Лучшая налоговая гавань мира: Мальта — преимущества и особенности для бизнеса и инвесторов

Мальта — маленький остров в Средиземном море, который привлекает многих предпринимателей и инвесторов со всего мира. Почему? Потому что Мальта — одна из самых выгодных юрисдикций для ведения бизнеса в Европе. Здесь есть все для достижения успеха: низкие налоговые ставки, льготы для стартапов, специальные программы резидентства и доступ к европейскому рынку. Рассмотрим, как работает налоговая система Мальты и какие преимущества здесь открываются для бизнеса и инвестиций.

Мальта в международных рейтингах

С 2004 года Мальта является полноправным членом Европейского союза, а с 2008 года — частью Еврозоны. Страна также входит в Шенгенскую зону, Содружество наций и ООН. Простыми словами, Мальта полностью интегрирована в европейскую систему.

Однако лучше всего о стране могут рассказать различные международные рейтинги. Они позволяют проанализировать условия для ведения бизнеса и жизни в разных юрисдикциях по определенным критериям. Используя эту информацию, проще сделать выбор потенциального места для переезда или для регистрации компании. Рассмотрим, как котируется Мальта в самых популярных международных рейтингах, которые используются для оценки условий ведения бизнеса.

Corporate Tax Haven Index 2021

Этот рейтинг от Tax Justice Network оценивает степень участия стран в злоупотреблениях корпоративным налогообложением. В нем Мальта расположилась на 21-м месте среди 70 юрисдикций. Столь высокая позиция свидетельствует о наличии хороших условий для оптимизации налогообложения в этой стране.

Financial Secrecy Index 2022

Это еще один рейтинг от Tax Justice Network. Он оценивает степень содействия страны в укрывании финансовых потоков. В нем Мальта расположилась на 38-й позиции среди 141 юрисдикции. Расположение островного государства в верхней части Financial Secrecy Index 2022 свидетельствует о высоком уровне конфиденциальности, что позволяет иностранным бизнесменам надежно защитить свои финансовые потоки.

Индекс экономической свободы

Этот рейтинг составляется ежегодно американским исследовательским центром Heritage Foundation, который оценивает степень свободы бизнеса в разных странах по 12 критериям, включая налогообложение. В последней редакции Index Of Economic Freedom 2023 Мальта расположилась на 41-й позиции, что свидетельствует об умеренном уровне экономической свободы в стране. 

Аналитики отмечают, что открытость островного государства для международной торговли и инвестиций положительно повлияла на конкурентоспособность. Однако несмотря на относительно хорошие показатели во многих областях экономической свободы, некоторые институциональные основы остаются слабыми, что подрывает перспективы более резкого роста. Судебная система прозрачна и относительно свободна от коррупции, но она также неэффективна. И еще одна проблема Мальты — бюрократия продолжает препятствовать динамичной предпринимательской деятельности.

Глобальный индекс устойчивой конкурентоспособности

Этот международный рейтинг показывает конкурентоспособность стран на основе 189 критериев, которые сгруппированы в 6 подиндексов: 

• природный капитал;
• эффективность и интенсивность использования ресурсов;
• социальная сплоченность;
• интеллектуальный капитал;
• экономическая устойчивость;
• эффективность управления.

В последнем варианте Global Sustainable Competitiveness Index 2022 Мальта заняла 39-ю позицию между Грецией и Сингапуром. Это довольно хороший показатель, так как в рейтинге присутствуют 180 стран.

Нужно отметить, что Мальта не является лидером, однако показывает довольно высокие позиции в разных международных рейтингах. А это уже показатель наличия довольно перспективных условий для ведения бизнеса. 

Еще одной сильной стороной островной юрисдикции является стабильная экономика. Так, согласно последнему отчету агентства Fitch Ratings, рейтинг Мальты по долгосрочным иностранным валютным обязательствам составляет A+ с устойчивым прогнозом. Это свидетельствует о высоком уровне дохода на душу населения, сильной предпандемической динамике роста и существенном сокращении долга.

Особенности налоговой системы Мальты

Мальта — это не только живописный остров в Средиземном море, но и выгодная юрисдикция для налогового планирования и оптимизации. Ее налоговая система имеет ряд особенностей, которые делают ее привлекательной для международного бизнеса и инвестиций.

