Для начала, перечислим главные факторы, указывающие безопасное и стабильное положение Ангильи на рынке предоставления международных оффшорных финансовых услуг:
- стабильное конституционное положение Британских заморских территорий;
- хорошо регулируемая и квалифицированная индустрия финансовых услуг;
- статус юрисдикции с нулевым налогообложением;
- лидирующее положение рынка и достаточно современное развитие,
- Ангильская коммерческая онлайн регистрационная сеть (ACORN), которая помогает ускорить процесс регистрации оффшорных компаний в Ангилье.
Для сохранения своих конкурентоспособных преимуществ, Ангилья опирается также на другие факторы, такие как, законодательная база для оффшорных компаний, которые будут востребованы в будущем, и наличие быстрого интернета и других необходимых средств коммуникации.
Расположение и история острова Ангилья
Остров Ангилья расположился в восточной части Карибского моря, всего в 7 милях от острова Святого Мартина и 200 милях к востоку от Пуэрто-Рико. Юго-восточней в 94 милях находятся Британо-Виргинские острова (БВО). Ангилья находится всего в 100 километрах от уже так хорошо известных нашим читателям островов Сент Китс и Невис. Более того, Ангилья и так хорошо известные нам острова когда-то являлись частью одного государства. С 1650 года остров Ангилья являлся колонией Великобритании. Однако в 1967 году в одностороннем порядке Ангилья вышла из ассоциированного Великобританией государства Сент-Кристофер-Невис-Ангилья, и только в 1980 году официально получила сегодняшний статус заморской территории Великобритании. Конституционные отношения Ангильи с Британией похожи на отношения последней с Каймановыми островами, Британо-Виргинскими островами и Бермудами. В основном, Ангилья независимое государство, за исключением того, что назначенный Великобританией губернатор отвечает за решение вопросов обеспечения внутренней безопасности, полиции, государственных служб, обороны, внешних связей и международных финансовых услуг.
Правовая система и судебная власть Ангильи
Законодательство Ангильи основано на системе Английского общего права. Ангилья находится под защитой Восточного Карибского Верховного Суда, в который подаются на обжалование апелляции из Верховного Суда Ангильи, а окончательное право на апелляцию имеет Тайный Совет в Великобритании.
Налоговая система в Ангилье
В Ангильи нет налога на прибыль, на прирост капитала, на собственность, налог на прибыль нерезидента, налога на дарение, налога с наследства или на наследуемое имущество.
ACORN
Ангилья была одной из первых стран Карибского региона, которая практически воспользовалась бурным развитием Интернета. В ноябре 1998 года, свою работу по онлайн регистрации компаний начала система Ангильи ACORN — Ангильская Коммерческая онлайн Регистрационная Сеть. С самого начала своей работы ACORN постоянно развивается и совершенствуется. Все изменения в законодательстве Ангильи сразу же вносятся в ACORN. Через ACORN можно электронным способом зарегистрировать следующие компании: простые компании, международные бизнес компании, компании с ограниченной ответственностью (LLC), и ограниченные партнёрства. Компании могут быть зарегистрированы уполномоченным агентом практически мгновенно, 24 часа в сутки, 365 дней в году, из любой точки мира, что позволяет обойти географические границы и часовые пояса.
Также через систему ACORN можно онлайн выполнить все требуемые соответствующим законодательством действия необходимые для регистрации компании в Ангилье. Система доступна всем лицензированным выполняющих регистрацию компаниям в Ангильи и их иностранным агентам.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Взаимный фонд Ангильи
Закон о Взаимных фондах Ангильи от 2004 года (MFA) был принят для регулирования вопросов связанных с взаимными фондами, которые были созданы как общие инвестиционные траст-фонды, в дополнение к тем, которые были основаны как компании или партнёрства. В Августе 2004 года MFA вступил в силу для управления взаимными фондами и менеджерами и администраторами, предоставляющих административные услуги взаимным фондам. MFA обеспечил разумную, контролируемую среду, тем самым являясь привлекательным местом для деятельности взаимных фондов в Ангильи. Согласно этому Закону в Ангилье регулируются государственные фонды, частные фонды и профессиональные фонды.
— Государственные Фонды публично предлагают приобрести акции, такой фонд не является частным или профессиональным.
