Правительственный отчёт Панамы об итогах проверки независимой Комиссии

21 ноября 2016 года был опубликован правительственный отчёт Панамы по окончательным итогам работы независимой Комиссии экспертов по прозрачности, исследующих финансовый сектор страны и сферу Международных услуг Панамы.

Президент Панамы Хуан Карлос Варела, выступая 18 ноября перед журналистами, отметил, что независимая экспертная Комиссия, созданная 29 апреля 2016 года, завершила свою работу и представила окончательный доклад правительству. Он подчеркнул, что создание данной Комиссии было одним из способов решения международных вопросов в стремлении Панамы соответствовать общепринятым мировым стандартам.

В состав экспертную группу независимой Комиссии входили пять панамских профессионалов и иностранные эксперты Joseph Stiglitz и Mark Pieth, которые в августе подали в отставку, по причине своего несогласия с позицией правительства Панамы. В задачи Комиссии входило исследование и анализ финансового сектора международных услуг в государстве. В том числе состав Комиссии должен был разработать практические методы, которые необходимы Панаме, чтобы полностью отвечать международным требованиям финансовой прозрачности. Помимо этого специалисты проводили консультации с учреждениями, на которые возложены государственные регуляторные функции сектора финансовых услуг, а также с частным сектором и другими общественными организациями. Заключения и рекомендации, которые были выдвинуты правительству Панамы, необходимы стране для поддержания конкурентоспособности в качестве мирового финансового центра. Отчёт экспертов поможет стране бороться с трудностями в финансовом секторе, а также с новыми вызовами и рисками, в условиях мировой глобализации.

Панама заявляет всему международному сообществу, что страна является международным финансовым центром, уважает международные законы, требования и стремится выполнять международные стандарты. Прежде чем комиссия начала исследовать международный сектор услуг Панамы, специалисты назвали ряд условий, которым должна отвечать страна, чтобы соответствовать понятию международного финансового центра. Главными признаками были названы:

• Наличие в государстве квалифицированной рабочей силы и персонала
• Проведение надёжной и сбалансированной регуляторной политики финансов
• Доступ к международным финансовым рынкам
• Высокий уровень логистических услуг и бизнес-инфраструктуры4
• Свободный доступ заказчика к услугам местных и международных поставщиков
• Стремление правительства к усовершенствованию и прогрессу в зависимости от мировых тенденций
• Независимая и мощная судебная система
• Конкурентоспособное налоговое законодательство для юридических и физических лиц
• Наличие местных дистрибьюторских групп и поставщиков
• Достойный уровень жизни
• Современный и развивающийся рынок недвижимости
• Многоязычие в стране
• Эффективность создания новых организаций

Независимая комиссия отметила, что в Панаме большинство из вышеперечисленных условий уже созданы, однако, чтобы страна могла конкурировать на международном уровне, она должна также и на практике эффективно применять современные стандарты. Особенно это касается финансовой прозрачности, которая подразумевает возможность свободного определения конечного бенефициара, использование законных финансовых инструментов, а также обмен налоговой информацией с партнёрами.

Экономическое положение Панамы

Экономика Панамы 83% ВВП получает от сектора международных услуг. В стране, особенно за последние несколько лет, были реализованы проекты, связанные с улучшением инфраструктуры и увеличением услуг. В дополнение к развитию финансовой и банковской сферы, в государстве проведена: реконструкция международного аэропорта Токумэн и добавление числа авиакомпаний, реконструирован и расширен Панамский канал, увеличен морской торговый флот, расширены телекоммуникационные сети, услуги логистики и многое другое. За период с 2013 по 2015 год рост экономики Панамы ежегодно составил в пределах 8,1%. По мнению экспертов, итоги экономических успехов Панамы в 2016 году, минимально составят 5% роста. За период с 2003 по 2015 год, Панама снизила безработицу среди населения с 13% до 4,5%. В отношении решения проблем с бедностью, прогресс также заметен. Здесь уровень бедности с 36% сократился до 24%. Согласно мировым рейтинговым оценкам, Панама занимает 42 место по темпам роста, за период деятельности с 2015 года по 2016 год, а среди стран Латинской Америки, страна занимает первое место.

Как оценили Панаму международные организации?

Правительство Панамы заявляет, что оценкой состояния финансового контроля в стране, занимались различные международные организации и общественные группы. После того, как организация ОЭСР провела первую фазу правовой системы панамской юрисдикции, Панаме были предписаны определённые рекомендации. Государство должно выполнить 8 требований из 10, чтобы решить административные и правовые вопросы, в соответствии с нормами прозрачности для подготовки к обмену налоговой информацией.

