Острова Кука – это независимое англоговорящее государство в южной части Тихого океана. Острова находятся в том же часовом поясе, что и Гавайи. Для людей, живущих в Новой Зеландии и Австралии, острова Кука по сути являются Гавайями – с солнцем, пляжами и полинезийским гостеприимством, разве что в меньших масштабах. Главный остров под названием Раротонга насчитывает всего около 10 тысяч жителей.
Острова Кука славятся на весь мир своими инновационными высококлассными услугами и способностью очень быстро реагировать на изменения в спросе на мировом рынке. Эта юрисдикция на протяжении многих лет сохраняет конкурентоспособные цены на свои сложные финансовые и юридические услуги, а что самое главное – выдающийся уровень обслуживания.
Трасты на островах Кука
После туризма самой важной отраслью островов Кука является доверительное управление. Иными словами, эта юрисдикция является местом для отдыха не только для туристов, но и для состоятельных людей, которые ищут убежища для своих активов от угроз судебных процессов и подверженности налогообложению. Эта юрисдикция на самом деле считается лучшей для защиты активов.
Вот в каких ситуациях Вам может понадобиться защитить свои активы:
- судебное разбирательство против Вас или Вашего партнера по бизнесу;
- развод и защита активов от недобросовестного супруга;
- претензии кредиторов;
- возбуждение судебного дела в отношении прав интеллектуальной собственности, патентных прав или любых иных нематериальных активов;
- риск потери работы и как следствие желание обеспечить себе достойную жизнь и безбедную старость.
Траст на островах Кука может обеспечить самую надежную защиту Ваших активов, так как эта юрисдикциях может похвастаться наличием самого старого и лучшего трастового законодательства, чем все оффшоры вместе взятые.
Сегодня все сложнее сохранить приватность своих финансовых дел из-за современного политического движения в направлении глобальной прозрачности в налоговых вопросах. При глобальном внедрении таких режимов, как FATCA и CRS, информация о финансовых делах человека передается другим странам, в которых он является налоговым резидентом. Учитывая далеко идущий характер этих режимов, очевидно, что просто оффшорной компании для защиты своих активов уже совсем недостаточно. Поэтому идеальным инструментом для защиты активов являются трасты по многим причинам – для личных, деловых или благотворительных целей. Так как правительства во всем мире сосредоточены на обмене налоговой информацией и размывании прав человека на неприкосновенность частной жизни, будет своевременным напомнить о многих других возможностях планирования, предоставляемых трастами, учрежденными на островах Кука:
- Планирование наследования. Сегодня переход имущества к следующему поколению может быть деликатной и сложной задачей. Гибкость трастов позволяет владельцу семейного состояния или бизнеса передать его будущему поколению так, как он этого хочет. Распределение и инвестирование активов может управляться с помощью должным образом структурированного траста.
- Избежание необходимости составлять завещание. Передача активов в доверительное управление позволит избежать огромных расходов на составление завещания. Ведь активы, которые подлежат завещанию после смерти, могут быть заморожены до тех пор, пока весь процесс не будет завершен, а это может занять месяцы или даже годы. Кроме того, завещание является чрезвычайно дорогостоящим, когда активы находятся в разных странах.
- Защита активов. Средства, переданные в доверительное управление в нужное время по законным причинам, будут защищены от существующих или будущих кредиторов, которые могут попытаться претендовать на них. Суды и законы островов Кука совершенно недружелюбны к кредиторам, и это подтверждено всеми судебными разбирательствами в истории юридической практики – здесь исповедуется «неприкосновенность богатства».
- Добрачное планирование. Обычно трасты учреждаются до брака учредителя или его детей, тем самым защищая активы от недобросовестных супругов и их семей.
- Предмиграционное планирование. Активы могут быть структурированы финансово эффективным способом с помощью траста до того, как учредитель станет резидентом другой страны.
- Благотворительность. Для тех, кто хочет более результативно достигать своих благотворительных целей, траст на островах Кука может стать идеальным инструментом.
Острова Кука соблюдают свои международные обязательства
В апреле 2018 года Financial Services Development Authority (FSDA) сменила название на Cook Islands Finance. FSDA является официальным органом, созданным в 2009 году для поощрения, продвижения и развития индустрии финансовых услуг на островах Кука. К этой сфере относится весь бизнес, связанный с банковской, страховой деятельностью и доверительным управлением, а также поставщики корпоративных услуг. FSDA активно сотрудничает с заинтересованными сторонами и местными властями с целью наилучшим образом предоставлять финансовые услуги на международном уровне. Ребрендинг обеспечит FSDA более узнаваемое и подходящее название на международной арене.