— Частный Фонд, это такой фонд, в котором может быть ограниченное количество инвесторов, а конституционные документы предполагают приглашения покупки акций только частным образом.
— Профессиональный Фонд, акции такого фонда предназначены только для продажи профессиональным инвесторам, которые определены Законом о Взаимных фондах как лица, обычная деятельность которых связана с инвестициями.
Закон о Взаимных Фондах устанавливает требования обнародования проспектов (о выписке акций) государственных фондов, а также требования к годовому аудиту и другим документам подаваемых в Регистр Взаимных Фондов. Обеспечение защиты регистрации фондов оптимизировано в соответствии MFA. Процедура подачи заявлений менее обременительна для частных и профессиональных фондов, чем для государственных фондов. Как правило, соответствующие требованиям заявители могут получить подтверждение регистрации частного или профессионального фонда в течении очень короткого времени с момента подачи заявления.
В феврале 2005 года, Комиссия по финансовым услугам Ангильи обнародовала правила работы, для обеспечения быстрой регистрации частных и профессиональных фондов в соответствии с Законом. Такие правила предоставляют администраторам фонда, юридическим компаниям и финансовым учреждениям, которые соответствуют критериям, упомянутым в правилах статус “квалифицированного администратора или посредника фонда”. Полученный статус позволяет профессиональным администраторам или посредникам регистрировать частные или профессиональные фонды в течении 24 часов, а затем подавать подробное заявление в Комиссию по финансовым услугам.
Страхование на связях или кэптивное страхование в Ангилье
Закон о Страховании от 2004 года предписывает требования лицензирования и регулирования деятельности как страховщиков, которые занимаются местным страхованием в Ангильи, так и страховщиков из Ангильи, задействованных в „бизнесе иностранного страхования” (страховые риски и страховые взносы происходящих за пределами Ангильи). Закон также предусматривает требования к лицензированию страховых агентов (лиц, действующих как единственный страховщик), страховых брокеров (более одного страховщика), и страховых менеджеров. Процедура получения лицензии для страховой компании легка и не занимает много времени.
Основной целью Закона является привлечение в Ангилью широкого круга компаний кэптивного страхования. Закон о Страховании позволяет использовать все преимущества создания компании кэптивного страхования, такие как, минимизация растрат, снижение рисков и доступ к рынку вторичного страхования. Все упомянутые преимущества доступны в практичной Ангилье, где царит нулевое налогообложение. Для страховщиков из Ангильи, которые ведут деятельность в иностранном страховании, закон также предусматривает ряд правил и требований лицензирования. Такие лицензии называются лицензиями Класса “В” (Лицензии класса “А” выдаются компаниям местного страхования), и они разделяются на пять подкатегорий с разными требованиями к минимальному капиталу, начиная с USD10,000 до USD200,000, в зависимости от вида страхования и уровня прав собственности. На данный момент Ангилья выдала лицензии более 100 кэптивным компаниям.
Компании с разделёнными портфелями из Ангильи
Закон о компаниях с разделенными портфелями от 2004 года предусматривает положения для юридических лиц (PCC), которые владеют активами в одном или нескольких разделенных портфелях, отделяя активы каждого портфеля от активов другого портфеля. Активы портфеля могут удовлетворить кредиторов только этого портфеля, а кредиторы других портфелей на него претендовать не могут. Компания с разделёнными портфелями была разработана специально для страхования и для отрасли взаимного фонда, чтобы облегчить операции “арендованной кэптивной компании” и “зонтичных фондов” («umbrella funds»). Польза такого разнообразия уже сейчас даёт свои результаты. Например, корпоративные профессионалы считают PCC особенно гибкой и полезной для компаний, требующих сложно-структурированные финансовые механизмы.