1. Недавно экспертная группа от организации ОЭСР сделала заключение о состоянии правовой готовности Панамы к автоматическому обмену налоговой информацией между странами, которое относится ко второй фазе оценки. Согласно заключению ОЭСР, Панама имеет много успехов, но также должна много ещё сделать, и на данный момент не готова к автоматическому обмену информацией. Правительство Панамы, в свою очередь заявило, что для приведения законодательной базы в соответствие с международными требованиями, стране понадобится дополнительное время на их реализацию. Власти планируют справиться с поставленными задачами и рекомендациями в 2017 году, после чего снова ОЭСР проведёт свой анализ.
2. Панама провела огромную работу в плане борьбы с отмыванием денег и терроризмом, и выполнила 40 предварительных предписаний организаций FATF и GAFI. В результате этого в феврале 2016 года страна была исключена из «серого» списка неблагонадёжных стран, в котором находилась ранее.
3. Исполнительный Комитет МВФ в июне 2016 года анализировал экономическое положение в стране, фискальную политику и реформы в налоговом праве. В том числе исследовался банковский сектор, уровень контроля над ценами и усилия государства в борьбе с терроризмом, а также другие финансовые и административные показатели. В публикации документа по Панаме МВФ отметил высокие достижения страны в плане экономического роста и признал заслуженным исключение государства из «серого» списка. МВФ отметил, что Панаме необходимо продолжать усовершенствовать финансовую структуру особенно в части соответствия международным нормам финансовой прозрачности. Также приветствовалось желание Панамы быть участником автоматического обмена информацией и заключать соответствующие правительственные соглашения.
4. Международное рейтинговое агентство Global Rating (S&P) в конце сентября 2016 года, снова подтвердило показатели риска на уровне BBB/A-2. Перспективы экономического роста, уровень государственного долга и сдержанная фискальная позиция, выделены как положительные моменты. К отрицательным сторонам отнесены такие недостатки как: проблемы в прозрачности и финансовом регулировании.
5. Государственное Казначейство США через своё подразделение Управление контроля иностранных активов (OFAC), 5 мая 2016 года, определило одну известную панамскую коммерческую группу (Waked MLO) в так называемый список Клинтона. Эта группа попала под подозрения в «отмывании денег» и замечена в незаконном обороте наркотиков.
6. После констатации в международных СМИ раскрытых «панамских бумаг», страны Европейского Союза обратили особое внимание на транзакции направленные в Панаму и из неё и критиковали руководство страны за слабый контроль финансового сектора. На данный момент Панама не находится ни в каких европейских «серых или чёрных списках», за исключением Франции, которая единолично решила определить государство в «чёрный» список налоговых гаваней. Правительство Панамы несогласно с таким несправедливым решением. Экономика страны во многом зависит от иностранных инвестиций, за которые государство предоставляет инвесторам некоторые льготы и постоянное место жительства. Также Панама оказывает международные финансовые услуги для бизнесменов из многих стран мира. Правительство считает, что инвесторы и иностранный бизнес не должен страдать от различных ограничений или подозрений в незаконных действиях. Поэтому нахождение страны в любом дискриминационном списке недопустимо. В ответ на такой выпад правительства Франции, Панама предприняла ответные меры.

Анализ реформ других юрисдикций

Независимая комиссия решила также проанализировать иностранные юрисдикции, у которых приблизительно аналогичное право, регуляторная политика, а также тот факт, что они не находятся в дискриминационных списках. Анализировались такие страны как: Багамы, Бермуды, Гонконг, Сингапур, Лихтенштейн, Люксембург, Колумбия, Швейцария, Англия и БВО. Эти государства адаптировали свои законодательства, администрирование и регуляторные функции к международным стандартам. Эксперты отметили, что эти страны испытывают значительные трудности в реализации требований поставленными ОЭСР и странами G20.

Учитывая, что Панама предлагает на международной арене различные: финансовые, юридические, корпоративные и логистические услуги, она не может на равных конкурировать с крупными странами в части налогообложения. Повышенные требования к отчётности для иностранных компаний и частных лиц, работающих в юрисдикциях «третьих стран», явно искажают и противоречат принципам национальных налоговых законодательств. Администрирование иностранных частных лиц и компаний в Панаме руководствуется гибким национальным законодательством. Панамские законы не накладывают на иностранных предпринимателей большого числа регуляторных механизмов и правил, в отличие от законодательства страны их гражданства. Финансовые операции и транзакции, осуществляемые на территории Панамы, считаются полностью законными и единственно нуждаются в организации более строгого контроля, во избежание проведения противозаконных сделок.