Режим AML/CFT на островах Кука официально признан одним из лучших в мире. Это было подтверждено на пленарном заседании Азиатско-Тихоокеанской группы по борьбе с отмыванием денег (АТГ), которое прошло с 21 по 27 июля 2018 года в Катманду, Непал. АТГ – это региональная группа по типу FATF, которая была основана в феврале 1997 года. Она самостоятельно определяет политику и практику борьбы с финансированием терроризма и легализацией доходов, полученных преступным путем, используя при этом в качестве главного руководства 40+9 Рекомендаций FATF.
Все решения АТГ принимаются на пленарных заседаниях, которые проводятся как минимум один раз в год. Также ежегодно проводятся семинары по типологиям, в ходе которых рассматриваются методы и тенденции финансирования террористической деятельности и легализации преступных доходов.
Согласно отчету о взаимной оценке островов Кука, который был представлен и утвержден на пленарном заседании, острова Кука достигли выдающегося результата – эта юрисдикция отличилась одним из лучших в мире режимом по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма (AML/CFT). Стоит отметить, что на пленарном заседании приняли участие более 520 высокопоставленных делегатов со всего мира и со стран-членов АТГ, в том числе из Австралии, Канады, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи, Новой Зеландии, Сингапура и США.
Из 40 Рекомендаций FATF в отношении 38 острова Кука получили оценку «в значительной степени соответствует» или выше. Такого результата нет пока ни у одной юрисдикции-члена АТГ. В отношении внедрения рекомендаций FATF в соответствии с 11-ю Непосредственными Результатами (Immediate Outcomes) острова Кука достигли 5 значительных результатов, 4 средних и 2 низких результатов. Таким образом, острова Кука являются одной из двух юрисдикций (вторая – Макао), состоящих в АТГ, которые достигли таких редких результатов.
Также стоит напомнить, что в 2015 году и ОЭСР оценила острова Кука как «юрисдикцию, в значительной мере соответствующую» стандартам прозрачности и обмена налоговой информацией. В частности, отмечалось, что острова Кука принимают адекватные законы в области обмена информацией и обеспечивают должное функционирование системы финансового мониторинга с целью соблюдения своих обязательств на практике. Кроме того, ОЭСР подтвердила факт своевременной реакции властей островов на все полученные запросы о предоставлении информации и особенно отметила удовлетворенность стран, отправляющих такие запросы.
Власти островов Кука признают, что никакая юрисдикция, будь то оншор или оффшор, не защищена от злоупотреблений недобросовестными лицами. Поэтому острова Кука приняли строгие законы для борьбы с отмыванием денег и другими финансовыми преступлениями, а также выполняют свои международные обязательства в отношении повышения уровня прозрачности и обмена финансовой информацией для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Острова Кука активно работают с такими международными организациями, как ОЭСР, Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и ЕС. Что касается учреждения трастов, то в отношении каждого учредителя и активов проводится процедура due diligence.
23 июня 2017 года острова Кука отменили Financial Transactions Reporting Act от 2004 года и заменили его Financial Transactions Reporting Act от 2017 года (FTRA 2017). В то же время были внесены поправки в Proceeds of Crime Act от 2003 года, Terrorism Suppression Act от 2004 года, Mutual Assistance in Criminal Matters Act от 2003 года и Financial Intelligence Unit Act от 2015 года. Приняв FTRA 2017 и внеся изменения в другие законы, направленные на борьбу с отмыванием денег, финансированием терроризма и распространением оружия массового поражения, острова Кука продолжают демонстрировать полную приверженность к выполнению своих международных обязательств и внедрению стандартов в рамках Рекомендаций FATF.
В соответствии с международными обязательствами, которые взяли на себя власти островов Кука, местные финансовые учреждения уже завершили свою первую отчетность в согласии с Единым стандартом отчетности ОЭСР (CRS). То есть, местные банки уже провели специальные процедуры due diligence в отношении вновь открываемых и уже существующих счетов своих клиентов (как юридических, так и физических лиц) для того, чтобы «категоризировать» их для целей передачи в налоговые органы. CRS предусматривает сбор финансовой информации, хранящейся в одной юрисдикции, и автоматическую передачу этой информации другим юрисдикциям, чьими налоговыми резидентами являются физические лица или бенефициары компаний.