Юридические лица в структурах защиты активов и международного налогового планирования обычно используют следующие продукты оффшорной индустрии из Ангильи:
1) Международную Бизнес компанию (IBC), зарегистрированную в Ангилье
Международная Бизнес компания в Ангилье регистрируется путём подачи Устава в Регистр предприятий. Подача нормативных документов не требуется. IBC, зарегистрированная в Ангилье, имеет законное право иметь деятельность в или вне Ангильи, но компании запрещается вести бизнес с лицами, резидентами Ангильи, а также запрещается иметь недвижимое имущество в Ангилье или осуществлять банковскую, страховую деятельность, или деятельность управляющей компании или траста. IBC, зарегистрированная в Ангилье, может иметь одного директора и одного акционера, оба могут быть юридическими лицами и нерезидентами. Можно использовать номинальных акционеров для владения акциями международных бизнес компаний, регистрируемых в Ангилье. Не обязательно обнародовать данные директора и акционера. Копии регистра акций, уставные документы, нормативные документы и дополнительные соглашения должны храниться в зарегистрированном офисе IBC. Нет необходимости подавать годовые финансовые отчёты. Иностранные компании могут редомицилировать в Ангилью в качестве IBC, даже если иностранное законодательство не признаёт такую континьюацию. IBC может редомицилировать в иностранную юрисдикцию, только если разрешает законодательство этой юрисдикции. Международная Бизнес компания может выпускать именные и/или акции на предъявителя, которые могут быть выпущены с или без номинальной стоимости в одной или нескольких валютах. IBC может покупать и владеть своими собственными акциями и может уменьшать свой уставный и оплаченный капитал. IBC может быть в добровольном порядке ликвидирована по решению директоров и акционеров. IBC полностью освобождена от налогообложения в Ангилье.
2) Ангильскую Бизнес Компанию (ABC)
Режим нулевого налогообложения Ангильи позволяет Ангильской Бизнес компании действовать или как местная компания или как оффшорная компания. При использовании ABC в качестве оффшорного инструмента, она освобождается от большинства требований бухгалтерского учёта и хранения отчетов. В ABC может быть один директор и акционер. Ангильские Бизнес компании могут быть ограничены акциями (которые не должны иметь номинальную стоимость, и, которые не могут быть акциями на предъявителя), гарантией или обеими, тем самым появляется возможность создания гибридных компаний. В Ангилье отменен пункт корпоративного законодательства о превышении полномочий. Обычно, АBC имеет такие же права, полномочия и привилегии как физическое лицо. Если не выдана соответствующая лицензия, она не имеет права вести банковскую, трастовую, страховую деятельность или деятельность управляющей компании. ABC можно зарегистрировать путём подачи Устава в Регистр предприятий. Подача нормативных документов не требуется. ABC должна подавать годовые отчёты, содержащие данные директора и акционера. Согласно Закону о Копаниях, частная Ангильская Бизнес компания освобождается от аудита, но она должна сохранить в своём зарегистрированном офисе копию консолидированного финансового отчета, и, подготовить и сохранить протоколы встреч директоров и решения директоров и комитетов. Ежегодные встречи акционеров обязательны для всех Ангильских Бизнес компаний. ABC освобождена от налогообложения, за исключением, если ABC владеет землей в Ангилье, что облагается гербовым сбором на передачу акций. Ангильская бизнес компания является аналогом современных бизнес компаний БВО.
По сути, в Ангилье поступили очень оригинально. Здесь приняли бизнес компании, которые можно использовать как для оффшорной, так и для местной деятельности. По сути, такие компании даже нельзя считать оффшорными, но и сохранили международную бизнес компанию классического образца, от которой на БВО отказались.
3) Компанию с Ограниченной Ответственностью (ООО), зарегистрированную в Ангилье
Закон о компаниях с Ограниченной Ответственностью (Закон ООО) очень похож на соответствующий закон Делавэра. Срок деятельности Ангильской ООО может быть вечным или определенным. ООО может быть структурирована так, чтобы обеспечить как ограниченную ответственность, так и права и обязательства на доход и убытки. Закон ООО создаёт долю участия, которая может быть передана отдельно от доли участников. В обмен на свои взносы, участники компании получают ассигнуемую (передаваемую) долю ООО.
При роспуске компании, участники получают распределения с активов ООО, если компания платежеспособна, то до роспуска компании можно выплатить временные распределения.
ООО регистрируется путём подачи Устава компании в Регистр предприятий. В ООО также должно быть «Соглашение ООО», которое не нужно подавать в правительство. В ООО может быть один член правления. Компания управляется членом правления или одним или несколькими менеджерами. ООО может вести любую деятельность незапрещенную законодательством Ангильи, но, без соответствующей лицензии, не может вести банковскую, трастовую, страховую деятельность или деятельность управляющей компании. ООО полностью освобождена от налогообложения.
Иностранные ООО могут редомицилировать в Ангилью, а Ангильские ООО могут редомицилировать из Ангильи, согласно Соглашению ООО и Закону ООО.