Среди них:

• Система условного начисления налога — позволяет снизить эффективную ставку налога на прибыль до 0-10%, если компания получает доходы за пределами Мальты и распределяет дивиденды между акционерами-нерезидентами, которые могут получить возврат части уплаченного налога. Для понимания: на Мальте стандартная ставка налога на корпоративную прибыль составляет 35%. И это одно из самых высоких значений в мире. Однако разнообразные льготы и вычеты позволяют ее сократить до 5%.
• Налоговые льготы для холдинговых компаний — позволяют освободить от налогообложения доходы от продажи или дивиденды от дочерних компаний, если мальтийская компания является участником холдинговой структуры и выполняет определенные условия.
• Налоговые льготы для высококвалифицированных специалистов — позволяют применять пониженную ставку подоходного налога в размере 15% для лиц, работающих в определенных сферах деятельности, таких как финансы, гейминг, авиация и т. д.
• Налоговые льготы для инновационных компаний — позволяют получать налоговый кредит в размере до 50% от затрат на исследования и разработки, а также освобождают от налогообложения доходы от роялти за использование патентов и других интеллектуальных прав.
• Налоговые льготы для резидентских программ — позволяют применять пониженную ставку подоходного налога в размере 15% для лиц, получивших статус резидента по одной из специальных программ, таких как Malta Permanent Residence Programme, Nomad Residence Permit, Malta Startup Residence Programme, Malta Residency for Self Sufficients.
• Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — позволяет избегать двойного обложения доходов, получаемых из разных стран, а также снижать или освобождать от уплаты налога у источника дохода. Мальта заключила 81 соглашение об избежании двойного налогообложения с разными странами, включая Россию.
• Применение директив ЕС по налогообложению — позволяет использовать преимущества европейского налогового законодательства, такие как освобождение от уплаты налога при распределении дивидендов или процентов между связанными компаниями в разных странах ЕС.

Эти и другие особенности налоговой системы Мальты делают ее одной из самых выгодных и конкурентоспособных юрисдикций в Европе и мире.

Примеры успешных компаний и инвесторов, которые выбрали Мальту для ведения бизнеса

Мальта — очень перспективная площадка для развития бизнеса и инвестиций. Юрисдикция привлекает компании и инвесторов из разных сфер деятельности своими налоговыми льготами, юридической стабильностью, высоким уровнем инноваций и качества жизни. Некоторые примеры успешных компаний и инвесторов, которые выбрали Мальту в качестве своей юрисдикции, представлены далее.

iGaming 

Это одна из самых динамично развивающихся отраслей на Мальте, которая занимается предоставлением онлайн-игр и ставок. Мальта — одна из первых стран в мире, которая ввела специальное законодательство и лицензирование для iGaming-компаний. Сегодня на Мальте зарегистрировано более 300 iGaming-компаний, которые обеспечивают около 12% ВВП страны и создают более 10 тысяч рабочих мест. Известные iGaming-компании на Мальте: Betsson, Unibet, DraftKings, PokerStars, Betfair, LeoVegas и многие другие.

Финтех 

Мальта является одним из лидеров в Европе по развитию финтех-индустрии, предлагая прогрессивное регулирование, высокую доступность банковских услуг и квалифицированных специалистов. Согласно исследованию McKinsey & Company от 2022 года, Мальта заняла 3-е место (после Великобритании и Швеции) в списке стран, создавших полноценную и эффективную среду для создания и развития финтех-компаний. Аналитики компании отметили, что мальтийская юрисдикция выделяется тремя ключевыми аспектами европейского финтех-сектора:

• созданием;
• финансированием;
• масштабированием.

Это означает, что остров помогает финтех-компаниям начать работу, получить доступ к капиталу, а затем продолжать расти и процветать.

Среди успешных финтех-компаний на Мальте можно выделить: Moneybase, Binance, Truevo, Maxpay, Entercash и другие.

Блокчейн 

Мальта является одной из первых стран в мире, которая приняла комплексное законодательство для регулирования блокчейн-индустрии. Благодаря этому она получила прозвище «Блокчейн-остров». Кроме этого, она стала первой страной, которая установила реестр IP-адресов на основе блокчейна и передала 60 000 записей с использованием сети блокчейн. Вслед за этим правительство запустило три новых блокчейн-проекта: 

• проект по сертификации пищевых продуктов, произведенных на острове Гозо;
• основанную на блокчейне систему планирования собственности для обеспечения прозрачности процессов;
• основанную на блокчейне систему авторского права и интеллектуальной собственности.