Напомним, что острова Кука обязались провести первый автоматический обмен с Россией в сентябре 2018 года. При этом это будет односторонний обмен: острова Кука отправят информацию российским налоговикам, но не получат данных из России. В согласии с этим обязательством, совсем скоро эта юрисдикция передаст налоговым органам РФ следующую информацию о российских резидентах, открывших счета в местных банках:
- по физическим лицам: имя, дата рождения, идентификационный номер налогоплательщика, а также адрес проживания по каждому держателю счета (Account Holder); по юридическим лицам: название компании, идентификационный номер налогоплательщика, адрес регистрации – по каждому юридическому лицу-держателю счета, а также имя, дата рождения, идентификационный номер и адрес – по каждому физическому лицу, идентифицированному в рамках процедуры due diligence в качестве «контролирующего лица» (Controlling Person) этого юридического лица;
- номер счета;
- название и идентификационный номер подотчетной финансовой организации (банка);
- остаток денег на счете на конец 2017 года (если счет был закрыт в 2017 году, то на момент закрытия счета);
- по депозитным счетам (Depository Account) – общая сумма процентов, который поступили за календарный год;
- по счетам депо (Custodial Account): общая сумма дивидендов, процентов или другого дохода, который был получен в отношении активов, размещенных на этом счете за календарный год; а также общая поступившая на счет выручка от выкупа или продажи активов, в отношении которых подотчетная финансовая организация выступала брокером, депозитарием, номинальным держателем или агентом держателя счета;
- по любым другим счетам, не указанным выше – общая сумма денежных средств, которая поступила держателю счета за календарный год.
Стоит отметить, что помимо островов Кука, на односторонний автоматический обмен информацией с Россией согласились еще 15 юрисдикций: Барбадос, Белиз, Бермуды, БВО, Каймановы острова, Кипр, Коста-Рика, Кюрасао, Ливан, Науру, Румыния, Самоа, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия и острова Теркс и Кайкос.
Открытие компании на островах Кука
На сегодняшний день на островах Кука, помимо трастов, можно открыть следующие компании:
- Международную компанию (Cook Islands International Business Company). Регистрация IBC на островах Кука регулируется соответствующим законом от 1981 года (International Companies Act). Международные компании на островах Кука освобождены от всех налогов;
- Международную компанию с ограниченной ответственностью (Cook Islands Limited Liability Company). Возможность зарегистрировать LLCs на островах Кука появилась в 2008 году после того, как был принят соответствующий закон в ответ на спрос на гибкие оффшорные структуры компаний;
- Местную компанию с ограниченной ответственностью (Cook Islands Domestic Limited Company). Эти компании ведут свою деятельность непосредственно на островах Кука или имеют местных акционеров;
- Иностранную компанию (Cook Islands Foreign Company). Иностранная компания – это компания, которая зарегистрирована в другой стране и перерегистрирована на островах Кука в соответствии с Законом о международных компаниях (International Companies Act). Такие компании обязаны получать лицензию на деятельность;
- Партнерство с ограниченной ответственностью (Cook Islands Limited Partnership). Деятельность партнерств на островах Кука регулируется Законом о международных партнерствах от 1984 года (International Partnerships Act).
Также стоит упомянуть о том, что в 2013 году на островах Кука был принят Закон о самостраховании и таким образом эта юрисдикция вышла на передний план в этой области во всем Азиатско-Тихоокеанском регионе. Закон был принят в ответ на рыночный спрос и содержит положения, которые вместе с выгодами ведения бизнеса на островах Кука предоставляют весомые основания для организаций, занимающихся страхованием, включить эту юрисдикцию в свою бизнес-структуру.
Под самострахованием подразумевается децентрализация страховых и резервных фондов и их создание непосредственно внутри организации. Организации теперь могут создавать лицензированные кэптинговые страховые компании для обеспечения собственного страхового покрытия. Таким образом, они могут избежать использования услуг традиционных коммерческих страховых компаний, тем самым снижая затраты, а также застраховать риски, которые обычно не подлежат страхованию.
Технология Blockchain: потенциал возможностей
Сегодня торговля криптовалютами и ICO – это горячие темы, интересующие всех, кто хочет заработать. И хотя технология блокчейн используется в самых разных сферах, в большей степени она связана с областью финансов – банками и финтех-стартапами. Немало финансовых компаний уже инвестировали или планируют инвестировать в использование этой технологии. С одной стороны, blockchain предлагает огромное число возможностей – от просто надежного хранения информации до замены банковской системы. С другой стороны, децентрализация и отсутствие регулирования в большинстве стран нередко воспринимаются как магнит для отмывающих деньги и киберпреступников.
Несмотря на скептицизм технология блокчейн уже получила широкое распространение среди финансовых учреждений. Первое применение технологии блокчейн на практике произошло в 2009 году, когда на ее основе была создана криптовалюта Bitcoin. Позднее таких криптовалют появилось огромное множество на самый разный вкус. Как и в случае с автомобилем или интернетом, нам не обязательно понимать, как работает блокчейн, главное знать, как его можно использовать. Простыми словами blockchain – это своего рода распределенная база данных, состоящая из отдельных блоков в виде непрерывной цепочки. В этой базе хранится информация о всех транзакциях, которые когда-либо осуществлялись, и все данные когда-либо существовавших криптовалютных кошельков. А хранится эта база одновременно на множестве компьютеров, разбросанных по всему миру.
