Современные условия для ведения международного бизнеса заставляют выбирать для себя наиболее гибкую и бизнес ориентированную налоговую платформу. Это обоснованно многими факторами и аспектами, которые формируются на основании политической, экономической и финансовой стабильности юрисдикции. На основании анализа ОЭСР первое место по комфорту налоговой системы занимает небольшое прибалтийское государство – Эстония.
Сегодня, это практически стало ежегодной традицией – создание Международного индекса налоговой конкурентоспособности, который создается независимой организацией, базирующийся в США, на основании анализа налоговой политики и общественной пропаганде, который определяет бизнес конкурентоспособность каждой налоговой системы в ОЭСР.
Так в рамках Международного индекса налоговой конкурентоспособности за 2015 год первое место получила – Эстония.
Частью данного процесса является рассмотрение нескольких показателей Налоговой организацией с целью рассчитать конкурентоспособность каждой определенной налоговой системы. Среди всех критериев рассматривается корпоративное, потребительское, имущественное налогообложение, а также заработная плата и налогообложение частных лиц, с учетом международных правил налогообложения для каждой страны.
За этот год, Эстонии удалось перепрыгнуть в рейтинге такие юрисдикции, как Швейцария, Новая Зеландия, Швеция и так далее. Аналитик налоговой организации Кайл Померлеу (Kyle Pomerleau), считает, что Эстония заняла лидирующее место в Индексе благодаря «индивидуальной ставке налога на прибыль в размере 20 процентов, налогу на добавленную стоимость в размере 20 процентов, и нескольким другим налогам, таким как налог на недвижимость или налог на финансовые операции».
Международный индекс налоговой конкурентоспособности на 2015 года
Источник: Tax Foundation, 2015 International Tax Competitiveness Index
Сегодня Эстония по достоинству заняла первое место в рейтинге, ведь действительно ее налоговая система, как было указанно выше создает наиболее комфортные условия для ведения бизнеса на основании четырех основных характеристик:
- 20% ставка корпоративного налога, которая применятся только при распределении прибыли;
- 20% ставка подоходного налога, которая не распространяется на частный доход с дивидендов;
- Налог на имущество, который зависит от стоимости земли, а не стоимости недвижимости или капитала;
- И наконец, территориальная система налогообложения, которая освобождает от налогообложения доход от иностранного источника полученный местными компаниями, с небольшими ограничениями.
Несмотря, что Эстония получила наивысший рейтинг индекса ОЭСР, другие страны, попавшие на лидирующие позиции, также могут предложить привлекательные налоговые системы в одной или нескольких налоговых категориях. Например, Новая Зеландия имеет относительно невысокую ставку подоходного налога, который также исключает налогообложение прироста капитала (общая наивысшая ставка 33%), хорошо структурированный налог на имущество, и налог на добавленную стоимость.
Швейцария может предложить относительно низкую ставку корпоративного налога (21,1%), низкие потребительские налоги (налог на добавленную стоимость 8%), и относительно привлекательный подоходный налог с населения, который не распространяется на прирост капитала (общая максимальная ставка 36%). Швеция имеет корпоративную ставку подоходного налога ниже среднего, в размере 22 %, и нет налогов на недвижимость или богатство. Также в Нидерландах конкурентоспособные международные налоговые правила. Кроме того, каждая страна, входящая в пятерку Индекса, имеет территориальную налоговую систему.
А вот Франция в отличие от других стран Индекса, имеет наименее конкурентоспособную налоговую систему в ОЭСР. Во Франции один из наиболее высоких корпоративных налогов в ОЭСР, который составляет 34,4%, а также высокие налоги на имущество, которые также включают налог на богатство, налог на финансовые транзакции, и налог на имущество. Кроме этого, во Франции существует высокий прогрессирующий налог на индивидуальный доход, который относится, как на выплату дивидендов, так и на прирост капитала.
Среди всех стран ОЭСР, США занимают только 32 место в Индексе. Для такого низкого индекса США существует три основных причины:
- В США самый высокий корпоративный налог в размере 39%;
- Это одна из немногих стран в ОЭСР, в которой нет принципа территориального налогообложения;
- В США достаточно высокий прогрессивный налог на частный доход (общая максимальная ставка 48,6%), несмотря на то, что на дивиденды и прирост капитала применяется льготная ставка.
Если рассмотреть Международный индекс налоговой конкурентоспособности на 2015 года в общем, то низкий индекс получили страны с высоким корпоративным налогом на доход. Пять стран, что замыкают индекс, все имеют высокую ставку корпоративного налога, за исключением Польши. Также все пять стран имеют потребительские налоги с процентной ставкой в 20% или более, за исключением США. Кроме этого страны также облагают достаточно высокими налогами на имущество и недвижимость. И наконец, пятерка стран с нижнего конца Индекса имеют высокую ставку прогрессивного подоходного налога, который распространяется на прирост капитала и дивиденды, за исключением Польши. Польша занимает нижние позиции из-за своей слабой базы корпоративного налогообложения и достаточно сложного налогового кодекса.
Если вас интересует учреждение бизнеса в Эстонии – стране занявшей первое место по комфорту налоговой системы среди всех стран ОЭСР, обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.
