Мальта находится в Средиземном море, к низу от Сицилии. Мальта не очень широко известна, как налоговая гавань, но предлагает некоторые отличные возможности уйти от налога для физических лиц, которые хотят «дешево и сердито» поселится в гибкой налоговой гавани с низкими налогами.
На самом деле ставки подоходного налога на мальте очень даже высокие. Самая низкая из возможных ставок подоходного налога на Мальте – 35%. Однако Мальта стала популярной налоговой гаванью, благодаря своим специальным налоговым режимом для богатых и профессиональных иммигрантов.
Иммигранты работающие на Мальте
В 2011 году на Мальте был издан законодательный акт, который называется «Highly Qualified Persons Rules» и позволяет некоторым иммигрантам, которые работают на Мальте, платить подоходный налог с зарплаты в 15%.
Для того, чтобы платить налог в 15% вам нужно иметь минимальный доход в 75 000 евро в год ( не включая бонусы и премии). Все доходы свыше 5 миллионов евро от подоходного налога на Мальте освобождаются.
Работы для таких высококвалифицированных персон должны быть в компаниях, которые лицензированы или признаны финансовыми властями Мальты. Профессионалы к тому же должны быть приняты на работу на Мальте в определенных должностях:
1. Главный исполнительный офицер, главный офицер по рискам, главный финансовый офицер, главный офицер по операциям, главный офицер по технологиям
2. Менеджер портфолио, главный офицер по инвестициям, старший трейдер, старший аналитик, актуарный профессионал, главный офицер по списанию, главный технический офицер страхования
3. Глава маркетингового отдела или глава отдела по отношению с инвесторами
Ставка в 15% действует 5 лет для граждан Еврозоны и 4 года для граждан Швейцарии.
Больше информации о налогообложении профессионалов на Мальте вы можете узнать пройдя по следующей ссылке: www.ird.gov.mt/taxguides/qualifiedpersons.aspx
Общее законодательство по налогообложению на Мальте
Граждане Евросоюза имеют право жить на Мальте и могут пользоваться очень благоприятными условиями налогового законодательства, если они не домицилировались на Мальте. Для не домицилированных резидентов Мальты только тот иностранный доход, который переведен в Мальту облагается налогом по шкале до 35%. Нет никакого минимального количества, которое нужно было бы перечислять на Мальту, так что налог на иностранный доход можно вообще не платить. Налог на прирост капитала и процентный доход перечисленный из-за границы на Мальту – не взымается.
В общем и целом, Мальта является сильным соперником для других Европейских налоговых гаваней, таких, как Кипр и остров Мэн.
Договора об избежании двойного налогообложения с Мальтой
Мальтой подписано достаточно большое количество договоров об избежании двойного налогообложения, которые гарантируют, что иностранный доход будет облагаться налогом только на Мальте. К примеру, существует договор с Великобританией, который гарантирует, что британские пенсии живущих на Мальте британских пенсионеров будет облагаться налогом только на Мальте ( около 15%). Поэтому Мальта может стать привлекательным направлением для пенсионеров. На данный момент Мальта подписала 65 международных договоров и 63 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения. Вы можете найти полный список международных договоров, которые мальта подписала с другими странами, пройдя по ссылке: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MT#agreements
Налогообложение бизнеса на Мальте
На мальте нет отдельной корпоративной налоговой системы. Компании подлежат подоходному налогу по самой высокой предельной ставке в 35%. Однако, так называемая ампутационная система на Мальте обеспечивает сокращение эффективной ставки корпоративного налога до 5%.
У Мальты широкая сеть договоров о двойном налогообложении ( включая договоры об избежании двойного налогообложения со странами Евросоюза). Это означает, что Мальту можно рассматривать как страну для регистрации международного бизнеса.
Мальта находится в белом списке OECD и подписала также и множество соглашений по обмену налоговой информацией.
Жизнь на Мальте
Стандарты жизни на Мальте очень высокие, с очень хорошими школами и медицинскими учреждениями. Мальта по оценке Всемирной Организации Здравоохранения находится на пятом месте в мире по качеству медицинского обслуживания. Университет Мальты может похвастаться отличной репутацией и открыт для детей резидентов Мальты.
Живя на Мальте вы сможете наслаждаться отличным Средиземноморским стилем жизни, хорошими ресторанами и полями для гольфа. Уровень преступности на мальте очень низкий и местные жители часто уходят из дома, оставляя дверь открытой.
При наличии высоких стандартов жизни на Мальте, стоимость жизни здесь необычайно низкая. Стоимость жизни на Мальте ниже, чем в Великобритании, Испании, Португалии, Франции, Италии и на Кипре.
Недвижимость на Мальте
Стоимость недвижимости на Мальте при покупке включает 5% гербового сбора, нотариальный взнос в 1% и юридическую подать в 1%. При этом, на Мальте отсутствует налог на недвижимость.
Если вы владели недвижимостью на Мальте и занимали ее три последовательных года, которые последовали незамедлительно с даты покупки недвижимости на Мальте, а затем решили съехать, то передача такой недвижимости не будет облагаться налогом, если произойдет в течении 12 месяцев с того момента, как вы освободите недвижимость. В соответствии с Актом о Подоходном налоге Мальты, собственная резиденция – это жилой дом, который является вашим единственным или основным местом проживания.
Кстати, за последний год спрос на недвижимость на Мальте вырос и цены на недвижимость на Мальте выросли. Вы можете найти достойную недвижимость на Мальте для аренды или покупки, воспользовавшись следующими веб-сайтами:
www.remax-malta.com
www.maltahomes.net
www.franksalt.com.mt
В общем и целом, налоговая гавань Мальта предлагает отличные преимущества. О Мальте стоит серьезно поразмыслить, если Вам нравятся низкие налоги и Средиземноморский стиль жизни.