Трасты в Ангилье
Закон о трастах в Ангилье основан на общих принципах английского Закона о трастах. Закон о трастах Ангильи предусматривает максимальную гибкость в планировании финансов. Закон о трастах Ангильи также предусматривает положения для вариантных трастов (variant trusts) и других нововведений, и в Структуре Финансового планирования он идеально подходит для Специального Целевого Траста.
В качестве вариантного траста, учредитель может создать признанный законодательством траст соответствующий его религии, или национальности, или обычному использованию в его регионе. Также могут быть созданы трасты иностранного языка.
Учредитель траста в Ангилье может выбирать, какому законодательству подчиняться, или законодательству Ангильи или другому, и может менять свой выбор в течении деятельности траста. Это условие особенно полезно в ситуациях „давления”, когда трасту угрожает судебный иск. Выбор законодательства это законный, эффективный и убедительный способ. Кроме того, Закон предусматривает, что иностранные законодательства, запрещающие трасты, или предусматривающие принудительное наследование, не имеют силу. Нарушения иностранного законодательства не приведёт к аннулированию траста расположенного в Ангильи. Закон о трастах Ангильи предусматривает использование Протектора, офицер который обеспечивает защиту интересов бенефициара, и который может, в случае необходимости, отстранить попечителей траста.
Трастовое законодательство Ангильи предусматривает, что трасты, созданные в Ангильи, не могут быть изменены или отменены и не может быть предъявлен иск против траста согласно законодательству или решению суда другой страны относительно вопросов семейного права, права наследования, требований кредитора или иностранных налогов. Эти положения Закона о трастах Ангильи особенно эффективны вопреки Закону о Взаимном Исполнении Судебных Решений.
Конфиденциальность траста имеет дополнительную защиту Закона о Мошеннических решениях. В первую очередь разработанное для работы с Законом о трастах, такое введение усиливает возможности попечителя избежать требований кредиторов, перекладывая обязанность доказательства мошеннического перевода с дебитора на кредитора. Такие действия имеют трехлетний срок исковой давности.
Закон предусматривает широкий спектр задач трастов. Они могут варьироваться от благотворительных, коммерческих или защиты активов, до более традиционного траста.
Новые разработки – Закон о Фондах
Предлагаемый Закон о Фондах в Ангильи, который очень похож на модель закона Лихтенштейна, утвержденный Комиссией по финансовым услугам и частным сектором, подан в Законодательный Орган и совсем скоро будет принят. В качестве альтернативы существующим в Ангильи трастам Гражданского Права, Закон предлагает частные фонды (принципы Гражданского Права), тем самым привлекая в Ангилью новую категорию клиентов финансовых услуг, для которых фонды более знакомы, чем трасты Гражданского права.
Основные отличительные особенности частного фонда:
• фонд является самостоятельным юридическим лицом;
• совет фонда, назначенный изначально учредителем фонда, имеет схожую роль с советом директоров компании;
• предусматривается назначение попечителя (guardian) – аналогичные обязанности с протектором траста;
• Закон предусматривает только один документ учреждения, Декларация о Создании (Declaration of Establishment) (вместо двух обычных документов), но, как и в других моделях бизнеса, также имеет нормативные документы, регулирующие деятельность фонда;
• член совета не обязан находиться в Ангилье, но связь с Ангильей сохраняется, так как фонд должен назначить местного лицензированного секретаря и зарегистрированного агента, для обеспечения выполнения всех требований местного законодательства в срок;
• одним из современных преимуществ этого Закона, является то, что фонд имеет возможность считаться зарегистрированным или депонированным.
Другие нововведения в законодательстве Ангильи
Закон о Неттинге от 2006 года, основан на законодательной модели Международной Ассоциации участников рынков свопов и деривативов (ISDA). Закон обеспечивает приведение в исполнение двусторонних соглашений о неттинге, соглашений о сетевом филиальном неттинге и определённых соглашений о залоге, а также, двусторонних и сетевых-филиальных соглашений о неттинге. Закон о Неттинге направлен на защиту действующих участников рынка от рисков, связанных с международной неплатежеспособностью. В следствии, иностранные участники и контрагенты больше заинтересованы в рынке Ангильи.
