Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Министерство финансов России опубликовало утверждённый список оффшорных зон и юрисдикций

Оффшорные структуры — эффективный инструмент для решения задач, связанных с ведением бизнеса, защитой и диверсификацией активов, легальным налоговым планированием. Но такие возможности могут быть использованы для «серой» или криминальной деятельности — размывания налогооблагаемой базы, незаконных финансовых транзакций, агрессивного планирования, сокрытия прибыли.

Список оффшорных зон России

Поэтому во многих развитых государствах есть списки стран, территорий и зон, которые национальное налоговое законодательство определяет как оффшорные. Для таких случаев часто предусматриваются специальные фискальные требования и расширенные условия по налоговой и/или финансовой отчётности.

В России эти моменты регулирует Приказ Министерства финансов № 35н от 28 марта 2024 года. В нём указаны страны и территории, которые (любое из условий):

  • предоставляют льготный (нулевой) режим налогообложения;
  • не обмениваются налоговой (финансовой) информацией с другими странами (в автоматическом режиме или по запросу).

Сам список формируется специальным Федеральным законом № 595-ФЗ (последняя версия принята ГД РФ 7 декабря 2023 года, утверждена Совфедом 13 декабря 2023 года). В документе указывается, что список оффшорных юрисдикций будет применяться в отношении налоговых периодов 2024–2026 годов.

Зона действия закона № 595-ФЗ:

  • Освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний (основание — статья 25.13-1 НК РФ). Для стран, которые подписали двусторонние налоговые соглашения с РФ, при условии, что они не указаны в списке оффшорных юрисдикций и правилах КИК (статья 25.15 НК РФ, порядок применения).
  • Доходы, которые не учитываются при расчёте налогооблагаемой базы (статья 251 НК РФ, особенности применения). Квалификационное условие: доходы от имущества и/или прав на него, если российское юридическое лицо получило их безвозмездно (есть дополнительные условия).
  • Нулевая ставка налога на дивиденды (статья 284 НК РФ). Квалификационное условие: пакет акций — не менее 50%, срок владения им — не менее 1 года. Льгота не применяется, если иностранное юридическое лицо зарегистрировано в одной из оффшорных зон.

Юрисдикции и зоны, которые по действующему законодательству России определяются как оффшорные:

  • Ангилья;
  • Андорра;
  • Анжуан (Союз Коморы);
  • Антигуа и Барбуда;
  • Аруба;
  • Багамы;
  • Бахрейн;
  • Белиз;
  • Бермуды;
  • Британские Виргинские Острова;
  • Бруней-Даруссалам;
  • Вануату;
  • Великобритания и Северная Ирландия (некоторые районы);
  • Гибралтар;
  • Гренада;
  • Доминика;
  • Кайманы;
  • Кюрасао, Сен-Мартен (нидерландская часть);
  • Лабуан (Малайзия);
  • Либерия;
  • Лихтенштейн;
  • Маврикий;
  • Макао (Аомынь);
  • Мальдивы;
  • Маршалловы Острова;
  • Монако;
  • Монтсеррат;
  • Науру;
  • Ниуэ;
  • Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
  • Объединённые Арабские Эмираты;
  • Остров Мэн;
  • Острова Кука;
  • Палау;
  • Панама;
  • Самоа;
  • Сан-Марино;
  • Сейшелы;
  • Сент-Винсент и Гренадины;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Сент-Люсия;
  • Теркс и Кайкос.

Ещё раз уточним: ведение бизнеса в этих юрисдикциях не противоречит российскому законодательству, и при соблюдении ряда условий у вашего проекта есть все шансы на успех. Но точная оценка налоговых последствий должна быть только индивидуальной, поэтому мы приглашаем вас на консультацию, в ходе которой вы получите ответы на все вопросы.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.