Комиссия заявила, что в панамских механизмах по контролю за финансовыми потоками есть определённые пробелы, которые Панама должна заполнить, но не во вред безопасности и конкурентоспособности предпринимателей, работающих в Панаме. Эксперты разработали шесть необходимых условий, которые должны быть установлены в качестве регулирующих механизмов для контролирующих организаций в финансовом секторе.

• Деятельность новых организаций и компаний должна быть направлена на регулирование и контроль тех секторов экономики или компаний, деятельность которых или операции вызывают подозрения и риски.
• В законодательстве должны быть прописаны требования и полномочия организаций, осуществляющих контроль над незаконными операциями.
• Законодательство должно чётко обозначить стимулы своевременного предоставления информации и отчётности для физических и юридических лиц. Также необходимо установить формы наказания для тех, кто будет уклоняться от ответственности.
• Власти Панамы должны разработать конкретные правила, механизмы и способы оценки, на основе законодательства страны, направленные на борьбу с «отмыванием денег».
• Для осуществления полноценного контроля и получения отчётов необходимо создать надлежащие условия с использованием современных технологий и инфраструктуры.
• Вся полученная информация и документация должна быть надёжно защищена и гарантирована конфиденциальность.

Основные рекомендации для Панамы

Чтобы Панама достигла высоких результатов в борьбе за «прозрачность» и смогла продуктивно контролировать незаконные финансовые потоки, ей нужно укрепить систему управления и отчётности относительно предприятий и организаций, зарегистрированных в стране. Реализация действий должна быть чёткой и последовательной, в соответствии с международными требованиями. Панама должна создать все необходимые условия для автоматического обмена налоговой информацией на основе требований организаций ФАТФ и ОЭСР.

Правительство Панамы должно разработать и утвердить стратегию развития международного сектора услуг, с учётом национальных интересов и долгосрочной перспективы развития. При этом страна не должна находиться в списках несоответствующих государств, не иметь проблем с налогообложением и прозрачностью, а также на должном уровне осуществлять обмен налоговой информацией.

1. Государство должно участвовать в обсуждениях государственной политики и межправительственных соглашений, имеющих отношение к сфере услуг. Это такие форумы организаций как: ОЭСР, МВФ, ФАТФ и ООН.
2. Страна обязана взять на себя обязательства по заключению политических соглашений, чтобы Панама соответствовала требованиям прозрачности и была конкурентоспособной.
3. Со стороны правительства должна быть проведена существенная разъяснительная работа для панамских компаний и организаций, о борьбе государства с незаконными финансовыми потоками.
4. Рекомендуется на постоянной основе создать независимый Комитет консультантов, члены которого будут компетентны в вопросах уклонения от налогообложения, «отмывания денег» и других всевозможных правонарушений. Такая комиссия будет помогать и разрабатывать государству внедрение стратегии действий по практической реализации рекомендаций Международных организаций. Отчёты о своей работе такая Комиссия должна подавать в Министерство Экономики и Финансов. После этого результаты отчётов должны публиковаться в СМИ.
5. Оффшорные компании (юридические лица) должны предоставить регистрационному агенту полную информацию о бенефициарах (директорах, акционерах), которая должна находиться на хранении у агента. В том числе, компания обязана вести финансовую отчётность и сдавать годовой отчёт, который должен строго конфиденциально храниться также у агента, кроме случаев необходимости предоставления информации контролирующим органам, в случае незаконных действий. (Закон № 52 от 26.10.2016)
6. Разработать механизмы по выявлению истинных бенефициарных владельцев (не акционеров) всех видов юридических структур, регистрируемых в Панаме. Сюда также относятся и Трасты, работающие в Панаме, на основе услуг агента-резидента, независимо от требований Закона № 23 от 27.04.2015, касающегося «отмывания денег».
7. В ближайшее время должна быть обеспечена доступность к информации, прописаны обязанности, права регистрационных агентов, оказывающих услуги международным клиентам. Полномочия агентов (юридических или физических лиц) должны быть лицензированы и находиться под контролем и регулированием государства.
8. Необходимо внести изменения в закон, по регулированию предоставления консультационных услуг адвокатами на международном уровне. Такие услуги должны оказывать высококвалифицированные юристы.
9. Запретить работу компаниям, работающим на основе услуг доверенных лиц, если данные услуги не регламентированы законом, независимо от того, что этой услугой компания пользуется нерегулярно.
10. Нужно урегулировать и усилить контроль над нефинансовыми субъектами.
11. В ближайшей перспективе нужно усилить объёмы услуг и контроль по страхованию и перестрахованию, а также над компаниями предоставляющими данные услуги. Особенно важно чтобы регулятором этого сектора (Insurance and Reinsurance Superintendence) были приняты стандартные базовые принципы, основанные на требованиях Международной Ассоциации по Страховому Надзору (IAIS).
12. Необходимо усилить надзор со стороны Управления Банков Панамы над трастами, которые неподконтрольны регулятору. Особенно это касается трастов, ведущих фидуциарную деятельность.
13. Организация Panamanian Autonomous Cooperative, которая занимается разработкой направлений и политики государственных учреждений, нужно расширить и усилить контроль.
14. Министерство Экономики и Финансов (МЭФ) при создании нового независимого регулятора в сфере финансов должен учесть следующее:

• Сберегательные и кредитные Союзы в стране не должны регулироваться Национальным Ипотечным банком Панамы, а должны быть переведены под наблюдение и контроль новосозданного органа.
• Требуется обеспечить реальную независимость судебной системы государства от влияния других ветвей власти. Также оказать техническую поддержку всем финансовым и аудиторским учреждениям для оперативной обработки информации.
• Рынок ценных бумаг Панамы должен руководствоваться стандартами Международной Организации Комиссий по ценным бумагам (IOSCO).
• Передача и хранение полученной информации должна быть надёжно защищена от посторонних проникновений в систему. В той же мере она должна быть легко доступна властям, в случае проведения правовых процессов.

15. При международном обмене налоговой информацией, Панама должна соблюдать взятые на себя обязательства и определиться со списком стран, с которыми будет вести обмен в автоматическом режиме.

• Необходимость обеспечения безопасности передачи данных.
• МЭФ Панамы обязан обеспечить финансирование процессов обучения персонала и технической поддержки.
• В ближайшее время проверить на практике готовность технической поддержки и эффективность технологического процесса при запросах информации.

16. В Конституции Панамы должно отражаться обязательство страны гарантировать автоматический обмен налоговой информацией.

• Государственное регулирование должно быть безукоризненно налажено. Все юридические и физические лица, участвующие в учреждении и ведении дел зарегистрированных коммерческих структур в стране, должны быть осведомлены о своих обязанностях и ведении документации. В случае невыполнения правил, нарушители должны нести наказание и лишаться лицензии.
• Необходима разработка и принятие антикоррупционного законодательства, касающегося незаконной деятельности, как граждан Панамы, так и иностранных компаний, зарегистрированных в государстве. В правилах и инструкциях должны быть прописаны обязательства ответственности, независимо от прямого или посреднического участия лиц в деятельности компаний.

17. При привлечении иностранных инвестиций рекомендуется обращать внимание инвесторов на создание новых рабочих мест, развитие и открытие новых рынков.

• На основе налоговых инструкций и Закона о ценных бумагах исследовать и ограничить проведение транзакций тех компаний, которые ведут деятельность в «Свободных зонах», не платят налоги и не создают рабочие места.

18. При подготовке персонала в ВУЗах (юристов, бухгалтеров и аудиторов) учитывать введение новых законов, требований и правил.

• Нужно наладить процессы повышения квалификации специалистов в частном секторе, работающих в финансовой, страховой сфере, бухгалтеров и аудиторов.

Заключение Независимой Комиссии о ситуации в Панаме

Независимая Комиссия провела свою работу и надеется помочь Панаме адаптироваться к новым международным требованиям. Сектор услуг государства претендует на лидерство в своём регионе и поэтому должен быть конкурентоспособным в сложившихся реалиях. Страна должна обеспечить должный контроль и прозрачность финансовых операций иностранных инвесторов, с учётом их интересов и основанным на международных стандартах. В то же время Панама имеет право отстаивать свои национальные интересы, проводить налоговую политику и внедрять правила в отношении структур, которые работают на внутреннем рынке страны.

Комиссия рекомендует государству не вступать в полемику обсуждений о классификации правонарушений при запросах информации другими странами, относящихся к уклонению от налогообложения. Так как страна подписала Антикоррупционную Конвенцию ООН, это уже обязывает Панаму осуществлять обмен информацией с третьими странами. Поэтому Комиссия предлагает правительству Панамы выделить средства на устранение недостатков в правовых вопросах и обеспечить программное, техническое и технологическое обеспечение необходимых платформ для выполнения международных обязательств. Государственная система, которая будет проводить обмен налоговой информацией с международными партнёрами, должна быть защищена и функционировать на основе международных стандартов с учётом межправительственных соглашений. Правительство должно оперативно действовать в исправлении имеющихся недостатков прозрачности, так как последующее промедление может принести убытки и затруднит Панаме стать конкурентоспособным государством.