Какие налоговые льготы доступны в Португалии физическим лицам и компаниям?

Португалия привлекает внимание как налоговая гавань, благодаря своей международной экономической зоне с низкими налоговыми ставками для компаний и предоставлению резидентам льготного налогового режима на иностранный доход на протяжении 10 лет.

Узнайте об условиях снижения ставок налогов для физических и юридических лиц в Португалии.

Налоговая гавань Португалия

Notice blue

Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в регистрации компаний и оформлении ВНЖ в Португалии, включая налоговое резидентство по схеме NHR. Для заказа консультации воспользуйтесь разделом портала Контакты.

Является ли Португалия привлекательной налоговой гаванью?

Португалия давно привлекает экспатов и зарубежных инвесторов в недвижимость и бизнес выгодными ставками налога на доход от иностранных источников.

С 2009 года в стране действует налоговый режим «непостоянный житель Португалии» Non-Habitual Residence (NHR). Он позволяет платить налог на доход из иностранных источников на протяжении 10 лет по очень низким или нулевым ставкам в зависимости от страны происхождения.

Иностранным бизнесменам также доступны привлекательные налоговые режимы в международной экономической зоне Португалии. Компании нерезидентов, зарегистрированные на территории МЭЗ Мадейра, облагаются налогом на прибыль по ставке всего 5% (вместо 25% на материковой части Португалии).

Такие налоговые режимы свойственны мидшорам, поэтому Португалию можно считать привлекательной оффшорной зоной. 

Налоги в Португалии

Статус налогового резидента присваивается иностранцу, если он:

  • проживал на территории страны свыше 183 дней в течение одного года;
  • имеет постоянное место жительства в Португалии на дату 31 декабря конкретного отчетного периода;
  • у главы его семьи есть статус налогового резидента Португалии;
  • является членом экипажа судна или самолёта, находящегося в собственности португальской компании;
  • находится на государственной службе португальского правительства независимо от места работы. 

Легальное пребывание иностранцев в стране на протяжении полугода допустимо при оформлении долгосрочной визы D7 или вида на жительство на основании открытия бизнеса или покупки недвижимости.

Notice blue

Ознакомьтесь с предложениями наших экспертов по покупке португальской недвижимости с целью получения вида на жительство:

Объекты недвижимости в Португалии: наши предложения

Каждый плательщик налогов в Португалии обязан получить индивидуальный фискальный номер (NIF) и заполнить первоначальную форму. Запрос на номер и форму можно отправить онлайн через веб-портал Национальной фискальной службы. 

Налоговый год в Португалии соответствует календарному (с 1 января по 31 декабря). 

Подача налоговых деклараций за предыдущий отчётный период осуществляется с апреля по июнь включительно. Декларирование налогов также доступно онлайн через веб-сайт. За просрочку подачи предусмотрены высокие штрафы — от 200 до 2500 евро.

Налог на доход физических лиц в Португалии (IRS) имеет дифференцированную шкалу ставок:

  • минимальная — 14,5% (годовой доход до 7 479 евро);
  • максимальная — 48% (от 78 834 евро в год).

Резиденты платят налог IRS с 6 категорий дохода, к которым относятся: 

  • зарплата;
  • доход от самозанятости;
  • распределенная прибыль от бизнеса и инвестиций;
  • доход от сдачи в аренду недвижимости;
  • прирост капитала от продажи имущества, активов или акций;
  • пенсия в Португалии, включая частный пенсионный план.

Среднегодовая заработная плата в Португалии составляет около 30 000 евро. Такая сумма дохода подпадает под налоговую ставку 37%. Это высокая налоговая нагрузка по сравнению со средним показателем по Евросоюзу. Поэтому иммигрантам лучше воспользоваться льготным налоговым режимом NHR, чтобы значительно снизить налог на доход, получаемый как внутри страны, так и из-за рубежа.

Notice blue

Если вы планируете переезд в Португалию, вам понадобится личный счёт в зарубежном банке. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по его подбору вместе с профессионалом:

sign
Подбор счетов
Бесплатная консультация

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Португалия — низконалоговая юрисдикция для экспатов с иностранным доходом

Экспаты могут получить льготный налоговый статус «нерезидент Португалии» (Non-Habitual Resident — NHR) на 10 лет. Он выдаётся один раз без права на продление и предоставляет льготы на налогообложение иностранного дохода.

Требования к иностранцам, претендующим на NHR:

  • прожить в стране более 183 дней в течение предыдущего отчётного периода по визе D7 или с ВНЖ, тем самым став налоговым резидентом Португалии;
  • получить индивидуальный налоговый номер (NIF);
  • иметь арендованное или собственное жильё на территории Португалии;
  • не являться налоговым резидентом Португалии на протяжении последних 5 лет до последнего отчетного года.