Потенциал технологии блокчейн для преобразования существующих отраслей очень интригует, особенно для совершенствования сферы финансовых услуг: это и упрощенные проверки клиентов для целей борьбы с отмыванием денег, и повышение безопасности данных, и ускорение и упрощение проведения международных денежных переводов, и заключение любых сделок, финансовых или иных, с помощью смарт-контрактов. Такие известные организации, как Citigroup, Barclays Bank, Федеральная резервная система США и Deutsche Bank, уже используют технологию блокчейн. Одна из главных причин – это, естественно, так называемый блокчейн FOMO (Fear of missing out) – боязнь потерять лидирующие позиции. По данным PwC, в 2016 году 90% банков Европы и Северной Америки потратили на блокчейн 1,4 миллиарда долларов. В апреле 2018 года испанский банк BBVA стал первой в мире финансовой организацией, выдавшей кредит на сумму 75 миллионов евро, используя технологию blockchain. К тому же банк презентовал блокчейн-стратегию, базирующуюся на трех главных элементах: реализации, экосистеме и опыте. Таким образом, BBVA сейчас работает над построением блокчейн-решений, которые обеспечат полный цифровой цикл взаимодействия со своими клиентами.
Почему банки так заинтересованы в блокчейне? В-первую очередь, потому, что эта технология может существенно упростить классические банковские операции – уменьшить время на обработку и вместе с тем стоимость проведения операций. В целом, транзакции, осуществляемые с использованием технологии блокчейн, имеют четыре главных преимущества: скорость, прозрачность, надежность и экономическую эффективность.
Например, известно, что финансовые организации ежегодно тратят в среднем более 60 миллионов долларов на идентификацию и проверку своих клиентов. Банки обязаны это делать в согласии с требованием KYC (Know Your Customer), которое подразумевает, что финансовые институты обязаны перед тем, как работать с частными лицами, идентифицировать и установить их личность. Цель такой процедуры – это предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма. Технология блокчейн может существенно снизить операционные расходы в этой сфере. Например, для этих целей информация о проверенных клиентах может сохраняться в блокчейн-узле, к которому будут иметь доступ другие финансовые организации. Это значительно сэкономит время компаниям, так как им не придется идентифицировать своих клиентов с нуля.
Также блокчейн позволяет взаимодействовать без посредников. Мы уже привыкли к тому, что нам постоянно приходится иметь дело с посредниками – практически все финансовые операции производятся при посредничестве платежных систем, банков, обменников, документы нужно заверять у нотариусов и т.д. Бывают ситуации, когда деньги не могут дойти до адресата из-за того, что банку не понравилась транзакция и он не заинтересован в ней. Подделка документов также является не редкостью. Получается, что хотя мы и не доверяем полностью всевозможным посредникам, мы вынуждены пользоваться их услугами, часто на свой страх и риск, так как альтернативы нет. А вот блокчейн позволяет обмениваться данными напрямую.
Какое будущее может обеспечить блокчейн финансовой сфере? Уже можно говорить о финансовой революции, которая полностью изменит привычную нам отрасль. FSDA очень положительно относится к данной технологии. На островах Кука рассчитывают, что потенциал блокчейна заставит местные финансовые учреждения проанализировать свои стандарты и системы, и предлагать своим клиентам более современные и эффективные услуги, которые, безусловно, будут пользоваться спросом.
А вот что касается майнинга криптовалюты на островах Кука, то согласно недавно проведенному Crescent Electric Supply Company исследованию не тему стоимости майнинга Bitcoin в 115 разных государствах, острова Кука вошли в топ-5 самых дорогих государств для майнинга: здесь себестоимость намайненной монеты составляет 15 861 доллар США. Основой этого рейтинга послужила информация о средних тарифах на электроэнергию в согласии с данными правительств, данными коммунальных компаний и мировыми отчетами от OANDA, EIA, МЭА и т.д. Самым дешевым государством для майнинга оказалась Венесуэла – здесь, чтобы стать счастливым обладателем одного биткоина, нужно потратить всего 531 доллар.
В итоге хочется отметить следующее – мир и владение капиталом за границей становятся все более прозрачными, что не только меняет реальность конфиденциального владения активами и международного налогового планирования, но и требует оперативной оценки текущих структур личных активов и бизнеса.
Для того, чтобы привести их в соответствие, как принято говорить, с буквой закона. Если Вас заинтересовала регистрация траста или компании на островах Кука или открытие счета в местном банке, пишите на электронный адрес: info@offshore-pro.info.