В 2019 году Мальта также стала первой страной в Европе, выпустившей свои образовательные сертификаты на блокчейне. 

Нужно отметить, что в рейтинге The 2022 Global Crypto Regulation Index, который оценивает уровень регулирования цифровых активов среди 42 стран мира, Мальта занимает 3-е место. Эта юрисдикция привлекает множество блокчейн-компаний и проектов своими гибкими правилами, поддержкой инноваций и доступностью финансирования. На острове разместили свои офисы такие известные компании, как Binance, OKEx, BitBay, ZBX и другие.

Туризм 

Это одна из ключевых отраслей экономики Мальты, которая приносит около 30% ВВП страны и создает около 50 тысяч рабочих мест. Остров привлекает туристов солнечным климатом, богатой историей и культурой, разнообразными возможностями для отдыха и развлечений. Мальта также является популярным направлением для изучения английского языка, медицинского туризма и конференций. Число иностранных туристов на Мальте восстановилось в 2022 году после резкого падения с началом пандемии коронавируса (COVID-19). В целом в прошлом году страну посетили почти 2,3 млн путешественников по сравнению с 968 тысячами в 2021 году. 

Недвижимость 

Это еще одна важная сфера экономики Мальты, которая обеспечивает около 10% ВВП страны и создает более 20 тысяч рабочих мест. Недвижимость на острове пользуется большим спросом как у местных жителей, так и у иностранных инвесторов. Нужно отметить, что покупка жилья на Мальте также является одним из условий получения гражданства или резидентства по инвестициям.

В рейтинге Global House Price Index за 3-й квартал 2023 года от Knight Frank Мальта заняла 37-ю позицию среди 56 стран. Этот рейтинг показывает изменения в стоимости недвижимости за год. Показатель Мальты — рост на 5,2%.

Это лишь некоторые примеры успешных компаний и инвесторов, которые выбрали Мальту в качестве своей юрисдикции. Есть много других сфер деятельности и возможностей для развития бизнеса и инвестиций на этом уникальном острове.

Главные преимущества резидентности Мальты для физических лиц

Мальта — страна, которая может предложить многое тем, кто хочет жить и работать в Европе. Получив местное резидентство, физическое лицо сможет насладиться следующими преимуществами:

• Безопасность и качество жизни. Мальта — одна из самых безопасных стран в Европе. Здесь есть всё для спокойной и комфортной жизни: теплый климат, дружелюбные люди, богатая культура и история. Также в юрисдикции высокий уровень здравоохранения и образования.
• Налоговые льготы. Мальта имеет одну из самых выгодных налоговых систем в Европе. Физические лица платят фиксированный налог в 15% на доходы, полученные или переведенные на Мальту. Доходы от прироста капитала освобождены от фискальной нагрузки. Также избежать двойного налогообложения удастся благодаря большому количеству договоров о предотвращении двойного налогообложения, которые заключены с более чем 80 странами.
• Международная мобильность. Мальта — член Европейского союза и Шенгенской зоны. Это означает, что физические лица могут свободно перемещаться по Европе без визы 90 дней из 180.
• Инновации и развитие. Мальта — страна с прогрессивной и стабильной экономикой, которая поддерживает развитие в таких сферах, как блокчейн, финтех, игорный бизнес и другие. Это открывает большие возможности для бизнеса и карьеры на Мальте, а также доступ к европейскому рынку.

Если вы ищете способ снизить свою налоговую нагрузку и расширить свои возможности на европейском рынке, Мальта может стать для вас идеальным решением. Эта страна известна своими выгодными программами резидентства и гражданства за инвестиции, которые дают возможность работать и путешествовать по Европе без ограничений. Мальта славится разнообразной поддержкой таких направлений бизнеса, как блокчейн, финтех, гейминг, низкими налогами и большим количеством разнообразных льгот.

Если вас интересует регистрация бизнеса за границей, создание структур для обслуживания иностранных контрактов, инструменты для защиты активов и диверсификации денежных потоков, обращайтесь на e-mail: info@offshore-pro.info. У нас есть большое количество различных услуг, которые способны улучшить качество бизнеса и жизни.

Несколько примеров:

• личный счет в банке Невиса для тех, кто получает доход от цифровых активов;
• корпоративный счет в Capital Security Bank на Островах Кука для международного бизнеса;
• пакетная услуга — открытие компании в Делавэре с мультивалютным счетом в британской платежной системе.