Закон о Международных Бизнес компаниях (Измененный) от 2006 года, предусматривает положения иммобилизации акций на предъявителя, предписывая, что акции на предъявителя предаются на защищенное хранение лицензированному поставщику финансовых услуг в Ангилье или его соответствующему уполномоченному агенту в или вне Ангильи. Такие поставщики услуг уполномочены Комиссией по Финансовым услугам (Financial Services Commission) действовать в качестве организации-хранителя (custodian). Акции на предъявителя не облагаются никакими дополнительными лицензионными сборами или “пенни”.
Вопросы правового регулирования в Ангилье
Финансовый сектор Ангильи, хоть и не такой большой, как например, на Бермудах и Каймановых островах, но он хорошо развит и постоянно расширяется. Действующие трастовые и корпоративные законы, принятые в 1994 году и впоследствии измененные, сейчас считаются законодательством с современным подходом. Коммерческие банки, юридические компании и бухгалтерские компании, как и трастовые компании Ангильи, управляющие компании и страховые компании подчиняются Комиссии по финансовым услугам Ангильи (Financial Services Commission).
Закон о Доходах Криминального характера был принят и вступил в силу 16 октября 2000 года. В основном это законодательство по борьбе с отмыванием денег основывается на британском Законе об уголовном правосудии, от 1993 года.
Оффшорные банки и трастовые компании регулируются законодательством Ангильи с 1991 года, а управляющие компании с 1994 года. Новые Законы о Трастовых Компаниях и Оффшорном Банкинге были приняты в 2000 году, тем самым появились новые, более строгие положения лицензирования и управления для таких поставщиков финансовых услуг.
Все вышеупомянутые нововведения в законодательстве подтверждают, что Ангилья не была занесена FATF (Международной организацией по противодействию отмыванию преступных доходов) в чёрный список „некооперативных” юрисдикций.
В отчёте KPMG (одна из крупнейших аудиторских компаний мира), заказанного Великобританией, был представлен анализ финансового законодательства Карибских Заморских территорий и Бермуд. Отчёт был опубликован в октябре 2000 года. Финансовая отрасль Ангильи получила высокие оценки, как отвечающая международным стандартам и практике. Особенно высокие оценки получила Ангильская Электронная Система Регистрации Компаний, ACORN.
Однако, в 1998 году, в отчете Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР/ OECD) Ангилья была отмечена как налоговая гавань. В феврале 2002 года Ангилья подписала гарантийное письмо с ОЭСР, которое вступило в силу 1 января 2006 года, по обмену информацией в налоговых расследованиях уголовного характера, с условием равных прав, в выполнении требований, других территорий ОЭСР, а также небольших юрисдикций вне территорий ОЭСР. Гарантийное письмо подтверждает, что, в отношении гражданских налоговых вопросов, Ангилья не будет облагать налогом по требованию любого иностранного правительства, а также не будет возбуждать судебных разбирательств по такому налогообложению.
Закон о комитете по борьбе с легализацией преступных доходов
Закон о комитете по борьбе с легализацией преступных доходов был принят и вступил в силу 16 октября 2000 года. Задача этого закона создать такой орган власти по борьбе с отмыванием денег, для распознавания и отбора подозрительных операций, касающихся финансовых услуг.
Закон о Доходах Криминального характера устанавливает четыре вида преступлений по отмыванию денег:
1. помощь другим в получении выгоды от криминальных деяний;
2. приобретение, владение или использование доходов от преступной деятельности;
3. сокрытие или передачу доходов от преступной деятельности, и
4. разглашение секретной информации (tipping off).
Правила и примечания к этому Закону соблюдаются при идентификации клиентов хранении документов, внутренней отчётности и в обучении персонала. Нарушение правил будет считаться преступлением.
Заключение
В этой статье мы рассмотрели всевозможные варианты законодательства Ангильи. Этот остров показал свою решимость и желание иметь современное законодательство и быть в числе юрисдикций с хорошим регламентом. Ангилья намерена придерживаться высоких стандартов управления и качества, и она верит, что её безупречная репутация привлечет качественный бизнес, без ущерба конфиденциальности клиентов. Законодательство Ангильской финансовой отрасли, а также правила и указания можно найти на Интернет странице Комиссии — http://www.fsc.org.ai/
Если Вы заинтересованы в регистрации компаний в Ангилье, пожалуйста, обращайтесь по е-майлу: info@offshore-pro.info.
