшорного бизнеса и банкинга. В стране действует программа экономического резидентства, благодаря которой вы сможете получить альтернативный ВНЖ на весьма выгодных условиях.

Налогообложение на Багамах отсутствует. Бизнес выплачивает НДС, есть обязательства по социальным взносам и имущественным налогам. Но во всём остальном страна Багамы – это классическая налоговая гавань. Страна, где регистрация компаний и ведение бизнеса идеально сочетаются с отличными условиями для жизни, великолепными пляжами и простой процедурой получения ВНЖ.

Деловой человек найдёт на Багамах полный спектр возможностей для операций с недвижимостью, защиты и диверсификации активов, ведения бизнеса. Хорошо развит банковский сектор, никаких проблем с открытием личного или корпоративного счёта у вас не будет. Регистрация компаний упрощена, а выбор доступных организационно-правовых форм крайне широкий.

Но Багамы – это не только налоговая гавань. Здесь практически идеальный климат, бархатные пляжи и огромный выбор водных развлечений. Бары на берегу ничем не уступают испанской Ибице, а ночные клубы с полным спектром развлечений дадут фору известнейшим европейским и американским заведениям подобного плана.

Лучшая налоговая гавань для регистрации компаний, ведения оффшорного бизнеса, оптимизации налогообложения, инвестиций или защиты / диверсификации активов – это необязательно лидер рейтинга или юрисдикция, которую выбирают все. Это в первую очередь страна, которая устраивает именно вас, отвечает конкретным условиям и требованиям.

Проще говоря, в отдельных случаях невысокий корпоративный налог для бизнеса будет более выгодным, чем нулевая ставка. Или же имеющийся налог на доходы физических лиц часто полностью «компенсируется» выгодными условиями для жизни и низкими ценами. В любом случае стоит признать, что выбор лучшей налоговой гавани – задача строго индивидуальная, и решать её следует в рамках консультации с экспертами портала International Wealth.

Некоторые наши популярные услуги по регистрации оффшорных компаний:

• Регистрация компании на Бермудах.
• Регистрация в лучшем оффшоре на острове Мэн.
• Регистрация компании в Сингапуре + корпоративный счёт в местном банке.
• Регистрация оффшорной компании в Ливане.
• Регистрация компании в Лихтенштейне (AG).
• Регистрация компании на БВО + корпоративный счёт в GreenRock Securities.
• Редомициляция ООО или МКБ из Каймановых островов в Гибралтар (подходит для Теркс и Кайкос).
• Регистрация компании на Джерси – оффшор для бизнеса в 2022 году.
• Регистрация компании в Ангилье.
• Регистрация компании на Багамских островах.

Будем рады ответить на любые ваши вопросы в рамках индивидуальной консультации. Электронная почта для связи с экспертами портала International Wealth – info@offshore-pro.info.