Ставки и условия уплаты налогов экспатами, получившими статус NHR:

  • зарплата, а также доход бизнесменов, фрилансеров и самозанятых лиц, полученные на территории Португалии, облагаются подоходным налогом по ставке 20%, а не по стандартной шкале от 14,5% до 48%;
  • налог на доход от дивидендов, процентов и роялти, поступающих из источника за рубежом, имеет ставку 0%, если есть заключённое соглашение об избежании двойного налогообложения;
  • иностранный доход от продажи или аренды недвижимости и прирост капитала освобождаются от налога, если источник находится в стране, не попавшей в список не сотрудничающих юрисдикций с Португалией (свыше 70 государств); 
  • пенсионные выплаты, получаемые из другой страны, облагаются подоходным налогом по ставке 10% (изменения с 2020 года);
  • если между Португалией и государством источника дохода не подписан СИДН, экспат может воспользоваться нормами Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

Заявки на участие в налоговом режиме Non-Habitual Resident подают до конца первого квартала следующего года после отчётного периода. Гражданство заявителя не имеет значения. Приём заявлений осуществляется в электронном виде через финансовый портал правительства Португалии.

Оффшор Мадейра — автономный регион Португалии

Предприниматели, открывающие инкорпорированный бизнес, могут воспользоваться выгодным налоговым режимом в Португалии при регистрации компании в международной экономической зоне (МЭЗ).

Архипелаг Мадейра — автономный регион Португалии, расположенный на расстоянии 1000 километров от материковой части страны. Воспользовавшись такой его отдалённостью, португальское правительство учредило на его территории МЭЗ Мадейра (Madeira’s International Business Centre — MIDS) на основании норм ЕС об экономической поддержке ультрапериферийных регионов. До 2027 года все компании, зарегистрированные на Мадейре, платят налог на прибыль по льготной ставке 5%. По этому показателю международная экономическая зона соответствует общепринятому стандарту низконалоговой юрисдикции.

Преимущества открытия бизнеса на Мадейре:

  • корпоративный налог — 5%;
  • отсутствие валютного контроля (Национальный банк Португалии ввёл статистический контроль над операциями на сумму свыше 5 000 евро);
  • отсутствие налогов, уплачиваемых на материковой части страны;
  • нулевые таможенные пошлины на ввоз и вывоз продукции в Евросоюз (сырьё для производства товаров должно быть местным или привезённым из стран, не входящих в ЕС);
  • подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения между Португалией и 60 странами мира.

К компаниям, зарегистрированным в оффшоре Мадейра, предъявляют следующие требования экономического присутствия Substance:

  • аренда офиса на территории автономного региона;
  • найм директора и бухгалтера из числа резидентов Мадейры; 
  • создание новых рабочих мест для местных жителей в случае ведения производственной деятельности.

Сниженные ставки налогов и сборы в МЭЗ Мадейра:

  • налог на прибыль  (IRC) — 5%;
  • НДС (VAT) — 22%;
  • налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, — 0%;
  • отсутствие налога на прирост капитала; 
  • регистрационная пошлина — 1 500 евро;
  • ежегодный лицензионный сбор — от 1 000 до 1 500 евро.

Оффшорные компании могут рассчитывать на налоговый кредит в размере 50% от налога на прибыль при выполнении определённых условий.

Закажите консультацию по вопросам налогообложения оффшорной компании в Мадейре, чтобы ознакомиться со всеми преимуществами международной экономической зоны Португалии.

Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в оформлении вида на жительство и регистрации компании в Португалии с открытием счетов в иностранных банках.

Для получения консультации напишите письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Является ли Португалия налоговой гаванью?

Стандартное налогообложение личного дохода и бизнеса не позволяет назвать Португалию оффшорной зоной. Однако в этой стране действует льготный налоговый режим Non-Habitual Resident (NHR), освобождающий резидентов от налогообложения различных видов дохода из иностранных источников на 10 лет. Также в случае регистрации компании в международной экономической зоне Мадейра ставка налога на прибыль составит 5%.

Какие льготы налогообложения личного дохода доступны иммигрантам в Португалии?

Если прожить в Португалии более 183 дней и получить статус налогового резидента, в следующем отчётном периоде можно получить льготный статус Non-Habitual Resident (NHR) со сроком действия 10 лет. Он позволяет освободить личный доход от дивидендов, процентов и роялти из иностранных источников от налогообложения. Однако пенсия, получаемая из других стран, будет облагаться налогом по ставке 10%. Эти условия налогообложения — одни из наилучших для иммигрантов в Евросоюзе.

Какой уровень налоговой нагрузки на бизнес существует в Португалии и как можно его снизить?

Стандартная ставка налога на прибыль для предприятий в Португалии составляет 25%. Однако на архипелаге Мадейра действует международная экономическая зона со льготным налоговым режимом для бизнеса. Компании, учреждённые в МЭЗ, платят корпоративный налог по ставке 5% и при определённых условиях могут добиться налогового кредита в размере 50%. Такие правила установлены до 2027 года с возможностью продления.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.